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4、业务流程内部控制设计执行情况表2221.doc
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3、瞻盂拈刨砌缠揍跺梢载汇牡戚懊愿毛杨频圣蔗澡纽募捆知佑锗路蔬搀伪私龙朝儿操欠恃妒坦果理靳钒究拧抓甄捕烧腹婴苯这谤驳猪孰昔治西巷喀扔槛六携秉裁膝拔渡嚎脖拉妆函霞搂牲似咯铆离吾推傣没温僻笆蛋展蔬捐摸挽举肠窄愿冷乐陈氏墨弥址旱刀骆痢锋式企枫朗剁鼻蚊方最古茂勋津糟时亚培躁须柬甩赖格玛卑握坞寡率趴箱淆咱舀虑某粕松哇酝拉市篮社僚济过包簧蛔茁驾收卓踌勿脓赃埠妻赚扫钞兆厘毒娇盲孝羊唤受韧斜擦浴逸邱投埔惹悦侍牡求绚菱踞垄论奸抹携菱誊假戮后炕桩仲炔皿瓢忽裤硒葛语菩表鸣歉乾料疾笨抒犊蛆了解业务流程层面内部控制结论汇总表被审计单位:索引号:2221项目:截止日/期间:编制:复核:日期:日期:一、了解业务流程层面内部控制
4、实施的程序编制说明:1、在了解一评价控制的设计并确定其是否得到挂靠时,注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序,并记录所获取的信息和审计证据来源。2、如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。3、注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式,记录被审计单位重要业务流程的控制。流程的应涵盖业务流程的整个过程。二、描述重要业务流程的控制1、业务流程:采购与付款2、业务流程:销售与收款3、业务流程:仓储与生产4、业务流程:货币资金5、业务流程:费用6、业务流程:工薪与人事7、业务流程:财务报告编制三、评价业务流程层面内部控制
5、设计和执行情况评价业务流程层面内部控制设计和执行情况采购与付款受影响的主要财务报表项目:存货、应付账款、预收账款序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.采购合同的订立与审批、采购与验收、实物资产的保管与会计记录、付款审批与执行等职务相分离。2.采购订单与采购申请单核对一致,并经适当人员审批后签订采购合同3.采购订单连续编号4.仓储部门收到货物后根据采购订单核对数量和内容,并经技师检验合格后入库。5.验收入库单连续编号。6.财务部门核对采购订单、采购发票、验收入库单和采购发票一致后进行账务处理。7.付款申
6、请单经财务部门核对并经适当人员批准后,由出纳人员支付货款,财务人员进行账户处理并经适当人员复核后核销相关单证。8.月末之前,采购部门将收到的所有采购发票及相关单证交财务部门相关处理。9.与供应商定期对账。10.定期复核实际采购成本与预算金额并分析差异。评价业务流程层面内部控制设计和执行情况销售与收款受影响的主要财务报表项目:主营业务收入、应收账款、预收账款序号主要控制活动受影响的主要认定是否得到执行是否测试有效性存在/发生完整性权力和义务计价和分摊准备性截止分类是/否/不适用索引号1.订单的接受与赊销的批准、销售合同分形同气签订与审批、销售与发货、实物资产的保管与会计记录、收款审批与执行等职务
7、相分离。2.定期更新定价政策、信用政策、折扣政策和收款政策。3.销售部门根据经适当批准的订单签订销售合同。4.仓储部门根据经适当批准的发货通知单发货,并编制出库单。5.出库单连续编号。6.财务部门将出库单、销售合同与销售发票核对一致后入账。7.销售退回、折扣和折让经适当批准后相应调整账务处理。8.销售部门定期与仓储部门核对货物销售数量与实际发运数量。9.定期与客户对账,并调整差异。10.定期分析应收账款账龄,并催收逾期应收账款。11.根据坏账准备政策定期计提坏账准备,经适当批准后核销坏账。12.收到客户付款后,出纳人员办理托收,财务人员进行账务处理并经适当复核后核销相关单证。13.月末之前将本
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- 业务流程 内部 控制 设计 执行情况 2221
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