施工企业“两金”压控存在的问题与措施_田欣.pdf
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1、118 2023年4月(上)/总第330期资金管理党中央国务院对国有企业尤其是央企的降杠杆减负债工作做出重要战略部署,深入落实供给侧结构性改革和实现高质量发展成为国有企业的内在需求,也是防范与化解重大财务风险的必然要求。在此背景下,分析“两金”管控的相关措施,盘活存量资产,优化增量资产,切实推动施工企业资产负债率稳中有降具有一定的现实意义。1施工企业“两金”概述1.1 施工企业“两金”的组成“两金”是施工企业经营管理及财务管理过程中非常值得关注的经济数据。广义上的“两金”指应收款项和存货,企业“两金”压控,就是施工企业经营期间,对两金进行管控,提升应收款项和存货的周转率从而降低其在企业资产中的
2、占有率,达到提升资产效能、提高企业的经营活动现金流入,从而降低资金周转风险。同时,“两金”之中极易形成因存货跌价和应收坏账导致的潜亏风险,加大力度压减应收账款,加快清理低效无效库存,有利于防范内部腐败和舞弊行为。应收款项和存货是多数企业除货币资金之外的重要流动资产,施工企业“两金”中应收账款和已完工未结算工程量的规模占据了施工企业流动资产的大部分。已完工未结算工程量经业主方确权后,若不能及时清收,将会形成应收账款,导致“两金”总量继续受到影响。1.2 施工企业“两金”压控的重要意义合理的资产结构及稳定的现金流量是维持企业长足发展的必要保障,“两金”压控可有效加快经营资金回笼,提高资金周转率,对
3、企业的可持续发展具有重要意义。“两金”占流动资金比重过高,不能有效控制“两金”规模,对企业经济平稳运行,实现效益稳定增长有着极为严重的影响。更甚者,可能会导致企业不良资产增多,出现财务危机,资金链断裂等情况发生,影响企业的声誉,破坏企业维持多年的生存环境,打破已有的平衡。因此,施工企业必须狠抓“两金”压控工作,确保企业资金链安全。1.3 施工企业“两金”过高的原因一是建筑施工行业的特殊性。大部分施工企业在拓展业务版图的过程中,为了抢占市场份额,在投标和合同签订过程中对业主方的垫资条款主动作出让步,增加企业“两金”规模。受建筑施工行业周期长,验收流程复杂等客观因素的影响,施工方按照施工进度完成工
4、程量后没有及时主动与业主方进行结算,这种被动的行为造成施工企业存货金额日益增多。二是在宏观经济环境的影响下,资金短缺已经成为普遍现象,投资主体投资意愿不强,导致资金周转率大幅下降。三是公司缺乏“两金”压控意识,生产部门往往关心项目施工本身,容易忽略应收账款清收及已完工未结算工程量结算的重要性,导致业主方的拖欠行为。施工企业“两金”压控存在的问题与措施 田 欣(中煤元亨规划设计山西有限责任公司)摘要:近年来,随着我国经济的迅猛发展,施工企业的业务版图不断扩张,呈现繁荣的发展态势。“两金”压控工作贯穿于企业经营管理的全生命周期,并涉及到企业可持续发展的多个方面。在延宕反复的突发事件冲击下,全球经济
5、呈下滑趋势,“两金”占资过高的问题日益凸显,已经成为影响企业提质量、稳增长、控风险的首要问题。本文分析了施工企业“两金”压控过程中亟待解决的问题,并提出了相应措施。关键词:“两金”压控;问题;措施2023年4月(上)/总第330期 119田欣:施工企业“两金”压控存在的问题与措施2施工企业“两金”压控存在的问题2.1 施工企业在经营过程中没有做好全过程控制首先,施工企业在项目施工前期未对客户做好充分的尽调工作,不能全面考察和评估客户的资信、声誉等情况。对于合作形式,投标风险的审核工作落实不到位,不能在保证项目合理利润的前提下做好项目成本预算。甚至会出现垫资施工的现象,对企业的经营性现金流产生影
6、响。其次,在项目施工过程中,没有及时收集存货计价、工程结算、设计变更等方面的资料,造成后期结算依据不充分,与业主方引发争议,从而导致存货不能及时结算,应收账款无法收回,产生坏账,影响企业损益。最后,项目负责人未及时对已完工未结算的项目办理竣工结算手续,导致确权挂账延期,资金不能尽快回笼。对于故意拖欠工程款的业主单位施工企业没有制定行之有效管控措施保证公司的合法权益。2.2 存货管理机制不够健全企业存货管理制度缺失,规章制度没有渗透到各个操作环节,管理流于形式。首先,材料采购前没有充分进行市场询价,积极寻找优质供应商,以获取具有市场竞争力的价格,从采购源头上缺乏对存货存量的有力控制。其次,规章制
7、度未覆盖相关业务部门和人员,对存货出入库和存货积压管控手段不科学、不合理,以至于物资管理秩序混乱,存货周转率低下。最后,各职能部门的岗位职责划分不明确,相互推诿扯皮,不能充分发挥存货内部控制制度的相互牵制作用。如签字报批环节遭受阻碍,项目负责人未及时上报公司领导寻求解决措施,导致已完工未结算工程量与日俱增,存货压降目标任务难以完成。2.3 各种经营考核指标背景下导致企业存在“潜亏”风险目前,国有企业集团总部为促使下级单位完成经营业绩,下达了一系列经营考核指标,部分下级单位为了完成收入、利润总额等指标。一味盲目扩张,缺乏积极稳妥开拓市场的措施,不能统筹把握“稳增长”与“防风险”的关系,在一定程度
8、上虚增了经营成果,增加了企业“潜亏”的风险,危机到企业的健康和可持续发展。2.4 内控执行力不够,债权债务清理办法欠缺首先,企业没有量体裁衣,结合企业自身实际发展状况制定行之有效的债权债务管理办法,应收账款及存货管理台账更新不及时,账龄统计不准确,客商管理混乱,往来询证回函率较低,相符比例较低,债权债务全面清理过程中各职能部门不能密切配合,做不到上下联动。其次,企业没有积极运用应收账款保理、应收账款证券化等现代化金融工具对“两金”进行管控。2.5“两金”压降未与绩效挂钩企业“两金”压降工作是一项持之以恒的计划,但是有些施工企业相关责任主体不明确,各层级归口不清晰,无法做到企业上下合力实现“两金
9、”压控目标。“两金”日常监测不到位,没有催收责任人及督办领导,也不与绩效考核挂钩,业务经办人员对“两金”压控工作不上心。对于投标保证金、保函等缺乏后续追踪管理,这些保证金无法及时收回,长期占用企业流动资金,对企业资金周转产生严重影响,增加企业运营成本,“两金”压降工作得不到有效保障。3施工企业“两金”压控工作要求施工企业要把“两金”压降工作作为企业一项重点工作,确保“两金”压降任务和历史遗留问题得到及时有效解决。各项目经理要明确岗位职责,提高工作质量及效率,把“要我做”转化为“我要做”和“拼命做”。主要领导要起带头,亲自抓,亲自跑,亲自过问。每个项目都要明确回款的时间点和责任人,确保一个项目一
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