养老保险基金财务管理问题及其对策研究_牛雪红.pdf
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1、老字号品牌营销经济观察702023 年 4 月(下)牛雪红养老保险基金财务管理问题及其对策研究牛雪红/潞安化工集团有限公司(长治 046204)摘要:随着我国经济发展模式由高速发展向高质量发展的转型,社会保障体系作为关系民生的重要体系,保证我国社会保障体系满足新时代的需求至关重要。我国社会保障体系的核心是将社会保险基金作为社会保障制度运行的主要资金来源与物质基础。当前,作为社会保险基金主要来源的基本养老保险,在覆盖范围不断扩大的同时,统筹层次也在不断提高。然而,会计制度的局限性及资金运作中的一些其他因素,制约了财务管理职能在基本养老保险中的充分发挥。本文先分析了我国养老保险基金财务管理的重要性
2、,在其基础上探讨了我国养老保险基金财务管理的现状和存在的一些问题,并针对性地提出了完善我国养老保险基金财务管理的 建议。关键词:养老保险;财务管理;风险管控一、引言我国作为人口大国,当前老龄化问题日趋明显。随着国家对社会保障的关注程度越来越高,我国的社会保险制度日渐完善,养老保险基金的缴费数额也越来越大。由于我国各省及区域发展不平衡,在经济发展水平、人口年龄结构等方面也存在差异,导致部分省份基金结余多,而人口老龄化较严重的省份基金的支出压力大等结构性矛盾。为了解决这一问题,国家于 2022 年 1 月实施了企业职工基本养老保险全国统筹制度。全国统筹的实施,从制度根源上解决了我国各省之间养老基金
3、的结构性矛盾,实现了养老保险基金全国范围内各省份各地区间的余缺调剂。养老保险的作用是保障企业职工退休后的养老,养老基金的平稳运行是其中的关键。二、我国养老基金财务管理现状和存在的问题养老保险基金覆盖筹资、投资、支付三个主要环节,精准把控每个环节的财务管理,杜绝各类风险,才能保证基金的可持续发展。为了提升养老保险基金的财务管理水平,国家相关部门制定并实施了“养老保险基金会计制度”“社会保险财务管理制度”等一系列制度及政策。不同环节管理的内容及办法不同,涉及征缴管理、会计核算、会计监督等问题。然而,目前养老保险基金的财务管理并不是十分完善,在实际工作中经常出现各类问题,进而产生了很大的风险。具体而
4、言,当前我国养老基金在财务管理上存在的问题主要体现在以下方面。(一)筹资环节缴费的财务管理问题近两年,我国经济下行的压力加大,人社部发挥职能优势,统筹经济社会发展,陆续出台落实社保费的“减、免、缓”等政策,一系列政策的发布对广大企业来说可谓民心工程,及时从企业的困难及需求出发,直接减负,使各企业高度认可。但是,这也导致了国内企业养老保险的缴费减少,直接导致基金的收入缺口越来越大。基于我国国情老龄化问题的突出性和严重性,为了让职工退休后的基本生活得到保障,人社部等相关部门需要不断加大财政补助力度、划拨国有资产充实社保基金,同时还需加强养老保险基金的积极征缴工作。因此,这也对企业缴纳养老保险的能力
5、和水平提出了考验及挑战。部分企业在面临调整后的缴费比例问题时,资金筹集问题日益凸显,如产生欠缴、少缴或漏缴的情况,产生筹资环节虚减问题,应收项目增加,不能反映养老保险基金的真实收缴情况。一些企业为减轻自身财务压力,恶意修改缴费基数,损害职工的切身利益等。(二)养老保险基金保值增值的财务管理问题我国为规范基本养老保险基金的投资管理,提高收益水平,在 2015 年明确规定了养老基金的投资标的及比例,可以通过适当的方式,参与国家的一些重大工程和项目的投资建设。可见,市场化运营模式是我国养老保险基金的主要投资模式。但在实际操作中不难发现,为了确保投资稳妥,该类基金仍然是将购买国债、银行存款等方式作为投
6、资的主要方式,投资渠道及方法过于单一。而单纯地依靠购买国债或银行存款来获得利润难以达到理想的保值增值效果。此外,目前我国的资本市场系统性风险较高,养老基金的投资也不是简单地买股票,在实际投资过程中缺少明确的投资管理办法,致使保值增值存在较多问题,不利于养老基金的安全稳定运营,最终使职工在福利待遇方面的收益回报率降低。(三)养老保险基金的财务信息披露与监督问题目前,在我国养老基金的财务管理上,会计监督的实施及组织开展不完善,且在某些情况下养老保险基金财务管理及投资运行监督流于形式,这就导致出现部分管理人员违规挪用养老保险基金的违法犯罪行为或者部分人员冒领、多领养老金的恶劣行为,究其原因主要是老字
7、号品牌营销经济观察712023 年 4 月(下)财务监管薄弱,监督不到位,或者只制定监管制度而未遵照执行。养老保险基金的财务管理工作由人社厅、社保局、民政厅等相关部门及执法机构相互协作,多部门涉及养老基金的财务管理工作,原则上要求每个部门的每个业务点必须准确、高效、完整地开展工作,否则会对养老保险基金会计监督职能的发挥造成很大的影响。在数据分析方面,国家很早就提出建立数据信息共享机制,搭建信息平台。但实际上到现在尚未实现,依然存在沟通渠道不畅通,无法实现共享的问题。数据应用上的不足,使很多重要的信息无法通过有效的渠道发挥其法律效力,致使养老金欺诈骗保的现象时有发生,让不法分子钻空子。骗保案例中
8、还存在多种方式的骗保行为,例如,殡葬部门与社区街道的信息无法同步,造成养老金冒领、多领等情况,仍持续发放造成基金流失;人社局与民政厅的政策步调不一致,导致待遇落实模糊不清造成基金支付不准确;各类乘坐交通、体检等间接认证不能抵消认证等。只有从财务管理角度出发,完善养老保险基金监管体系,从内、外渠道双管齐下,全面监督养老基金的收与支,才能维护好职工参加和享受养老保险的权益。(四)养老保险基金财务管理人员的专业素养不高社会保障体系的快速发展,使各项社会保险基金的参保人数不断增加,养老保险缴费的收入及养老金的待遇支付数额逐年攀升,收缴频度也越来越高,近几年借助各种平台参保职工对社保的认知也逐步提高。这
9、些实际情况势必给养老基金在财务管理方面带来更多的工作量,并且要求更细更专业。而财会人员每年所涉及的会计继续教育,在近几年大多由线下改为线上进行,很多财务岗位的继续教育不要求必须学习,致使财会人员在养老基金的专业素养方面反而呈现下降趋势,学与用难以同步进行,不能高效地服务于基金的实际管理工作,容易存在一人多岗等财务问题。要避免这些问题使基金的财务工作专业高效地进行,必须在一定程度上对会计人员进行专业培训,优化团队结构,提高财会人员的专业素养。三、完善养老保险基金财务管理的建议(一)落实参缴财务数据的真实性,提高参缴积极性目前,我国针对养老保险费缴纳已颁布多部法规及相关政策,由税务部门统一征收各项
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