财务管理数字化转型研究.pdf
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1、156 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC财务管理数字化转型研究田士朋(浪潮电子信息产业股份有限公司,山东济南250000)摘要:随着大数据、物联网等信息技术的快速发展及广泛应用,我国已逐入数字经济时代。数字化转型是推进数字技术和企业价值链有机结合,推动企业转型升级的重要手段。财务管理数字化转型是对财务管理组织架构、流程、模式的战略性变革,作为企业数字化转型的联结点,在赋能管理创新、深化业财融合、提升企业运营效率方面发挥着积极作用。本文分析了我国企业财务管理数字化转型的现状,规划了数字化应用场景,提出了推进财务管理数字化转型的应用策略。关键词:财务管理;数字化转型;转型策
2、略中图分类号:F530.68文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.14.053 0引言当前我国数字经济已发展成辐射范围较广、创新生命力较强的一种经济增长形态,是发展国民经济的重要核心驱动力1。数字经济的全面铺开加快了企业数字化转型的步伐。财务模块是企业内部重要的数据集散地,推进财务管理数字化转型成为企业数字化转型过程中的关键要素之一。如何紧跟数字经济时代潮流,把握数字化转型机遇,推进财务管理数字化转型进展,具有重要的实践价值。1财务管理数字化转型含义数字化转型即运用大数据、物联网、区块链等信息技术,结合经营管理理念、目标对企业相关数据进行挖掘分析,
3、并基于数据分析结论对企业的组织架构、经营管理模式等做出优化变革,以持续提升企业的核心竞争力。数字化转型的目标是完成企业的转型升级,核心与本质是数据驱动业务。数字化转型依赖于信息化建设,信息化作为数字化转型的基础,主要是对企业生产经营过程中涉及的采购、加工生产、销售等业务数据进行提取、加工存储、传输等,信息化的核心与本质是由信息系统支撑业务开展。财务管理数字化转型是对财务组织架构、管理流程及模式的综合性、战略性变革。一方面通过数字化技术将财务管理理念、方法融入企业数字化转型的整体框架中,并延伸至业务层面,推进业务赋能,深化业财融合,推动业务层面高效敏捷的价值创造;另一方面实现对业务层面数据的汇聚
4、整合、提纯加工、服务可视和价值变现2,进而提升企业运营效率。2数字化转型现状分析2.1数字化转型整体推进较快根据2021埃森哲中国企业数字转型指数,从2018年的样本数字化转型指数平均分37分(注:100分代表当前所能预见的最先进状态的数字企业),增长到2021年的平均分54分,平均分增长了45.95%(见图1)。表明,近几年我国各行业整体数字化进程稳步推进,至2021年平均数字化转型进程已经过半,数字化转型得到了大部分企业的认可3。图 1数字化转型指数数据来源:国家工业信息安全发展研究中心、埃森哲商业研究院。2.2数字化转型程度较低根据腾讯研究院发布的2022国有企业数字化转型调研报告,17
5、.2%的受访者认为企业数字化转型程度较高(对企业当前的数字化转型程度自评分大于等于4分),82.8%访者认为当前的数字化转型程度处于中等偏下的水平(对企业当前的数字化转型程度自评分小于等于3分),图2可见,整体上我国企业的数字化转型程度较低,处在业务升级阶段。虽然近几年推进速度较快,但还没有出现跃进式的商业模式创新。我国部分企业的数字化转型于2015年左右开始起步,距作者简介:田士朋(1988-),男,汉族,山东聊城,硕士,会计师,研究方向:财务管理数字化。157财务信息化AIWU XINXIHUAC今不到十年时间。数字化人才的培养、成长以及信息技术的发展均需要时间的积累。图 2国有企业数字化
