基于ESG理念的PPP项目全生命周期管理研究.pdf
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1、建筑经济CONSTRUCTION ECONOMY第 44 卷第 S1 期2023 年 7 月Vol.44 No.S1Jul.2023摘要:2022年财政部政策提出PPP项目应探索开展ESG评价,然而如何操作是亟需解决的问题。在分析ESG理念应用于PPP项目全生命周期管理的主观和客观基础之上,推演ESG理念在PPP项目全生命周期各阶段的应用路径:一是在项目准备阶段,通过方案设计明确项目ESG定位;二是在项目采购阶段,通过PPP合同细化ESG评价要求;三是在项目执行阶段,从绩效评价、项目融资和企业治理三个维度落实ESG理念。最后,本文提出完善顶层设计、加快ESG基础设施建设、推动跨平台信息整合等三
2、方面措施,为ESG理念在PPP项目全生命周期管理中面临的困境提供应对策略。关键词:ESG理念;PPP项目;全生命周期管理中图分类号:F283文献标识码:A文章编号:1002-851X(2023)S1-0139-04DOI:10.14181/ki.1002-851x.2023S1139Research on Lifecycle Management of PPP Project Based on ESG ConceptLI Yiran(China Investment Consulting Co.,Ltd,Beijing 100022,China)Abstract:In 2022,the Min
3、istry of Finance proposed that ESG evaluation should be explored in PPP projects.However,the operationalization of this proposal remains an urgent issue that requires resolution.This paper analyzes the subjective and objective basis of the ESG concept applied to the lifecycle management of PPP proje
4、cts and deduces the application path of the ESG concept in each stage of the PPP project life cycle.First,in the project preparation stage,the ESG positioning of the project is clarified through scheme design.Second,in the project procurement stage,ESG evaluation requirements are refined through PPP
5、 contracts.Third,in the project execution stage,ESG concepts are implemented from three dimensions:performance evaluation,project financing and corporate governance.Finally,this paper proposes three measures to address the challenges faced by the application of ESG concept in the lifecycle managemen
6、t of PPP projects,including improving top-level design,accelerating the construction of ESG infrastructure,and promoting cross platform information integration.Keywords:ESG concept;PPP project;lifecycle managementPPP是政府和企业在基础设施和公共服务领域建立的长期合作关系,是政府直接参与社会投资的重要途径之一。在我国推进污染防治、推动绿色转型的背景下,PPP项目已对绿色低碳发展进行了
