加强内部控制支撑零售企业长远发展.pdf
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1、110管理科学 活力 2023 年加强内部控制支撑零售企业长远发展梁邵毓(桦甸市众衡超市有限公司,吉林132400)摘要随着我国电子商务市场环境发生变化,零售企业面临经济变革局面,同时也迎来了发展机遇及挑战。与其他行业相比,零售企业经营发展面临的风险更为严峻。为了落实党中央、国务院、相关部门促进零售企业发展的要求,“稳定经济增长、推进企业改革、调整内部结构、风险防范”,必须提高零售企业的经营管理水平,促进企业持续发展。根据 中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法企业内部控制基本规范的指示,有效实施企业内部控制工作。零售企业在市场竞争压力下,只有促进企业内部控制制度有效建立,才能避免企业财务风
2、险、经营风险等问题。零售企业本身的经营活动具有多元、广泛的特点,一旦内部管控不及时,可能会给企业造成巨大的经济损失,还会制约企业的发展。因此,探究零售企业内部控制对企业预防风险有重要的意义。目前,部分零售企业内部控制相关制度不够健全,导致企业内部控制效果难以达到预期。基于此,本文分析了零售企业如何加强内部控制才能促进企业高效发展,进一步探究企业内部控制现存的问题,提出有效的应对策略,为零售企业内部控制管理提供参考。关键词零售企业;内部控制;长远发展引言经济的高效发展使零售企业市场环境竞争变得激烈,在此背景下,零售企业想要在竞争中脱颖而出,必须发挥自身优势,由内而外进行变革,以提高企业的核心竞争
3、力,因此内部控制成为企业管理的核心工作。零售企业需优化内部管控制度,加强内部控制认知,从而实现零售企业的发展目标。零售企业必须正视自身的不足,如企业内部控制认知不够深刻、内部控制制度不够健全、相关人员专业能力不足、内部控制缺乏有效的监督等问题。本文以促进零售企业长远发展为目标,探索并分析以上问题的应对策略,希望能展现内部控制在零售企业中的价值。一、零售企业内部控制概述随着我国社会主义经济市场不断发展,国家财政部门的宏观调控手段逐渐完善,国家的综合国力及人民幸福指数都有所提升。零售企业为国家经济发展也做出不小的贡献。当前,我国零售企业的经营模式多以连锁经营方式为主,由于受市场环境不断变化、产品种
4、类增加、服务水平提高、设施不断完善、人工成本及商铺成本增加等多种因素影响,我国零售企业的经营成本越来越高,利润逐渐缩小。受利润下降及市场竞争等因素影响,零售企业的竞争力度有待提高。为了提高零售企业的经营收益,促进零售企业长远发展,需要确保内部控制工作全面高效落实,才能以多元化的方式开展内部控制工作。零售企业的内部控制包括内部环境优化、内部制度建立、风险预防、监督控制。其中,内部环境优化是保证内部控制有效建立的基础;内部制度建立可以有效保证内控执行规范;风险预防更多的是对零售企业在运营过程中存在的风险问题进行分析及评估,以免企业遭受资金损失,给企业带来不良影响;监督控制则是对企业内控执行规范性进
5、行监督,避免出现实际执行与预想效果不符的现象。内部控制包含企业经营的全部环节,对零售企业的发展有重大影响。二、现阶段我国零售企业内部控制存在的问题(一)零售企业缺乏内部控制的认知第一,企业认知不够深刻,部分零售企业内部高层管理人员认为内控的建立对企业运营、销售产品、扩大经营没有作用,反而会影响业务的运营进度,所以部分管理人员及一线员工拒绝执行内部控制制度,使内控工作流于表面。此外,零售企业内部控制相关制度设置不合理,造成制度与业务运营、产品销售等活动的执行差异较大,导致内控机制与实际执行无法匹配,长此以往会降低工作人员的热情。在零售企业内部,企业管理者更加重视产品销售额,轻视内部控制执行力度。
6、因此,部分员工为了使业务目标尽快达成,会采取一些极端手段,违规操作。无法展现内控管理的约束力,会使零售企业在经营过程中产生较大的风险。第二,零售企业内部岗位职责划分不明晰,在企业的管理结构中存在部分领导一人管理多个岗位的现象,各个岗位的工作职能不清晰,导致管理存在交叉问题。当管理者接收到上级传达的任务后再分配具体的执行人员,由于自身管理岗位较多,对于执行任务该分配哪一个部门会产生很多考量,从而减低了工作执行效率,增加了执行和监督的难度。111管理科学 活力 2023 年(二)零售企业内部控制制度不健全由于零售企业缺乏内部管理意识,对建立内控制度的重要性缺乏认知,使零售企业管理者对于内控制度建立
7、的理念和政策掌握不足。零售企业在发展过程中,其管理手段不是独立存在的,而是由各方面环节共同组成,环环相扣。一旦内部制度的建立出现问题,就会对后面的执行、监督、风险评估环节造成严重影响。因此,零售企业必须建立完善的内控制度,对各个环节的工作流程进行约束,预防内部控制的执行出现问题,导致零售企业发展不稳定、经济收益下降。(三)零售企业内部控制相关人员专业能力不足第一,为了促进零售企业经营收益,需要不断扩大企业的经营规模,同时为消费者提供优质的服务和产品,保证售后服务水平有所提高。第二,提高零售企业线下门店的服务质量,用贴心的服务刺激消费者的购买欲望。在当前网购渠道的扩展下,消费者购买日用品的方式越
8、来越多,但是对于某些产品,消费者更愿意从实体店购买,如婴幼儿产品、家电、散装食品等。所以,内控人员的工作能力可以提高人们对该企业产品的认可度、依赖度,增加客户黏性,从而实现企业的盈利。但是零售企业目前执行人员的专业素养不足,无法较好地执行内控工作。第三,零售企业相关管理者内控管理技术不到位,建立的内控制度不合理,导致内控制度实施较为困难,从而大大降低人员的工作热情。(四)零售企业内部控制缺乏有效监督第一,零售企业没有从内部进行管理,如采购部门、财务部门、销售部门缺乏有效的监督管理,从而难以规范部门员工的行为,使风险发生概率大大提高。第二,由于零售企业竞争激烈,企业为增加经济效益及市场份额、扩大
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