建筑企业涉税合规与税务风险防范研究.pdf
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1、227财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR建筑企业涉税合规与税务风险防范研究文/冯桂柳(贵州建工集团有限公司)摘要:建筑企业涉税合规与税务风险防范是当前建筑行业面临的重要问题,建筑行业作为一个资金密集、流动性大、复杂的行业,税务合规与风险防范对企业的发展有着直接的影响。涉税合规是建筑企业必须遵守的法律义务,要求企业遵守纳税申报、报税、缴税等各项规定,确保税款的及时、准确缴纳。缺乏涉税合规可能导致税务违法风险,引发罚款、处罚甚至承担刑事责任,严重影响企业声誉和经营稳定性。由于建筑项目多涉及多层次的合同关系、复杂的收支结构和资金流动,税务计算和申报难度较高,因此
2、需要合理规划和管理税务风险。积极处理税务风险、税务筹划等问题,确保建筑企业具备税务知识和涉税合规能力,使其有效应对复杂的税务环境。关键词:建筑企业;涉税合规;税务风险;防范措施中图分类号:F275.4文献标识码:A文章编号:2096-1847(2023)26-0227-03随着税务法规的不断变化和税务环境的复杂化,建筑企业在税务合规和风险防范方面面临着日益严峻的挑战。合规的税务管理对于企业的可持续发展至关重要,而税务风险的存在可能导致严重的经济和声誉损失。因此,建立有效的涉税合规体系和采取税务风险防范措施成为建筑企业必须重视的问题,通过规范涉税合规行为,规避税务风险的发生,保证企业的稳定运营。
3、一、涉税合规的定义和法律法规框架(一)涉税合规的定义和范围涉税合规是指建筑企业在税务领域遵守相关法律法规、履行纳税义务,以确保企业的税务行为符合法律要求、合规合法,并减少税务风险的管理过程。涉税合规的范围包括但不限于以下方面:纳税申报、税收缴纳、财务会计核算、税务备案、税务报告、税务审计、税务筹划、合规政策制定等1。涉税合规涉及到建筑企业在各个层面上的税务管理和执行,旨在确保企业遵守税收法律法规,及时履行纳税义务,防范和应对潜在的税务风险。涉税合规对于建筑企业来说是保证其能够正常运营的基础,确保涉税合规能够维护企业声誉,降低可能面临的罚款、处罚和纠纷风险,并为建筑企业持续健康发展提供保障。(二
4、)涉税合规的法律法规框架涉税合规的法律法规框架主要由税收法律法规体系和企业税收合规法规构成,税收法律法规体系包括国家税收法律和地方税收法律,其中核心是中华人民共和国税收法和税务总局发布的税务规章和规范性文件。这些法律法规为建筑企业提供了涉税合规的基本依据和规范,涵盖了税务登记、纳税申报、税务审计、争议解决等方面的规定。而企业税收合规法规主要是关注企业所得税方面的法律法规,企业应根据这些法规要求建立和完善内部控制体系,优化税务合规流程,并进行员工培训和税务风险方法意识的增强,以确保企业在税务方面的合规运营,降低税务风险,因此了解和遵守这一法律法规框架对建筑企业确保涉税合规至关重要。二、建筑企业涉
5、税合规的挑战与风险(一)建筑行业的税务特点建筑行业的税务环境复杂多变,通常情况下建筑项目会涉及多个税种,如企业所得税、增值税、土地增值税等,涉及的税务事项较为繁杂。在建筑项目中,由于建筑工程通常需要经历设计、施工、竣工等多个阶段,整个周期可能长达数年,涉及的资金规模巨大,这就要求建筑企业在税务管理中加强资金流动和成本核算的准确性,确保税务申报和缴纳的准确性和及时性。并且在一个建筑项目中往往存在总承包商、分包商、供应商等多个参与方,涉及的税务关系复杂,税务合规需要建筑企业与相关合作方进行有效沟通和协调,确保各方按规定履行纳税义务,避免出现税务纠纷,此种多方合作和多层次的供应链使得建筑企业涉税合规
