关于行政单位加强内部控制的几点思考.pdf
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1、财经论坛关于行政单位加强内部控制的几点思考朱 琳(江西省鄱阳县住房和城乡建设局江西 上饶)摘 要:新时期我国对单位内部控制要求愈来愈高强化社会组织内部控制已然成为自上而下的共识而行政单位作为该组织架构中的重要组成部分应该更加注重加强内控制度建设 从现代管理理论入手将“经济管理”作为单位内部控制的落脚点有效减少违法违纪行为有助于单位提高自身风险防控能力 基于此文章主要围绕内部控制的相关概述分析该项工作在单位实际实施过程中现存的问题依据相关问题深入探究其缘由并制订有效的解决方法关键词:行政单位内部控制思考中图分类号:.文献标识码:文章编号:()():.“”.:引言单位内部控制活动涉及面较广涵盖各类
2、经济活动由于单位的资金来源主要是国家财政资金内部控制质量会直接影响国有资产的使用情况从而影响单位的社会权威性和影响力降低单位的社会服务能力 因此单位需强化全员内部控制意识调动工作人员参与该项工作的积极性为其树立正确的内部控制意识 优化现有的内部控制制度为该制度搭建“设计执行评价报告”的框架体系在该体系中不断融入佐证资料库、在线填报等信息技术提高内部控制报告的填报质量与效率有效避免内部资金浪费与损失避免出现内部控制活动形式化问题让单位内部控制执行朝着留痕化、信息化方向发展 内部控制的相关概述.内涵内部控制主要是指单位为实现内部经营、管理目标为保障资产使用安全、完整保证财务信息准确、有效开展的一系
3、列评价内部实行效果对该类活动进行优化、调整、控制等方法的总称 单位在开展内部控制工作时需优化内部环境对各环节现存的风险关键点进行动态管控 内部控制人员还需对各项内部控制活动进行内部审计保障内控机制有效执行提高单位内部控制效率为管理层制订战略决市场周刊策提供内部控制依据.原则其一适应性原则 单位所开展的内部控制工作需与自身风险承受能力、组织规模等相适应在综合考量内外环境情况、单位战略目标等因素的基础上对内部控制制度进行适应性调整其二成本效益原则 虽然部分单位开展的内部控制工作并未以经济效益为核心但是在业务环节应该遵循成本效益原则在开展内部控制工作时要以成本控制为关键点尽可能地实现降本增益的目标其
4、三全面性原则 单位在实施内部控制活动时要站在全局的角度去考量各个方面因素对现有的经济活动、业务流程实施全面性掌控针对一些关键点需加大管控力度其四制衡性原则 内部控制活动的开展需以制衡为核心单位需对内部组织架构进行优化明确不同层级、不同部门的岗位职责优化业务流程遵循不相容岗位相分离的原则使得部门之间、岗位之间形成相互制约、相互监督的局面 尤其是针对经济活动的开展需要两个相互制约的部门进行该项工作保障经济活动有效开展 在相互制衡的局面下实施内部控制活动才能不断强化单位抗风险能力提升其管理水平 行政单位加强内部控制建设的重要意义其一有助于保证会计信息质量提高 单位在实施内部控制制度后内部各部门工作人
5、员都需严格按照该制度执行各项工作为财务工作的有序开展提供制度保障确保账实相符 随着新政府会计准则的落实财务部门与其他部门的联系更为紧密尤其是在内部控制制度的推动下内部各部门之间实现信息互通互联为财务部门提供更加精准、及时、有效的数据有效避免信息传递有碍、信息壁垒造成的会计信息失真问题其二有助于保障内部资金使用安全 实施内部控制的基本目标是保障内部各项经济活动资金使用安全便于单位更快地适应现代化财务管理需求保障国家财政的使用满足制度要求始终维持资金使用方向与单位发展目标一致避免出现随意更改资金项目、先使用预算资金后申请等行为确保各项资金使用稳定、透明和安全有效降低资金使用风险 单位制订的内部控制
6、制度需遵循现行相关法律规则依据国家财政相关要求建设完善的内部控制体系为各项经济活动的使用提供制度保障其三有助于单位加强反腐建设 在实施内部控制时以国家反腐倡廉准则为基准开展内部控制活动避免各部门出现公款挪用、贪污等行为 部分单位的个别部门都是以自主执行为主资金使用过程较为随意内部控制效果不佳 在该种情况下加强内部控制的建设为各项活动的开展制订完善的监督机制、评估机制有利于对内部控制建设质量实现动态评估依据评估结果不断调整内部控制活动从源头杜绝出现违法违规行为 单位还需加大内部审计力度对单位内部控制制度的可行性、有效性进行审查与评价同时还需对各部门执行内部控制情况进行审查与评价将内部控制制度有效
7、落实提升单位内部控制水平 分析行政单位加强内部控制存在的问题.全员内部控制意识较为淡薄全员参与性不足单位管理层以及基层员工对内部控制的认识缺乏全面性由于认识不足使得内部控制的建设出现诸多问题 管理层未能意识到内部控制的重要性在日常经营管理过程中依然采用传统的管理模式致使出现各种问题 尤其是在单位经营规模以及范围不断扩大的背景下内部控制涉及的领域越来越广泛涵盖的内容十分烦冗如果单位不能充分意识到内部控制的重要性会造成单位内部控制混乱建设不彻底员工参与积极性不高严重影响单位良好发展.缺乏完善的内部控制制度内部控制效果不佳目前虽然部分单位都设有相对科学的内部控制制度体系但是该制度的大部分内容与单位内
8、部各项经济活动、实际工作联系性不强 部分单位的制度甚至是直接照搬大型国有企业的内部控制制度使得制度与实际匹配度不高严重抑制内部控制效率 如所设置的人资规划制度、岗位晋升机制、监财经论坛督机制、审计核算等制度都缺乏合理性 由于制度的缺失各部门在执行内部控制工作时缺乏制度保障使得内部控制效果不佳同时也抑制各部门的协调性一旦发生问题则会出现各部门互相推卸责任、互相扯皮的情况 此外单位所配套的管理制度在设计时未能综合考量单位实际的业务性质、业务流程等因素内部控制所能发挥的作用十分有限最终使内部控制制度流于形式.风险防控能力较弱容易出现运营危机现阶段部分单位在开展内部控制工作时基本都是运用无纸化办公设备
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