6、转型的程度评估数据来源:腾讯研究院。2.3数字化转型存在行业差异我国企业数字化转型存在较大的行业差距。零售及物流企业抓住数字机遇,不断创新,纷纷开辟线上商场,使得网购平台、在线支付以及物流运输等发展趋于成熟,推动了相关行业数字化转型的快速发展。电子高科技产品、汽车及工程机械为代表的资本密集型行业保持稳定发展态势。以化工建材及冶金为代表的劳动密集型企业通常投资较大、投资回收周期较长,数字化转型成本较高,数字化水平低。近两年数字化转型指数分数上升较快,主要贡献者是零售及物流企业。数字化转型不仅仅是技术问题,更是企业的战略问题,企业需要根据自身所处的行业、内外部环境、企业状况等综合考虑,并制定适合本
7、企业的数字化转型策略及路线。当前并非所有的行业都具备推进数字化转型的条件(见表1)。表 1不同行业数字化相对成熟度行业2018 年2019 年2020 年2021 年传统零售BCBA物流BBBA电子零件与材料ABAA电子高科技产品AAAB汽车及工程机械AAAB医药BABB快消品CBCC冶金C未参与CC化工建材CCCC注:A第一梯队;B第二梯队;C第三梯队。数据来源:国家工业信息安全发展研究中心、埃森哲商业研究院。2.4数字化转型存在模块差异根据对数字化转型相关文献梳理总结得知,对企业数字化转型内涵、驱动因素、转型路径及转型效益的研究比较多,而对财务管理数字化转型的研究较少,主要集中于理论和演绎
8、方面的路径分析。根据调研,我国大部分企业推进数字化转型时采用的是选择某一切入点推进,如首先从用户角度入手优化营销和服务。极少有企业选择系统推进,一方面在于企业管理者对数字化转型存在认知上的误区,对推进数字化转型的效益持怀疑态度;另一方面数字化转型属于战略层面的调整,影响面广,大部分企业倾向于选择保守策略,按照业务模块分步推进数字化转型。不同的行业,甚至同一行业内部不同的企业,选择的数字化转型切入模块不同(见表2)。表 2国有企业数字化转型的顺序选择从管理角度入手优化管理决策40.9%从用户角度入手优化营销和服务41.8%从产品角度入手优化研发与生产17.3%2.5财务管理数字化转型现状我国的企
9、业管理以及会计专业人才的系统培养体系只有三四十年的发展历程。基于经济腾飞而经营壮大的企业,其成功因素更多依赖的是政策支持、行业选择、巨大的市场缺口等,反而对内部管理,尤其是财务管理的依赖性较小,导致很多企业,尤其是民营企业,对财务管理重要性的认知程度、重视程度较低,对推进财务管理数字化转型的动力不足。近五年来,在国家政策的大力推动下,企业数字化转型速度加快,但整体数字化进程偏低,根据对部分数字化转型头部企业的调研了解,其推进数字化转型时,首先考虑的是营销及供应链模块,财务模块信息化属于配合业务模块附带推进的。因缺少对财务模块数字化转型的顶层设计,只能按照业务开展情况及业务模块信息系统的变动而被
10、动跟进,进行修补式信息系统开发,财务模块数据繁杂、冗余、口径不匹配等问题突出,完全不能满足管理需求,信息系统之外继续占用大量的人力、物力进行手工数据处理。整体而言,我国部分企业财务管理数字化转型尚处于探索起步阶段,财务管理数字化转型任重而道远。3财务管理数字化转型的主要应用场景现代企业通常按照职能分部门进行内部组织管理,如人力部门负责人事管理,生产部门负责生产管理,财务部门负责财务管理,该种分工模式能够降低内部运行成本。当前市场竞争激烈,企业的竞争不再是单一产品的竞争,而是演变成包括人力资源、成本管理、研发能力等在内的企业全要素的综合竞争。当前的竞争形势要求企业内部各模块均需具备整体意识、竞争
11、意识、价值意识,现代企业组织形式下,实务中基本只有企业管理层以及战略财务能够着眼于企业整体价值,致力于实现企业价值最大化。财务管理数字化转型借助现代信息技术手段将财务管理理念、方法延伸至业务层面,进行业务赋能,推进业务层面着眼于企业整体开展价值创造活动。158 首席财务官HIEF FINANCIAL OFFICERC3.1“三位一体”财务管理模式财务管理数字化转型是对财务管理组织架构、流程、模式的战略性变革。通过构建以战略财务为引领、业务财务为主体、共享财务为基础的新型财务组织架构,可以聚焦财务管理重点,充分发挥财务数字化平台的价值。共享财务为开展财务管理的基础,企业通过建设共享服务中心,专注
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