全面预算绩效管理视角下高职院校整体绩效评价指标体系探究.pdf
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1、收稿日期:2023-04-24作者简介:杨静薇,女,学士,会计师,研究方向:高校预算绩效管理、高校财务核算。全面预算绩效管理视角下高职院校整体绩效评价指标体系探究杨静薇陈三华(武汉船舶职业技术学院,湖北武汉430050)摘要在全面预算绩效管理背景下,高职院校实施整体绩效管理是推进高职院校治理能力和教育治理体系现代化发展的重要抓手。从高职院校实施整体绩效管理的必要性及重要意义入手,结合A高职院校的实例对高职院校整体绩效评价指标体系的设置进行了初步的探讨,提出高职院校实施整体绩效评价的难点并提出相应的建议,以期为各高职院校提升整体支出绩效评价质量提供参考。关键词预算绩效管理;整体绩效评价;指标体系
2、中图分类号G710文献标志码A文章编号16718100(2023)040016051研究背景2018年,中共中央、国务院发布 中共中央 国务院发布关于全面实施预算绩效管理的意见,提出“构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系”,预示着我国预算绩效管理进入新的发展阶段。2019年,教育部发布 教育部关于全面实施预算绩效管理的意见(教财 2019 6号),提出要“实施单位整体预算绩效管理”,要以预算绩效管理为手段,为教育事业发展提供有力保障。可见,全面预算绩效管理是高职院校提升治理水平的必经途径,在此背景下,高职院校该如何搭建整体绩效评价指标体系,是一个需要进行深入研究的课题。2高职院校实施全
3、面预算绩效管理的必要性2.1提升高职院校预算管理水平,推动高职院校治理能力现代化发展关于推进预算绩效管理的指导意见(财预2011 416号)提出“预算绩效管理是将绩效理念融入预算管理的全过程,使之与预算编制、预算执行、预算监督一起成为预算管理的有机组成部分”。高职院校实施全面预算绩效管理,是在结果导向的基础上,对高职院校的预算进行全过程的管理。全过程预算绩效管理流程图如图1所示。通过预算绩效管理的技术工具,来提升高职院校预算管理和绩效管理的水平,这对于推进高职院校治理能力现代化发展具有极其重要的意义。图1全过程预算绩效管理流程图2.2提高高职院校办学经费的使用效率,促进高职院校资金科学化管理高
4、职院校实施全面预算绩效管理,旨在预算管理的各个环节树立绩效意识,把有限的办学经费分配好、管理好、使用好,从传统的关注财政资金的规范性向办学经费使用的有效性进行转变。武汉船舶职业技术学院学报2023 年第 4 期职业教育发展16高职院校通过全面预算绩效管理,对改进办学经费的决策和提升资金的使用效率等方面有着积极意义,有助于促进高职院校资金科学化管理。3全面预算绩效管理视角下高职院校整体绩效评价指标体系设置3.1高职院校整体绩效评价指标体系设置步骤3.1.1确定中长期战略目标分析职业教育行业的发展战略、高职院校所在地的区域发展规划以及本校的中长期规划或远景目标,并对其内涵进行提炼和分解,选择适应本
5、校发展实际的目标作为本校的中长期战略目标。3.1.2确定年度绩效目标根据高职院校的中长期战略目标,进一步分解高职院校的年度工作计划,同时结合本校机构设置以及各校内机构的职能来综合确定当年度的绩效目标。3.1.3搭建整体绩效指标框架从类别上看,高职院校整体绩效评价指标可以分为两类,一是适用于所有评价对象的指标,称为共性指标,此类指标可以由高职院校财务处统一制定;二是针对高职院校的特点而设定的业绩指标,称为个性指标,通常由高职院校财务处会同各业务部门制定。从评价重点上看,高职院校整体绩效评价指标需要围绕运行成本、管理效率、履职效能、社会效应、可持续发展能力和服务对象满意度这六项内容进行设定。3.1
6、.4设定指标等级及权重在绩效指标框架搭建完成之后,需要对指标进行分级并设置权重,绩效指标的分级和权重的设定可以体现高职院校在当年度发展的重点。3.2高职院校整体绩效指标体系设置案例以A高职院校为例3.2.1确定A高职院校的中长期战略目标根据全国职业教育大会精神、国家和区域所发布 中国教育现代化2035 国家职业教育改革实施方案 等一系列职业教育发展政策,结合A高职院校 教育事业发展“十四五”规划和二三五年远景目标,提炼出A高职院校的中长期战略目标为:贯彻落实新时代党的教育方针,加强党的全面领导,以立德树人为根本任务,持续推进技术技能人才培养高地建设;以推进高质量发展为主题,以产教融合为主线,以
