我国海关促进贸易便利化的措施研究_杜晓英.pdf
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1、ECONOMICRELATIONSFPRACTICE INREIGNANDTRADE我国海关促进贸易便利化的措施研究我国海关促进贸易便利化的措施研究杜晓英王晓林太原科技大学doi:10.3969/j.issn.1003-5559.2023.06.011国际规则与标准化贸易便利化协定(以下简称协定)于2013年第九届WTO部长会议达成,2017年正式生效。2015年9月我国正式接受该协定,而后积极改革国内跨境通关法律和相关政策,切实落实协定要求,压缩通关时间,提高通关效率。海关通关模式和通关政策是贸易便利化措施的核心。深入研究我国海关促进贸易便利化措施具有较强现实意义。本文主要研究中国海关推进贸
2、易便利化取得的阶段性成绩,存在的问题及对策。一、中国海关推进贸易便利化的阶段性成绩(一)实行“一次申报,分步处置”的全国通关一体化制度2017年7月1日起我国实行“一次申报,分步处置”为特征的全国通关一体化改革。企业可以在全国任意海关申报通关,一次性提交报关所需资料并完成税费的自报自缴。海关总署设立风险防控中心和税收征管中心,分别承担货物放行前安全风险管控、布控指令发布和放行后税收信息核查工作。这种通关模式使企业通关更加方便,通关时间缩短,通关效率提高。(二)推行“提前申报”和“两步申报”优化通关流程“提前申报”允许企业在货物到港前(海关查询到舱单信息)提前申请审核缴纳税费,货物到港海关查验无
3、误后放行。2002 年我国开始试点“提前申报”,但长期以来,海关将其作为特殊申报方式限高级别认证企业才可以采用,还需经海关总署批准。2014年,海关总署将“提前申报”企业资质放宽到一般及以上企业,且审批权限下放到直属海关,目前已进一步下放到隶属海关。“两步申报”是外贸企业先进行“概要申报”,报送口岸安全准入必备资料,货物放行后14日内提交满足税收征管、海关统计和合格评定等全部监管需要信息,即“完整申报”。2019年我国开始试点“两步申报”,次年在全国范围内推广,当前已经覆盖所有运输方式、转关货物及大宗商品。“提前申报”和“两步申报”实施后,进出口货物通关时间持续压缩,2020年比2017年压缩
4、64.04%。(三)实施分类通关政策2009年,我国在北京、天津、上海等十五个海关关区试点海运和空运出口分类通关改革,2010年扩展到全国所有直属海关。分类通关政策以企业分类管理为基础。1999年6月实施的 中华人民共和摘要:海关在促进贸易便利化过程中地位独特,作用独有。为促进贸易便利化顺利推进,我国于2015年接受WTO 贸易便利化协定。文章通过研究我国海关促进贸易便利化取得的阶段性成果,进一步阐明存在问题,进而提出相应对策。具体包括积极拓展申报范围,完善“两步申报”配套制度,防范政策风险,优化两步申报通关政策执行方式,加大执行力度来进一步推荐全国通关一体化改革;提高企业AEO认证积极性,培
5、养AEO认证国际专家队伍,推进与各国海关AEO互认来推进企业分类通关改革,健全海关分类通关措施;完善政策制度,重新整合关键业务解决关检融合问题;积极采取措施推进“单一窗口”向便利化、智能化和国际化方向发展,加强智慧海关建设,提升海关监管能力等方面提出进一步促进贸易便利化的措施。关键词:贸易便利化;“两步申报”;通关一体化改革;无纸化通关;关检融合基金项目本文系山西省哲学社会科学基金“推进内陆地区对外开放新高地建设贸易便利化研究”(编号:2019B253);山西省高等学校人文社会科学项目“金融发展对我国对外直接投资的影响机制研究”(编号:2017258);山西省归国留学人员科技活动择优资助项目“
6、金融发展、技术进步对山西对外贸易产业升级的影响研究”。作者简介杜晓英(1978),女,太原科技大学经济与管理学院副教授;研究方向:国际贸易理论与政策。王晓林(1996),女,太原科技大学经济与管理学院硕士研究生;研究方向:国际贸易理论与政策。64ECONOMICELATIONSRFPRACTICE INREIGNANDTRADE国际规则与标准化国海关对企业实施分类管理办法(以下简称为 管理办法)对企业实施差异化管理,将企业分为A、B、C、D四类,建立了企业档案系统和诚信守法评估系统,制定了诚信守法便利和失信惩戒制度。2008年修订的 管理办法 将通关便利措施进行了整合,使其与国家信用体系建设相