6、面临一定的挑战2。可以说建筑项目的特殊性和复杂性导致税务处理的难度加大,需要建筑企业具备良好的税务管理能力和合规意识,积极应对税务特点,确保合规运营并降低税务风险。(二)涉税合规的主要难点和风险对建筑企业来说涉税合规存在一些主要难点和风险,其中复杂的税收法规和政策给其带来挑战,税收法规和政策经常性地更新和调整,需要建筑企业及时了解和适应新的税务要求,同时不同建筑项目常常在不同的地区进行,地方性税收政策和要求可能存在差异,建筑企业需要了解和遵守各地的税收规定,避免因为不了解或误解法规而出现涉税合规风险。并且建筑行业涉及的税种类型较多,这也使得纳税申报与报税流程成为涉税合规中的关键环节。纳税申报的
7、准确性和及时性对合规至关重要,建筑企业需要确保正确计算纳税金额、合规申报作者简介:冯桂柳,生于 1985 年 4 月,女,土家族,本科,中级会计师,研究方向为企业税收筹划对利润管理的影响。228财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR各项税收,并确保报税流程符合法规要求,避免延迟或错误导致的罚款和处罚风险。此外财务管理与内部控制是涉税合规中的重要方面,建筑企业需要建立健全财务管理体系和内部控制措施,确保资金流动和成本核算的准确性和合规性3。缺乏有效的财务管理和内部控制可能导致错误的纳税申报和报税,进而产生税务风险和不必要的税务争议。在实践中还需注意税务审计和争议
8、解决机制也是涉税合规中的潜在风险,税务机关有权对企业进行税务审计,如发现不合规行为,可能导致税务处罚和纳税调整,税务争议的解决可能需要涉及复杂的程序和法律诉讼,给企业带来不确定性和额外的成本压力。三、建筑企业税务风险防范措施(一)内部控制体系的建立与完善建筑行业涉及复杂的税务法规,通过建立内部控制体系,企业可以确保税务操作的合规性,减少违规风险,防止税务纠纷和罚款的发生,使企业在税务方面遵守相关法规进行税务缴纳。并且建筑企业经营过程中存在各种税务风险,如漏报税款、虚假报表等,通过建立有效的内部控制体系,企业能够及时发现和纠正潜在的税务风险,加强对财务和税务数据的审计和监控,提高税务合规性,降低
9、税务风险的发生概率。在规范和优化企业内部的流程和制度下,建立明确的职责分工和授权机制,企业能够更好地协调各部门之间的工作,提高工作效率和协同性。同时,内部控制体系还要求企业建立完善的财务和税务报告机制,确保财务数据的准确性和可靠性,提高对外信息披露的透明度,让投资者、合作伙伴和其他利益相关者对企业的经营管理更加放心4。A 企业作为建筑公司在税务风险防范中根据企业发展要求,以内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督机制作为基础建立了内部控制体系。内部控制的第一要素是控制环境,A 企业重视内部控制,建立了一个强调合规和道德价值观的控制环境,他们制定了内部控制政策和道德准则,强调员
10、工诚信、公正和透明,以营造一个有利于内部控制的工作氛围,这也可以提升税务质量。根据内部控制的风险评估,A 企业认识到税务合规的风险,并进行了风险评估,根据建筑企业常见税务风险及税务政策调整情况识别了与税务合规相关的风险,如纳税申报、报税流程等的合规性,并根据风险评估结果确定了相应的控制措施。在控制活动中,A 企业则制定了一系列规范来确保税务合规,建立了标准化的纳税申报审核机制,进行内部审计和核查以确保申报的准确性和及时性,并规定了报税流程的程序和责任,确保报税的合规性和完整性。并且 A 企业注重信息沟通和交流,以支持内部控制,通过建立财务和税务数据的收集和记录系统,确保信息的准确性和及时性,在
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