财税信息化下的企业财税风险管理及内部控制.pdf
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1、信息化建设111财税信息化下的企业财税风险管理及内部控制马馨蕾张家口紫光气体有限责任公司河北张家口摘要:大数据时代,信息技术被广泛应用在财税业务上。企业在财税方面的风险较多,除受市场环境因素影响外,大部分企业内部财务管理上也存在漏洞;企业应根据财税业务特点,加强风险管理和内部控制体系建设,为财税信息化发展营造良好环境。本文结合财税风险与内部控制基本要求,重点分析财税信息化下企业存在的财税风险问题,并提出了加强财税风险管理及内部控制的相应措施。关键词:财税信息化;企业;财税风险管理;内部控制企业为实现发展目标,在加强外部市场开拓、积极开发新产品并提高产品质量的同时,还应对内部管理模式进行不断的改
2、革和优化,加大现代信息化技术在日常管理中的应用,完善企业管理制度。随着大数据、云计算、人工智能等现代化技术的日趋成熟,企业的生产、销售和管理开始朝智能化、数字化方向发展;但目前很多企业对财税信息化背景下企业财税风险管理和内部控制的重视度不够,财税信息化工作还有待加强。企业应顺应时代发展要求,完善相应的财税管理制度,加强财税风险管理体系建设,优化内部控制方法,改进财税管理工作,为企业长效发展奠定基础。一、财税风险与内部控制的基本含义财税信息化背景下的财税风险,一般指企业对税法相关内容掌握不透彻,或者出于某种目的,在应税工作中采取少纳税行为,从而导致企业面临税务部门处罚造成相应信用损失和经济损失的
3、风险。一般情况下,企业管理中产生的财税风险主要是非系统性风险,企业通过加强内部控制与管理,采取有效的风险防控措施,可以降低财税风险,避免财税风险给企业造成损失。内部控制指企业管理者在调整生产经营理念的同时,对企业内部各项管理措施同步优化,以提高企业日常经营管理水平,保障企业稳定有序的发展。内部控制可以帮助企业更好防控各种风险,快速实现企业经营管理目标。财税风险管理对保障企业正常发展有着重要的意义。通过加强内部控制和主动防范,管理人员可以结合当前企业经营发展状况、财务报表数据等,采取一系列管理对策对风险行为进行有效约束,避免或者减少企业经营发展中各类风险的发生,有利于企业的健康持续发展。目前大部
4、分企业管理者把工作重点放在企业的产品、市场战略规划上,实际经营中缺乏对财税信息化大环境下可能出现的各种风险问题如经营风险、财务风险等进行识别和评估,企业财税管理方面容易出现各种问题,使得企业自身利益受到损失。在开展财税风险管理和内部控制工作时,企业管理者要安排专人负责,根据企业经营发展状况制订财务管理方案,在国家税法的框架下,结合企业自身实际情况科学进行税务筹划,减少企业经营中各种财税风险问题发生,维护企业的稳定发展。二、企业财税风险的基本类型1.交易风险受财税信息化的影响,企业的经营常会面临各种交易风险,其中主要是企业在业务中交易操作不规范而引发的风险。企业交易风险一般产生在进项发票抵扣成本
5、、发票规范使用、为客户虚开增值税发票等环节。例如,企业交易对象提供的增值税专用发票违反国家法律规定而企业又没有及时发现和处理,就会产生交易风险,一旦税务部门追责,企业会面临处罚,对企业的税务信用、经济利益均会产生不利影响。2.纳税风险财税信息化时代,企业经营发展中纳税风险发生率相对较高。信息化环境下商品信息的编码、生产库存数量均由企业控制,企业同时利用信息化技术对企112信息化建设业商品增值额进行调整,在企业库存量相对较少时,企业的生产、经营状况无法在纳税业务中及时反映,如果没有按照财税法及有关政策要求操作,可能会出现纳税方面的违规违法问题,从而引发财税风险,给企业带来一定损失和影响。另外,纳
6、税遵从风险也会给企业带来一定的不利影响。纳税遵从风险指企业财务人员由于工作疏忽或者对不断变化、调整的财税相关政策、规定未能深入掌握而出现违反税法要求的行为,致使企业遭受经济和信用损失。3.操作风险在企业经营中的涉税业务方面,也经常面临违规操作的风险。企业在内部控制管理中,要求按照相关规定纳税,如果操作不规范也会产生风险,让企业遭受一定经济损失。随着财税信息化的推进,企业内部发生操作风险的概率增高,再加上财税信息化环境不断变化等因素影响,尤其是 营改增 背景下企业税收政策、纳税筹划都发生了一定的变化,如果企业办税工作人员没有注意到税法规定的变化,对新政策缺少深入了解和对国家税法政策解读不全面,可
7、能会引发操作风险,在一定程度上会影响企业的正常发展。三、财税信息化时代企业财税风险管理及内部控制措施1.优化内部控制环境营造良好的企业内部控制氛围,给财税工作有序开展提供良好条件,可以有效减少财税风险问题发生。对于企业来讲,内部控制环境质量将直接影响内部控制效果;良好的内部控制环境可以帮助企业减少财税风险,提高财税管理水平。企业在创建内部控制环境时,应对财税风险管理工作进行科学评估与考核,更好地了解企业财税风险管理情况,根据评估考核结果,对财税人员工作绩效进行评价,挖掘财税风险管理人员的工作潜力,提高他们的工作积极性,有效提高企业财税风险管理水平。在企业的经营发展中,应结合实际情况,加强内部控
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