7、深化人才培养模式改革为重点,持续推进教育教学改革;以增强服务“制造强国”“海洋强国”等强国战略实施能力为目标,以深入推进“军民融合、工业化与信息化融合”为路径,持续推进高水平特色专业群建设;以深入推进“双高计划”和“提质培优行动计划”为抓手,持续推进办学特色体系化。3.2.2确定A高职院校20XX年度绩效目标根据A高职院校的20XX年度工作计划,结合本校机构设置以及各校内机构的职能来综合确定A高职院校20XX年度绩效目标为:以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻党的十九大、十九届历次全会精神和习近平总书记关于教育的重要论述,坚持落实党的教育方针和立德树人根本任务,全面落实全国职业教
8、育大会精神,积极服务区域发展布局,切实执行学院党委决策部署,胸怀“国之大者”、心系“省之要事”,统筹把握“双高计划”“提质培优行动计划”两大计划建设和疫情背景下的校园安全稳定,加快推进学院内涵式高质量发展和职业本科学校创办,踔厉奋发、笃行不怠,以优异成绩迎接党的二十大和省第十二次党代会胜利召开。3.2.3搭建整体绩效指标框架本文从整体绩效评价重点的六个方面来分别对绩效目标指标体系的设置来进行阐述。(1)运行成本高职院校的运行成本指的是高职院校在履行学校职能、实现办学目标的过程中,为维持高职院校正常运转所发生的费用,包括公用经费和人员经费等基本支出。围绕高职院校运行成本,可以设定若干共性指标来进
9、行评价,详见表1。(2)管理效率高职院校的管理效率反映的是高职院校在管理活动中投入和产出的比例关系,包括决策效率、执行效率和工作效率等。围绕高职院校的管理效率,可以设置若干共性指标来进行评价,详见表2。(3)履职效能高职院校的履职效能指的是高职院校绩效目标的实现程度、高职院校的履职情况以及重点工作的完成情况,可以设置若干个性指标来进行评价。全面预算绩效管理视角下高职院校整体绩效评价指标体系探究杨静薇等17武汉船舶职业技术学院学报2023 年第 4 期根据高职院校的特点,二级指标可以围绕师资队伍建设、人才培养、学科专业建设、科技创新、社会服务、产教融合、国际交流与合作等方面设定,本文主要以人才培
10、养、科技创新和社会服务等三个方面进行指标设定的举例分析,详见表3。(4)社会效应对高职院校来说,社会效应可以体现在教育支出对全民素质的提升、对社会教育环境、公众教育观念的改变等方面,可以围绕经济效益、社会效益、生态效益等方面设置若干个性指标进行评价,详见表4。(5)可持续发展能力高职院校整体的可持续发展能力,主要体现在制度安排层面,如是否具有中长期事业发展规划,是否具有明确的年度工作任务和目标,机构设置上是否配备高素质人才,可以设置若干个性指标进行评价,详见表5。(6)服务对象满意度表1A高职院校整体绩效评价指标体系运行成本一级指标运行成本二级指标基本经费成本控制指标核心业务成本控制指标三级指
11、标生均公用经费公用经费控制率人员经费支出控制率教学经费投入占比指标内容公用经费实际支出数/学生人数*100%。公用经费实际支出数/公用经费预算数*100%。人员经费实际支出数/人员经费预算数*100%。教学日常运转支出/(经常性预算内教育事业费拨款+学费等事业收入)*100%。表2A高职院校整体绩效评价指标体系管理效率一级指标管理效率二级指标战略规划管理指标预算管理指标业务管理指标三级指标制定学院中长期发展规划预算收入执行率预算支出执行率预决算信息公开及时性“三公经费”控制率重点项目支出安排率政府采购执行率指标内容评价高职院校是否制定战略规划。年度实际到位资金/预算资金*100%。年度支出发生
12、数/年度实际到位资金*100%。衡量高职院校是否按照政府信息公开有关规定对预决算信息及时进行公开。“三公经费”实际支出数/“三公经费”预算支出数*100%。重点项目支出/项目总支出*100%。实际政府采购金额/政府采购预算*100%。表3A高职院校整体绩效评价指标体系履职效能一级指标履职效能二级指标人 才培养科 技创新社 会服务三级指标生均教学与科研仪器设备值教学成果奖获奖个数国家及省级技能竞赛获奖个数当年度毕业生职业技能等级证书获取人数占比省级及以上在线精品课程立项个数当年度毕业生就业去向落实率当年度毕业生留本省就业去向落实率师均科研经费当年度科研项目立项个数当年度科研项目结题个数当年横向科
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