关于科研事业单位出纳岗位的认识及探究.pdf
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1、212023 年 9 月(上)中国农业会计会计研究关于科研事业单位出纳岗位的认识及探究郑欢娜(作者单位:中国热带农业科学院环境与植物保护研究所)摘要:随着我国经济体制改革的逐步深入,财会制度改革也在不断推进。出纳岗位不论是在企业还是在事业单位的会计工作中都是必不可少的重要组成部分,是货币资金内部控制的关键岗位,关系着单位的资金安全。本文主要从出纳的定义、出纳人员的具体工作、出纳人员工作中存在的问题以及解决措施四方面进行阐述,深入探讨对科研事业单位出纳岗位的认识。关键词:科研事业单位;出纳工作;存在的问题;对策一、出纳的定义出纳顾名思义,出即支出,纳即收入。具体来说,出纳是按照有关规定和制度,办
2、理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,都属于出纳工作,它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作,也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。二、出纳从业人员的具体工作(一)办理支付业务转账业务是出纳的工作之一,虽是最基本的一项工作,却是最重要、最关键、最不能马虎的,容不得一丁点出错的工作。在互联网出现之前,出纳工作是很辛苦的,从业人员要根据具体的业务填写不同的银行
3、票据,比如:转账支票、现金支票、银行回单、票据结算申请书等。稍有不慎写错某个数字或名称,就要作废,重新再填写,这对从业人员的手写要求是比较严格的。随着互联网的兴起,手写票据演变成机打票据,从业人员从手写时代解放出来了,但还是需要在票据上盖章。随着互联网的不断发达,从业人员从票据中解放出来了。除了一些特殊的业务,如代发工资业务、批量代付业务,还需要打印票据以外,其他的业务基本上都能够在网上进行操作。网银系统对于出纳人员来说,是一种工作量的解放。虽然支付业务的工具改变了,但是随着科研项目的不断增加,以及科研经费的增加,出纳的工作量并没有减少。在办理网银支付业务的时候,如果是第一次转账的单位,需要先
4、在网银系统上录入单位名称、账号及开户行。假如是之前有转过账的单位,只需要搜索单位的关键字,系统会自动搜索出来,核对账号无误就可以输入金额,填写用途,完成转账。零余额账户转账的话还需要录入相对应的支出功能分类。(二)处理与银行对接的业务没有接触过财务的人会认为出纳人员去银行就是为了转账,没其他事情。其实这是不完全正确的,出纳人员去银行除了办理转账业务以外,还需要办理其他与银行相关的业务。比如:办理单位法人变更业务、办理由于财务负责人或出纳变更而导致印鉴变更业务、办理其他账户开户业务、办理销户业务、购买支票及作废支票业务。传达银行发布的对广大职工利好的优惠贷款政策;传达总行对各个预算单位发出的一些
5、通知,比如,关于中央财政业务年终工作安排的通知等。出纳人员在单位、职工及银行三者之间起到一个沟通桥梁的作用。(三)完成对账工作出纳不仅要转账,还要根据网银上的账户余额与单位账上的基本账户和零余额账户进行核对,保证账实、账账、账表相符。人非圣贤,孰能无过,只有每天与银行进行对账,及时发现问题,解决问题,才能将失误率降至最低。2021年10月中旬,农业农村部计划财务司发布了 农业农村部计划财务关于开展政府预算支出经济分类对账工作的通知。通知要求,严禁年度预算执行过程中出现跨政府预算支出“类”级或“款”级科目出现超支的情况。这一要求增加了对账的难度,零余额账户对账不单是核对关联码是否有误,还需要对照
6、经财政部批复的年度政府预算经济分类预算指标与银行账核对,避免由于政府预算经济分类“类”级或“款”超支而出现核减下一年项目经费的情况。22中国农业会计2023 年 9 月(上)会计研究(四)办理公务卡还款业务自 2011 年 12 月财政部公布了 关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知(财库 2011160 号)后,科研事业单位要求本单位的工作人员在进行交易金额小于 200 元以下的日常公务支出和财务报销时都需使用公务卡进行支付。财政项目的公务卡还款业务是通过网银系统进行操作的。具体操作流程:登录网银进入公务卡还款界面,首先,新建还款记录号,根据不同的业务,不同的财政项目选择功能分类、预算
7、来源、经济分类、支出类型、预算管理类型、预算信息关联号;其次,逐笔录入报销人员的消费信息(如姓名、签购单日期、消费金额、消费用途、报销金额);最后,进行汇总还款即可。非财政项目的公务卡还款业务是根据公务卡报销人的信息填写银行批量代付(对私支付)上传文件,直接上传网银系统即可完成公务卡还款。(五)完成其他工作除了以上四点主要工作以外,出纳人员还需完成以下工作:(1)妥善保管好印章、保险柜、银行结算票据及空白支票。(2)粘贴银行回单。每日需要把银行打印出来的银行回单及时、准确无误地粘贴在相对应的凭证上,在粘贴银行回单的过程中可以与凭证核对是否转账正确,及时发现问题并解决。(3)整理凭证。将粘贴好银
8、行回单的凭证进行排序,有利于科研人员由于报销有疑问或项目验收等原因快速查找到凭证,节约查找凭证的时间。(4)某些单位由于财务人员比较少,会让出纳人员兼顾报税工作,有时还需上报一些材料,填报农业农村部国库支付和预算执行管理系统等其他工作。三、科研事业单位出纳岗位存在的问题(一)从出纳人员角度来说1.职业道德思想意识逐渐淡薄现在的出纳人员虽然很少直接接触现今,但是仍是在单位中与资金间接接触的直接人员。他们点点鼠标,单位的资金就会发生变化。长期面对单位的巨额资金,出纳人员的职业道德思想意识也会慢慢发生变化,有可能会出现踩“红线”的情况,严重的会触犯刑法。2.专业技术水平有待提高在实际工作中,由于工作
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