国防科技工业固定资产投资项目风险识别与防控措施研究.pdf
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1、现代商贸工业2023 年第 24 期Modern Business Trade Industry No.24.2023国防科技工业固定资产投资项目风险识别与防控措施研究李珑玲(中国船舶集团有限公司第七一五研究所,浙江 杭州 310023)摘 要:军工企业的核心能力发展水平直接影响到国防工业科技和制造能力的发展,军工固定资产投资建设是形成军工核心能力的主要途径。因此,如何有效开展国防科技工业固定资产投资项目的风险管理至关重要。本文阐述了国防科技工业固定资产投资项目的特点和主要阶段,分析识别了各阶段的主要风险,提出了相应的风险防范措施。最后,提出构建项目风险管理体系的思路,为全面达成项目风险控制提
2、出了建议。本文对军工企业规范开展固定资产投资建设,积极有效化解投资风险具有一定的参考意义。关键词:国防科技工业固定资产投资;风险分析;风险管理中图分类号:F2 文献标识码:A doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.24.0041 国防科技工业固定资产投资项目概念国防科技工业固定资产投资项目是指由国防科工局审批或审查后报国务院审批,全部或部分使用中央政府预算资金的固定资产投资项目。此类项目的主要建设目的是为产品研制及基础科研能力提升提供条件保障,其建设内容主要包括围绕产品设计、仿真、试验、测试、联调、生产等科研流程所需的工艺设备以及满足工艺设备运行所必需配备的土建工程。2
3、 国防科技工业固定资产投资项目特点国防科技工业固定资产投资为满足产品研制及基础技术研究的能力建设需求,具有以下特点:(1)国防科技工业固定资产投资项目通常同研制项目同期论证、启动、立项,为满足产品交付需求,实施进度通常较紧。(2)固定资产投资能力建设必须满足产品研制能力的新要求,技术可行性论证要求高,实施难度大。(3)项目投资规模大、建设周期长、涉及范围广、影响因素多,在项目管理、经费使用等方面要求高。(4)成果转化周期长,投资效益和能力显现通常需要较长时间。3 国防科技工业固定资产投资项目主要阶段划分国防科技工业固定资产投资项目可以分为以下 3个阶段:(1)项目前期阶段,军工企业针对型号研制
4、或基础研究的需求,组织能力建设需求、工艺条件需求等论证,制定总体建设方案,调研土建工程和工艺设备实施的可行性。该阶段主要工作包括项目建议书、项目可行性研究报告和项目初步设计报告的编写和申报。(2)项目实施阶段,军工企业根据批复的建设内容和经费,开展土建工程和工艺设备的建设工作。该阶段主要工作包括计划管理、方案设计、招标投标、工程实施、项目调整、监督检查等工作。(3)项目竣工验收阶段,项目竣工验收阶段主要包括竣工验收项目“三同时”效果评价、决算审计、档案验收、项目竣工验收等工作。4 国防科技工业固定资产投资项目各阶段的主要风险4.1 项目前期阶段风险项目前期阶段风险主要包括投资决策风险、能力布局
5、风险、可行性及经费风险、报告编写不合规风险等,具体包括:(1)投资决策方面风险。在固定资产投资决策不够科学,整体规划不合理,导致论证和先期开展的工作无法得到审批部门支持。(2)能力布局风险。能力建设不符合国防科技工业发展规划、投资政策及军品科研生产能力结构布局要求,导致项目论证失败。(3)项目可行性、经费等方面的风险。项目在土建、设备方案论证中存在重大技术可行性问题,或由于技术评估不充分导致经费方面存在重大风险。(4)项目建议书、可行性研究报告、初步设计报告等文件编制的格式、内容和深度不符合规定要求。4.2 项目实施阶段风险项目实施阶段风险主要包括项目管理风险、建安工程风险、设备采购风险、招投
6、标风险、合同管理风险、财务管理风险等,具体包括:(1)项目管理风险。项目计划不合理,项目实施进度严重拖期、报批手续不完整等问题;(2)建安工程风险。建安工程涉及征地、新建或改扩建工程等,过程繁杂且极为耗时,除受到前期手续办01现代商贸工业2023 年第 24 期Modern Business Trade Industry No.24.2023理的影响而造成拖期外,还会因建设过程中双方协调沟通不顺畅、施工单位资质能力不足、监理单位不作为、恶劣天气影响等外部因素而导致施工过程缓慢、拖沓,甚至返工,对进度造成影响。(3)设备采购风险。由于项目周期较长,实施过程中可能存在有设备停产、配置改变、厂家不能
7、按节点供货的风险;非标设备由于技术复杂,需根据使用要求论证指标及方案,研制周期不易控制;进口设备可能受到出口管制,存在采购周期长和禁运的风险。(4)招投标管理风险。招标单位及委托的招标代理机构未能妥善保管招标过程文件;评标过程不规范或存在应废标未废标问题;投标人不符合国家或招标文件规定的资格条件的、投标文件没有对招标文件实质性要求和条件作出响应等;投标人相互串标或业主与中标单位共同串标,导致虚假招投标问题;未按照招标文件及投标文件签订合同,签订合同的标的物、付款条款、质保期、质保金、违约责任等与招标文件及投标文件不一致;应招标未招标,擅自改变招标方式或招标组织形式未经审批等风险。(5)合同管理
8、风险。合同签订不规范,违规支付工程预付款,导致部分国拨资金处于无监管状态的风险;未严格按合同约定支付进度款,超出合同规定的支付比例,或在未满足阶段付款条件的前提下违规付款;合同签订人员不具备合同签订资格,导致合同无效的风险。(6)财务管理方面。零余额账户资金使用不规范,归垫资金支出不合规,列支概算外及不合理支出等风险。4.3 项目竣工验收阶段风险项目竣工验收阶段风险主要包括建设程序、项目调整、单项验收、决算审计以及档案管理等方面的风险,具体包括:(1)建设程序不合规。建设单位未严格遵循各项法律法规、技术规范和行业标准,在设计、施工到验收等环节存在违反程序问题。(2)设备实施及管理不规范。项目验
9、收时发现设备存在问题,设备采购、安装、调试等环节存在规范性问题,对设备使用和维护未能严格管理,导致设备在竣工验收时不符合相关标准和要求。(3)建设方案更改未经调整审批。项目建设过程中,如有建设方案更改,未按照规定程序进行调整审批,导致项目竣工验收不合格,甚至产生安全隐患的风险。(4)单项验收风险。项目建设完成后,需按规定办理环保、消防、人防、安全设施和职业卫生等手续的验收批复或备案,以及单项工程的验收。(5)决算审计风险。可能会存在尾工工程、配套资金不到位、设备指标价格调整、超概算比例大等情况,这些问题有可能导致决算审计拖期或者无法审计;另外,由于军工项目建设周期长,工艺需求或建安工程材料价格
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