国有BY公司全面预算管理问题分析与对策.pdf
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1、050FINANCEO财务国有BY公司全面预算管理问题分析与对策本文通过分析国有BY公司在应用全面预算管理时存在的问题并提出相应建议,为BY公司有效规避潜在风险、提升预算管理水平提供参考与借鉴。文/赵红宇市场经济是企业之间竞争的必然结果,各行各业为了立足市场环境中,必须做好企业的全面预算管理。国有企业作为我国重要的经济载体,若要保持在市场上的竞争优势,就必须不断提升自身管理水平。近年来,因为疫情对经济的严重影响,使企业间的竞争更加白热化。为了应对不断加剧的竞争形势,全面预算管理成为提高BY公司经营管理水平、促进企业发展最为有效的管理工具。全面预算管理将企业的战略发展规划目标、经营管理目标进行全
2、面分解、落实到企业的各个基层单位,并由全员参与,全过程进行预算、控制、协调与考评的管理活动。实施全面预算管理能有效推进战略目标的达成,有效促进经营管理水平的提高,还可以有效防范经营风险,从而有利于实现国有资产的保值增值。本文从预算的编制、执行、控制和考评四个方面分析BY公司在应用全面预算管理时所遇到的问题,并针对现存的问题提出建议,为相关国有企业在实施全面预算过程中有效规避潜在风险、提升预算管理水平提供参考与借鉴。国有BY公司预算管理现状(一)BY公司简介BY公司成立于2 0 15 年,是一家以科技产业组织和服务为主的国有园区平台公司,其主营业务是在合作城市构建产业类生态系统,目前已经在广州、
3、天津、保定、南宁、成都、沈阳、北京等全国3 5 个城市和区域布局,运营载体面积12 0 万平方米,产业聚焦医药健康、先进制造、新材料、现代农业等。面对众多企业对资源与服务的要求越来越高,传统模式难以满足需求。在大数据不断发展的时代背景下,BY公司依托区域市场的资源优势和出众的研发实力,打造集产业创新资源、线上平台、科技金融为一体的全产业链服务体系。(二)BY公司全面预算管理基本情况1.BY公司预算管理的编制流程及方法BY公司董事会结合上一年的营业情况和本年度经营计划制定本年度的预算方案。总部财务部门根据董事会下达的预算方案,分解确定各项目公司的预算指标。各项目公司再根据自身业务发展情况和总预算
4、目标,由各项目公司财务部根据历史数据编制各自年度预算方案。最后,总部财务部门汇总各项目公司上交的预算方案与总部预算方案合并后,上报董事会审批,董事会审批通过后形成初步预算方案。由于BY公司正处于全面预算管理的探索期,大多数预算编制任务是由财务部门承接,且大都采取增量预算进行编制,导致预算编制的工作量非常大。2.BY公司预算管理的执行和控制BY公司目前未建立完善的预算执行制度,在预算执行过程中没有对各业务部门予以明确要求;各预算执行单位未将本单位的有关实际情况反馈给上级,管理层与基层员工之间缺乏充分的双向沟通;预算调整的具体规则没有列入全面预算管理,预算调整缺少严格的审批程序,没有对需要调整的情
5、况进行明确划分。BY公司预算主要采取事后控制,年末财务部门根据实际的经营数据与年初编制的预算目标进行比较,分析计算得出二者之间的差异率。3.BY公司预算管理的实施考评情况BY公司以年初的预算数作为预算的考核标准,考评时以具体预算执行情财务FFINANCE051况为准,考核时段在季度末和年度末,考核指标主要为主营业务收入、净利润、三项费用及经营活动现金净流量等财务指标,未形成全面、科学的预算考评体系。目前预算考评主要是考核项目公司和各部门的预算完成情况,对表现优秀的项目公司或者部门以实物或现金进行奖励。考核结果没有直接与员工的绩效薪酬挂钩,奖励和惩罚的标准也不明确,导致基层员工只是完成部门分配的
6、任务,对全面预算管理的态度比较消极。(三)BY公司全面预算管理存在的问题1.预算管理组织机构设置不完善目前BY公司的预算决策机构由董事会和财务部门构成,缺乏完善的全面预算组织领导机构。全面预算的编制工作主要由财务部牵头负责,以致企业许多部门负责人对全面预算认识不到位,不能对预算执行情况进行有效监督。全面预算管理不能得到贯彻实施,便无法使预算管理充分发挥作用。2.全面预算编制中的问题(1)预算编制侧重短期利益。BY公司在分解预算目标的过程中,常用的手段之一是将上一年的历史数据作为下一年的预算编制基础。但是企业的预算编制内容不能仅仅依据以往的历史业绩,实际上更应该是对下一阶段的战略规划目标的分解。
7、如果全面预算管理不对企业发展战略规划目标进行分解,缺少长期的战略预算管理,企业会把重点放在眼前的经营指标上,使长期战略目标不能落地,导致企业的战略目标和预算目标产生偏差。(2)编制程序不合理,缺乏有效沟通。BY公司在制定预算时,基本由董事会和财务部门主导,实施自上而下的“单向”编制方法,与业务部门的沟通不够。在预算编制的过程中,单项沟通导致员工的意见和反馈难以上报到领导层,容易造成预算准确度不高、预算编制不恰当等问题,而双向沟通则比单向沟通更有利于提高预算准确度。3.预算执行和控制问题(1)预算控制忽略了事前和事中控制。BY公司在预算控制中主要采用事后监督的方法,将企业实际数与年初的预算数进行
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