7、衔接,大体遵循了AEO体系(经认证的经营者)的认证标准和安全要求,还吸收了AEO实体要求、认证手续贸易便利措施等方面的要求,并新增AA类等级。2014年我国实施 中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法(以下简称 信用办法),信用办法 将企业分为高级认证企业、一般信用企业和失信企业,根据企业信用状况评定企业信用等级,将原AA类企业认定为高级认证企业、A类企业认定为一般认证企业、B类企业认定为一般信用企业、C类企业和D类企业需根据评定结果重新认定为一般信用企业或失信企业。海关为认证企业提供通关便利和优惠政策,对一般信用企业实行常规化管理,对不诚信企业则实行严格管理。认证企业是我国海关的AEO。我国
8、海关依法对其实行便利化管理,与国外海关开展AEO互认,促进贸易便利化。(四)实施关检融合制度2018 年 8 月 1 日,我国正式实施以“五个统一”为主要特征的关检融合制度。即申报统一、系统统一、风控统一、指令统一和执法统一。其中“申报统一”是关键,其要求报关报检主体资质统一、报关报检单证统一以及报关报检系统统一。报关单位可以凭一张报关单、一套附随单证、一组参数代码向一个申报系统同时申请报关和报检。关检融合制度实行后,报关报检项目合并为105项,进口申报随附单据整合为10项,监管证件简化为64项,重复填报信息较少,办事效率大大提高。此外,海关统一识别和布控安全准入和检验检疫风险,统一发布现场布
9、控指令,实现原海关和检验检疫的统一执法。(五)国际贸易“单一窗口”建设成效显著2014年6月,上海自由贸易试验区试点研发国际贸易“单一窗口”。次年6月“单一窗口”1.0版上线,后续分别创建2.0版和3.0版,并向天津、福建、广东等多个沿海城市推广,至2017年推广至全国。目前我国已经基本建成“标准版+地方特色版”的国际贸易“单一窗口”。部分地区还完成了地方专区建设,例如长三角、京津冀等。经过多年的发展,我国国际贸易“单一窗口”取得了巨大成绩:第一,基本覆盖全部口岸执法服务。“单一窗口”标准版已对接25个口岸管理部门,开通16种基本服务,可提供600余项服务,覆盖全国所有口岸和各类特殊监管区域,
10、惠及各类进出口企业。第二,“单一窗口”功能逐渐向贸易服务方面延伸。依托“单一窗口”创新“外贸+金融”模式,推出在线国际结算、融资贷关税保证保险和出口信用保险等服务;积极对接港口、机场、码头等物流节点信息,开展信息双向交互试点,实现物流业务线上办理,物流单证电子化流转。第三,压缩了跨境贸易时间和成本。据 2019年营商环境报告 统计,“单一窗口”建成后,我国出口单证合规时间从21.2小时降低至8.6小时,出口单证合规成本84.6美元降低至73.6美元,进口单证合规时间从92.3小时降低至48小时,进口单证合规成本从170.9美元降低至122.3美元。二、中国海关贸易便利化措施存在的问题尽管我国海
11、关在推进贸易便利化中取得了阶段性成果,但仍存在不少问题。(一)通关一体化改革中存在的问题1.进境商品安全准入和税收征管风险增加在“两步申报”的“概要申报”阶段,企业只需提供口岸放行必要的安全准入信息,不涉及税收征管和合格评定信息,海关掌握的信息减少,风险控制中心依据有限信息布控指令,对货物进行抽检,安全准入风险分析难度提高,风险增加。“概要申报”阶段不需要提供商品规格信息,但品名相同的不同规格商品价格、适用税率可能存在较大差异。进境商品税收征管风险增加。2.进境货物现场查验监管难度加大传统模式下,企业向海关提交报关单及随附单证申请报关,海关规范审核单据,确认报关单是否正确,单证是否齐全、正确、
