加快构建和完善我国养老保障体系的理论探讨_于胜楠.pdf
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1、13就业与保障 2023.4加快构建和完善我国养老保障体系的理论探讨文/于胜楠摘要:多层次的养老保障体系是各国社会保障事业的基本取向,我国多层次化目标虽已明确但发展进程相对缓慢,相关政策渐成体系但实践效果并不理想,基本养老保障独大而第二、三支柱发展严重滞后。面对持续存在的经济下行压力,国家、企业难以维系养老保障重任,个人参与养老规划动力明显不足。因此,我国多层次养老保障体系建设亟待统筹规划与协同推进,转方式、调结构、强宣传是推动未来养老保障权责分配更加合理、发展更可持续的基本路径。关键词:养老保障体系;基本养老保障制度;企业年金;个人养老金老龄化进程加快引发劳动力结构变化、养老金支出增长、康养
2、需求爆发。党的二十大报告指出,实施积极应对人口老龄化国家战略。改革开放以来,我国逐步建立起以基本养老金、企业年金、个人养老金为三支柱的养老保障体系,其中:基本养老保障由政府主导,保障国民最基本的养老需求;企业年金由国家政策引导,企业与职工共同参与、市场运营管理、政府行政监督;群众自愿参与个人养老金,是利用金融手段增加养老保障供给的有效形式1。目前,我国养老保障体系发展还不够平衡、不够充分,基本养老金替代率逐年下降,企业年金、个人养老金参加比例长期低位徘徊。笔者认为,养老保障体系建设应优先注重基本养老保障制度全面覆盖,并综合应用政策、市场、金融三重工具丰富公众的养老保障选择,以提升企业、个人对三
3、支柱养老保障体系认知和参与积极性。一、基本养老保障制度截至 2021 年底,基本养老保险参保人数 102871 万,比上年增加3007万人,其中按月领取定期待遇29370万人,占比 28.55%,并呈现逐年上涨态势;当年收入 65793 亿元,支出 60197 亿元,累计结存 63970 亿元,虽然当期略有结余,但领取待遇人员数量持续增加对基金支撑力的考验日益严峻。(一)基本养老保障待遇水平概况历次人口普查数据显示,1961 年前后我国进入长达十余年的出生高峰期,根据国家有关政策,这部分人员自2011 年开始步入退休高峰期。为研究不同时间段退休人员的待遇水平,直观展示基本养老保障发展沿革,参考
4、 S 省企业养老保障待遇计发办法变迁,将基本养老保障划分为1995 年及以前、1996 至 2005 年、2006 至 2010 年、2011年以后四个阶段,分析工龄在 15 年及以下、16 至 20 年、21 至 30 年及 30 年以上人员的养老金情况,抽取 428 万名退休人员的待遇领取记录分析不同退休时间段、不同工龄人员的养老待遇水平。从横向看,数据基本反映出缴费年限越长,养老金水平越高的总体情况,较好地体现了基本养老保障制度设计及改革的初衷。1995 年及以前退休人员按在职时标准工资的一定比例计发养老金(国发1978104 号),使用老计发办法退休的人员养老金水平受缴费年限影响很小,
5、平均养老金极差为 510 元,工龄对待遇水平的影响程度不大。1996 至 2005 年期间退休人员,养老金计发与缴费年限挂钩(国发19956 号),但缴费年限超过 15 年的基础养老金均为上年度在岗职工平均工资的 20%,缴费年限对待遇水平有限,平均养老金极差较上一阶段稍有扩大,为 866 元。2006 至 2010 年过渡阶段,按照新办法计发养老金(国发200538 号),不同退休年龄对应不同的计发月数,基础养老金月标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数,缴费年限每满 1 年表 1 S 省不同时间段退休人员待遇水平情况/元退休时间工龄 15 年及以下月均养
6、老金工龄 16 至 20 年月均养老金工龄 21 至 30 年月均养老金31 年及以上月均养老金月均养老金1995 年及以前337031413297365134581996 至 2005 年233123002622319629142006 至 2010 年186718602301297025952011 年至今10121107175231011794合计13141445240231612375工作探讨工作探讨14就业与保障2023.4多发给 1%。该阶段实行过渡期内的“封顶保底”政策,确保养老待遇不降低,平均养老金极差较上一阶段稍有扩大,为 1102 元。2011 年之后过渡期结束,退休人员完
7、全按新办法计发养老金,缴费年限对参保人员的激励作用愈加明显,叠加退休后的待遇调整幅度与缴费年限挂钩等因素影响,待遇水平差距明显拉大,平均养老金极差达到近 2000 元。从纵向看:第一,退休越早,养老金越高。主要是受人口老龄化加剧、经济发展下行压力冲击,职工平均缴费水平增速降低,养老保险基金压力骤增,后期国家采取了适当手段规范各地养老金计发政策和调增幅度,致使退休时间早、享受养老金调整次数多的退休人员待遇相对较高。第二,工龄越短,养老金极差越大。工龄 15 年及以下、1995 年以前退休的要比 2011 年后退休的人均养老金平均高 2359 元;而工龄 31 年以上、1995 年以前退休的仅比2
8、011 年后退休的人均养老金高 550 元。究其原因,一方面,早期养老金调整办法不够科学、幅度较大;另一方面,养老金计发办法由职工标准工资的 60%至 90%,变更至与缴费年限和缴费水平直接关联,相对以往更加强调效率因素,降低了缴费年限短、缴费水平低人群的养老待遇水平。综上,我国基本养老保障制度改革由基本保障的公平性逐步向增进养老基金可持续性转化,强化了“长缴多得、多缴多得”的激励约束原则。(二)基本养老保障水平分析一是待遇水平极差大。以 S 省 2021 年退休人员基本养老金为例,最高养老金月标准达 1.5 万元,最低养老金月标准刚过千元,与最高水平相差 15 倍;此外,企业基本养老保障平均
9、养老待遇仅 3000 元/月。仅能向退休人员提供最基础的生活保障,为满足个性化福利需求,多层次的养老保障体系越显重要。二是新增退休人员人均养老金增长速度放缓。近年来,为缓解新冠病毒疫情对市场主体的不利影响,各级政府在养老保险领域纷纷出台了一些“减免缓”政策,退休人员养老金调整幅度由以往连续十余年保持 10%以上变为 4%,基本养老保障替代率从 1997 年的 76%下降到当前的 45%左右。虽然调整幅度逐步回归至合理水准,但保障基本生活的能力相应降低。(三)基本养老保障面临风险基本养老保障面临的主要风险是人口老龄化及其衍生的诸多问题。S 省是全国老年人口大省,全省 60 岁及以上人口达到 21
10、51 万,占总人口的 21.15%,高出全国水平 2.22个百分点;其中 65 岁及以上人口达到 1619 万,占总人口的 15.92%,高出全国水平 1.72 个百分点,人口老龄化可谓“速度快、规模大、高龄化”。受人口老龄化影响,退休待遇领取人员净增长幅度一直高于在职参保人员净增长,导致制度内抚养比不断降低、负担系数持续上升,基金长期收不抵支。据预测,2030 年 S 省 65 岁及以上人口将突破 2000 万、60 岁及以上人口将突破 3000 万,60 岁及以上人口占总人数 30.23%,实施延迟法定退休年龄、提高领取基本养老金最低缴费年限应尽快纳入政府下一步改革日程。二、企业年金保障制
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