7、一定的探索和实践。截至2022年11月,PPP项目累计入库数量为10363个,投资额16.8万亿元,其中污染防治与绿色低碳项目累计入库数量占比57.18%。由于PPP项目领域广、主体多、投资高、周期长等特点,亟需统一指导理念,建立规范统一的长效工作机制。ESG(Environmental-Social-Governance)作为协调经济发展、社会和谐和生态保护的综合性理念,强调经济、社会、环境的可持续发展,与我国的新发展理念和“碳达峰”“碳中和”等国家战略高度一致。因此,探索ESG理念在PPP项目全生命周期管理中的应用具有现实意义。作者简介:李怡然,注册咨询工程师(投资),中级经济师,主要研究
8、方向:公共政策、基础设施投资。基于ESG理念的PPP项目全生命周期管理研究李怡然(中国投资咨询有限责任公司,北京 100022)建 筑 经 济2023年1401ESG理念应用于PPP项目全生命周期管理的可行性1.1ESG核心理念与PPP基本属性高度契合狭义的ESG理念是一套关注环境、社会和公司治理等非财务指标的衡量体系和经营方式,将企业内部治理和经济活动所带来的环境影响、社会影响等外部效应纳入价值体系中,强调企业发展的可持续性,而PPP项目具有的可持续性和高外部性与ESG理念核心高度契合。当前PPP项目从前期论证到后期实施,其全生命周期管理更加侧重于财务维度,忽视了企业内部治理以及企业行为带来
9、的环境影响和社会影响。ESG可以为PPP项目全生命周期管理提供理念指导和评价依据,提高PPP项目的可持续性和公共服务供给的稳定性。1.2ESG与PPP生态系统存在重叠PPP项目的生态系统涉及社会资本方、政府方、金融机构、第三方服务机构等,全生命周期信息通过财政部政府和社会资本合作(PPP)综合信息平台进行公开披露。ESG本质是联合国契约组织为可持续发展提出的相对清晰的分类原则和评级体系,生态系统涉及企业、金融机构、标准制定者、监管机构、评级机构、第三方服务机构等多元利益相关方,与PPP模式的生态系统存在多处重叠。因此,ESG理念在PPP项目中的应用可以依托于PPP成熟的生态系统展开,重点在数据
10、信息、披露标准、评级信息等ESG生态系统基础设施方面加强建设。1.3ESG符合PPP参与主体的长期诉求PPP项目的主要参与主体包括地方政府、社会资本和监管机构,ESG理念与各参与主体的长期诉求相契合。一方面,ESG理念与国家绿色发展目标一致,能够前瞻性地调整产业结构的资源分配,符合地方政府对可持续发展的诉求。根据研究,ESG对于提升发展中国家人均GDP的积极影响更加显著,ESG评级可通过正面影响政府融资能力进而加强国家和地区的经济竞争力,因此ESG对地方政府落实调结构、稳增长的发展目标具有现实意义。另一方面,ESG对企业价值存在长期的正向影响,其中社会责任能够通过提升企业竞争力而提高企业价值,
11、环境绩效和公司治理水平与企业价值存在正相关关系,因此ESG有助于企业形成长期发展的内生动力。从金融监管角度而言,ESG覆盖了更广泛的风险因素。2022年银保监会要求银行保险机构将ESG纳入业务管理流程和风险管理体系,ESG将成为绿色金融管理的重要支柱。1.4ESG理念的应用符合国家政策导向我国已经开展ESG制度建设,自2018年起相继对上市公司、国有企业和民营企业的ESG工作提出了部署和要求,明确上市公司须披露ESG履行情况,中央企业集团公司应统筹推动上市公司进一步完善ESG工作机制,民间投资探索开展投资项目ESG评价。在PPP领域,财政部于2020年首次提出PPP项目绩效目标应体现ESG理念
12、,并于2022年明确PPP项目应探索开展绿色治理(ESG)评价。ESG理念应用于PPP项目具备明确的政策导向,在各类企业中逐步践行ESG理念也是大势所趋,以PPP项目为切入点推广ESG理念具备可行性。2ESG理念应用于PPP项目全生命周期管理的路径PPP项目全生命周期的各个阶段具有一贯性和连续性。ESG理念从PPP项目前期介入并贯穿全生命周期管理,有助于最大程度发挥ESG理念在降低项目潜在风险、增强项目可行性等方面的成效。本文建议在PPP项目准备阶段的方案设计环节明确项目ESG原则,在PPP采购阶段对ESG评价条件进行细化,并在项目进入执行阶段后,从绩效评价、项目融资和企业治理三个维度落实ES
13、G理念(见图1)。2.1PPP项目准备阶段确立ESG评价原则,为PPP项目采购奠定基础在PPP项目准备阶段,可尝试将ESG理念引入物有所值评价、财政承受能力论证以及实施方案等前期方案文件。对于物有所值评价而言,主要通过计算VFM(value for money)数值,体现项目产出相同时,地方政府实施PPP项目比实施传统投资项目节省的财务成本现值。ESG理念中的环境管理(E)可以转化为经济数值,但是可能由于缺少统一换算标准而存在较大操作空间,导致不同项目的VFM值不具备可比性;ESG理念中的社会责任(S)和公司治理(G)更侧重于定性内涵,转化为经济数值具有较高难度。其次,财政承受能力论证是地方政
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