12、相符,可根据报关单信息查验实际通关货物与报关单货物是否一致,海关查验无误后放行。然而,在“两步申报”新通关模式下,企业“概要申报”后,海关根据“概要申报”阶段提交的安全准入信息进行布控查验,对于没有被布控查验参数命中的货物,收货人收到准予提货信息65ECONOMICRELATIONSFPRACTICE INREIGNANDTRADE国际规则与标准化后办理提货手续。企业一旦提取货物,即使在后续完整申报时海关发现问题,不法企业也有充分的时间和空间替换货物应对海关稽查。在这种从“看货”取证向“无货”取证乃至“换货”取证发展的模式下,海关的后续监管案件增多,办理违法案件的难度加大。3.提前申报制度在全
13、国范围内实施不均衡提前申报制度在全国范围内呈南高北低、逐渐递减规律,且与运输方式有关。南部和边境口岸出口以公路运输为主,对货物通关时效要求较高,提前申报可以缩短申报时间,提高申报效率,因而被广泛采用。南部采用空运方式出口东南亚的货物,因航程较短,提前申报的较少。全国范围来看,海运提单和舱单容易出现数据偏差,企业担心申报错误,因此海洋运输方式下,企业提前申报积极性不高。4.税款担保增加企业通关成本“两步申报”提高了企业通关效率,但却提高了企业经营成本。在“两步申报”制度下,企业对所有进口应税商品均需在“概要申报”环节提交税收保证金保证税款安全。由于海关需在通关结束后才能将保证金退还给企业,故而导
14、致资金占用时间较长,无形中增加了企业资金需求压力,提高了资金成本。关税保证保险虽然在通关环节不需缴纳保证金也不需任何抵押物,但对企业来说仍属费用化支出,增加了企业经营成本。(二)海关分类通关政策存在的问题1.企业分类通关管理不健全制约分类通关政策的实施和成效由于企业信用信息涉及多个领域,而我国信用体系不健全,难以全面系统评价企业诚信守法状况,也难以完全按照诚信守法情况对企业进行分类,差别化管理。同时,并非所有的高信用企业都能享受到通关便利,对于已经分类的企业,差异化管理措施并不到位。2.企业参与AEO认证积极性不高企业参与AEO认证的积极性不高,这主要是由于:第一,不少企业未认识到通过AEO认
15、证后享受到的诸多通关优惠政策是有利于节约通关时间、提升通关效率、降低通关成本和增强国际竞争力的;第二,AEO认证涉及企业内部管理及上下游供应链安全性评估,也涉及到企业所有者、主要负责人、管理人员个人信用评价。虽然海关、工商、税务陆续建立数据共享平台,但仍难以依据平台信息全面评价整条供应链安全性。此外,企业社会信用体系还不完善,难以据此全面评估企业主要负责人、管理人员社会信用状况。第三,中国海关对企业进行的AEO认证必须以守法规范为重点,以外贸安全为核心,并包括公司财务和内部控制四方面进行全面审核。为取得AEO证书,公司必须完善各项规章制度,特别是内部控制、公司财务、外贸通关等规章制度,健全贸易
16、管理制度,预防和控制公司乃至整条供应链的国际贸易安全风险。然而,不少企业制度不完善,与AEO认证制度要求存在差距,也成为阻碍企业AEO认证的重要原因。3.AEO认证专员匮缺在AEO认证中,海关需要全面评估企业信用,验证稽查、财务状况和贸易安全状况。这需要精通财务、企业管理、数据分析和外贸业务的综合人才,AEO认证中无法进行量化的标准项目还需要一批具有专业素养、经验丰富的海关工作人员把关。然而,当前我国缺乏具有综合专业素养的AEO认证评估专员,海关工作人员财务知识欠缺,经验比较单一,难以满足 AEO 认证工作要求,从而加大了我国AEO认证难度。4.AEO国际互认难度大当前,各国AEO制度文件普遍
17、以 标准框架 为基础考虑本国国情而制定。由于国家间法律法规、经济状况、贸易状况存在差异,国家间AEO制度认证标准、认证过程、实施状况和优惠措施存在差异。各个国家研究AEO的时间长短不一,AEO制度实施时间早晚不同,AEO 制度成熟程度就会有很大差距。我国实行AEO制度较晚,和许多西方发达国家相比,我国在保障供应链安全,控制供应链风险方面存在不足,需要全面深入研究AEO认证标准和认证手段等内容,当前还难以实现全球大范围的AEO互认。(三)关检融合带来的新问题1.操作过程的简单合并,没有实现关检融合的便利快捷关检融合实现了流程合并操作,却没有彻底解决重复操作问题,仍有部分业务流程融合不和谐,如法检
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