国有企业加大“应收款项”清收管理和风险防控的思考及建议.pdf
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1、 财 务 管 理2023 2新 疆 财 会平。积极构建“全方位、全过程、全覆盖”的预算绩效管理体系,加强项目预算编制的统筹规划。地勘基金项目立项后,财务人员应及时参与项目设计,根据相关管理制度规定,配合项目人员做好充分准备和相关调研,进行细致分析和科学论证。项目实施后通过预算与支出的偏差分析考核,用激励约束机制提高预算编制质量,促使预算编制科学合理。(二二)加强单位信息化与财务管理的衔接加强单位信息化与财务管理的衔接地勘单位在日常工作中,结合办公管理信息化系统,将项目合同审批管理、资金计划与支付、成本与费用管理等模块与财务核算有机结合起来。通过信息化技术手段实现数据共享,实现办公管理线上审批,
2、有利于加强单位内部管理水平、提高资金预算执行率、促进项目成本精细化归类。(三三)贯彻落实财政一体化会计核算贯彻落实财政一体化会计核算财务人员需继续加强财经法规、会计制度学习,运用会计信息系统不断完善财务核算。2023年自治区已启动财政一体化系统,将部门预算、会计核算、资金支付、绩效监控、绩效评价、部门决算等模块有机结合起来。财政监管力度不断增强,地勘单位要进一步规范会计核算,才能更好地完成年度项目绩效目标。(作者单位作者单位:新疆维吾尔自治区地质矿产勘查新疆维吾尔自治区地质矿产勘查开发局第九地质大队开发局第九地质大队)近年来,随着国务院国资委对国有企业强化对标管理、加强财务监督及风险防控管理等
3、提出一系列工作措施及要求,国有企业财务监督管控、风险防范管理水平显著提升,但是,部分企业的“应收款项”清收管理工作还有一定的挖潜空间,现就如何进一步加大“应收款项”清收管理、防控风险发表如下浅见。一、开展应收款项管理的必要性(一一)国家有关主管部门监管需要国家有关主管部门监管需要1.2022年国资委连续下发 关于做好2022年度防风险工作促进高质量发展的通知 关于开展财务监督检查工作的通知 等,均对企业防风险工作高度重视,季度、年度报送各类带息负债、应收款项存量等摸底表,监督企业重点指标。2.2022年1月1日新会计准则的正式执行,对应收款项按账龄与整个存续期预期信用损失率计提,注重的是应收款
4、项实际收款是否延续、有效,证据是否充分,按照每个客商的迁徙率逐个测试,坏账计提标准将更加严格。3.国资委 关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见 中强调了“无预算不开支,健全全员、全要素、全价值链、全生命周期的成本费用管控机制,做好源头和过程中的成本管控。创新管控方式与工具,利用考核激励激发内生动力”。国有企业加大“应收款项”清收管理和风险防控的思考及建议向红琼向红琼向红琼胡志英胡志英胡志英622023 2新 疆 财 会财 务 管 理“应收款项”管理直接关系资产质量和潜亏,体现财务管理水平和核算报告质量。(二二)内部经营管理提质增效需要内部经营管理提质增效需要1.加强集团所属企业内
5、部管理、风险管控的需要,外部向市场要效益,内部向管理要效益。提升企业财务的规范管理、会计信息的真实完整披露水平。加强风险预警,加强并优化重点风险领域的内控措施,着力推进风险控制与业务管理流程关键环节相结合,切实提高风险管控能力。加大应收款项的关注回收,降低坏账的持续增加;清理遗留欠款,冲销坏账,实现企业增效,增加现金流入。2.提高会计信息质量、降低审计风险,维护企业良好信誉形象。财政部制定了 会计师事务所监督检查办法,自2022年7月1日起施行。财政部建设注册会计师行业统一监管平台,为备案的审计报告赋予验证码,在全国范围内推广使用。通过监管大数据分析等方式,对会计师事务所和注册会计师执业行为加
6、强日常监测,提高监管的及时性和精准性。增强会计师事务所透明度,强化行业诚信约束。3.促进国有资产保值增值。加强企业应收款项的管理,关注各类减值风险,逐步降低老账、呆账,提升应收款管控水平,提高资金使用效益,切实维护好国有资产权益,防范企业经营风险,夯实资产质量,促进国有资产保值增值。4.有效防范债务风险,积极响应自治区国资委两金压降工作任务,紧盯降杠杆减负债,紧盯应收账款催收,紧盯防风险除隐患,确保应收尽收,及早回款提前偿还未到期债务,确保资产负债率在合理水平以内。二、应收款项管理具体措施(一一)应收款项责任部门及分工应收款项责任部门及分工应收款项的数据信息提供部门为各单位财务部门。应收款项的
7、清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构,原则上货物销售款、工程款、质保金、履约保证金、农民工保证金的清欠机构为完成销售、服务的项目部,投标保证金的清欠机构为各业务经办部门。其他应收预付款的清欠机构为各业务经办部门。进入诉讼的款项,清欠机构为法务部门。应收账款的考核管理由财管部门与绩效考核部门共同完成。审计部、纪检监察部门为应收款项清欠的监督检查部门。(二二)应收款项的日常管理应收款项的日常管理新增应收款项管理,实行应收账款闭环管理,完善应收账款管理办法。提高企业管理水平,建立和健全各项规章制度,加强风险控制。1.应收款项的源头管理。应收款项应加强事前控制,强调从源头进行应收款项风险控制。在
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