论交通企业营运资金预算管理的完善策略.pdf
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1、技术协作信息财务管理论交通企业营运资金预算管理的完善策略张颖(苏州高新区公共交通有限公司)摘要:随着我国市场经济的不断发展,人们生活质量水平也在不断提升,给交通企业带来了较大的发展契机,很多交通企业为了扩大生产经营规模,在生产经营过程中投入了大量的营运资金,营运资金的正确使用直接关系到交通企业的长期发展,因此如何科学合理使用营运资金成为交通企业财务管理的一项重要工作。通过有效的营运资金预算管理,可以大大提高交通企业营运资金的使用效率,然而由于受到主客观因素的影响,部分交通企业的营运资金预算管理工作还存在一些问题,因此交通企业的管理者需要加强对营运资金预算管理的研究力度,提高自身营运资金预算管理
2、水平,这样才能科学合理利用有限的营运资金发挥最大的经济效益。关键词:交通企业;营运资金;预算管理;完善策略一、引言营运资金能保证交通企业经营活动的顺利进行,为了确保营运资金能够得到科学有效利用,交通企业需要通过完善营运资金管理来提高营运资金的使用效率,避免出现大量营运资金闲置问题的出现,保证交通企业营运资金的安全完整性。二、营运资金预算管理概述(一)营运资金预算管理的原则任何财务活动都需要遵循一定原则,营运资金预算管理工作也不例外,应坚持以下原则:首先,认真分析实际生产经营情况,明确营运资金的需求数量。由于不同企业在不同发展阶段需要营运资金的数量有着较大差异,因此企业需要根据实际需要,确定不同
3、经营阶段营运资金的数量。如果确定营运资金过多,就会导致占用大量营运资金,造成不必要浪费;如果确定营运资金过少,就会造成营运资金短缺,引发资金链条断裂的风险。其次,坚持提高资金利用效率。营运资金只有应用在正确的地方才能够发挥出重要性的作用,因此企业需要有效利用闲置的营运资金,在保证生产经营需要的前提下,加快短期资金周转,减少短期资金占用,可以提高资金的利用效率。最后,保持流动资产与流动负债之间的平衡性关系。在生产经营过程中会承担一定负债,因此企业为了获得健康可持续发展,就必须保证流动负债与流动资产比例的合理性,当企业流动负债明显增多的时候,会有足量应对变化的流动资产,保证企业营运资金的偿债能力,
4、这样可以避免企业由于资金链断裂带来的不必要损失。(二)营运资金预算管理的重要性1.有利于提升内部管理水平现阶段企业经济业务比较复杂,各个部门之间缺乏良好的合作和沟通,不利于企业未来的长期发展。通过营运资金预算管理可以让企业管理者了解实际经营情况,为下一年度的经济业务提供必要的数据参考,优化资金使用结构,分析资金管理中存在的问题,提升企业的内部管理水平。2.有利于资金价值增值的实现在传统财务管理观念下,简单将资金预算管理看作是会计工作,将资金管理交给会计人员。然而在营运资金预算管理工作中,包括了使用、调配资金等方面,提高了资金管理的准确性和高效性,加快了资金的周转,提高了资金使用效率,有利于促进
5、资金价值增值的实现。3.有利于提高企业经营行为的规范性企业为了获得长期稳定的发展,就必须通过加强对营运资金的预算管理,在科学合理的营运资金预算管理下,能够固化和量化企业的战略目标,可以发挥出资金全面预算管理长效监督作用,能够对企业经济行为进行严格的监控,规范了企业的经营行为。三、交通企业营运资金预算管理存在的问题(一)营运资金预算编制缺乏科学性资金预算编制是强化运营资金管理的基础,如果编制缺乏精准性和可行性,将会直接影响到执行效果。就当前来看,在编制预算过程中,一些企业存在混合编制预算的情况,在编制营运资金预算时,与其他经营预算一起编制,如此导致营运资金预算科学性不足,不仅如此,在编制预算过程
6、中,关窑窑技术协作信息财务管理于周转频次、资金额度、预计税前利润等内容也未能在预算编制中体现,如此导致营运资金预算编制脱离实际,缺乏科学指导性。此外,一些交通企业在编制预算过程中,存在结合历史指标来进行编制的情况,忽视未来预期预算指标数值设置,即只关注过去,忽视未来,如此大大降低预算指标的客观性、科学性。在选择编制方法时,一些交通企业更倾向于财务核算方法,对于零基预算编制、弹性预算编制等方法应用不足,严重影响到营运资金预算的事中、事后控制。(二)营运资金预算管理缺乏执行力从实际情况来看交通企业营运资金预算管理是按照一定条件对资金使用进行的编制,主要包括月度资金预算管理、年度资金预算管理、项目资
7、金预算管理等。在预算执行过程中,一些交通企业执行缺乏刚性,落实不到位,未能结合企业实际情况制定科学规范的奖惩制度,如此导致预算执行主观能动性不强,在营运资金计划执行过程中,出现严重偏离实际的情况。在预算管理实施过程中,营运资金预算执行全过程缺乏动态跟踪监督,预算执行中出现的偏差也不能及时纠偏,如此大大降低营运资金预算执行效果。此外,在信息传递方面,各部门之间缺乏通畅的信息沟通渠道,预算信息共享、传输效率不高,也使得各部门之间预算管理的联动性大打折扣。无法以实际情况为依据,及时做出预算调整,也难以从事前、事中强化管控,执行效果欠佳。(三)营运资金预算管理缺乏连贯性营运资金预算管理连贯性较差主要体
8、现在以下两个方面:一方面营运资金预算执行过程中缺乏连贯性;另一方面执行表面高于执行的内容。导致以上问题的主要原因是由于市场竞争日益激烈化,很多交通企业在日常经营过程中,侧重的是短期利益的获取,对于加强营运资金预算管理后,所能够获取的长期效益缺乏重视,存在形式化现象。对于交通运输企业而言,预算管理是一项复杂程度高、综合性的系统性工作,因此需要分步骤执行,但是一部分交通企业由于缺乏耐心,在执行过程中不能连贯的完成营运资金预算管理工作。(四)营运资金融资困难交通企业提供的服务如果被政府部门购买,那么主要收入要依靠政府补贴,然而这种补贴是采用先亏损后补贴的方式,如果营运资金不充足就需要向政府递交申请进
9、行预拨,但是申请的时间和流程比较漫长,加大了交通企业营运资金融资的难度。四、交通企业完善营运资金预算管理的策略(一)编制科学合理的营运资金预算预算编制是交通运输企业强化预算管理的前提,只有科学合理编制预算,才能保障目标达成。因此,在营运资金预算编制环节,企业除了统筹全面分析实际需要,还应注重编制方法的选择,应采用多级预算编制方法,作为管理层,要做好各级预算编制的统筹平衡和汇总分析工作,对于下级各部门应严格规范按照部门实际情况来编制预算,并及时向上级管理部门汇报。在交通企业编制营运资金预算时,通过制定相应的预算编制制度,能够有效提升编制全面性、准确性。在营运资金预算编制过程中,应注重周期的划分,
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