风险管理视角下国有企业内部控制策略探讨.pdf
《风险管理视角下国有企业内部控制策略探讨.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《风险管理视角下国有企业内部控制策略探讨.pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、107品牌管理brand managementpin pai yan jiuR风险管理视角下国有企业内部控制策略探讨文/余文琰(国核自仪系统工程有限公司)摘要:国有企业作为推动国家经济发展的主要力量,其在“以公有制为主体、多种所有制经济共同发展”的经济发展路线中扮演着重要角色。随着近年来国有企业改革的持续深化,对于国有企业的经营管理模式提出了更高要求,而风险管理与内部控制作为国有企业管理运行中的重要工作内容,二者之间具有密切的关联,基于风险管理角度加强内部控制,对于增强国企的核心竞争力、推动国企健康可持续发展有着积极的促进作用。基于此,本文首先对风险管理与内部控制的概念进行剖析;接着分析了风险
2、管理与内部控制的关系;而后对风险管理角度下国企内部控制中主要面临的困境问题进行探讨;最后就如何提升国企的风险管理工作质量、提升企业内部控制水平提出几点优化建议,在实际工作中不仅要树立良好的风险管理意识,强化内部控制体系建设,同时要发挥信息化应用优势提升内控效率,基于风险管理视角持续加强动态评价,并且要建立健全企业内部组织机构监管模式,以此为国有企业优化风险管理和内部控制工作提供一定理论借鉴,同时为推动国有企业持续提升经营管理质量提供一定参考。关键词:国有企业;风险管理;内部控制、中图分类号:F276.1文献标识码:A 文章编号:2096-1847(2023)30-0107-03科学有效的内部控
3、制及风险管理,可以很大程度上强化企业对于一系列经济活动的管控,对于提升国有企业的经营效率、推动企业内部管理规范化和标准化发展均有着重要意义。因此,国有企业要在明确风险管理与内部控制关系的基础上积极做好相关工作,推动企业健康可持续发展。一、相关概念解析及关系界定(一)风险管理的概念风险管理在企业管理中是一个系统的过程,涵盖了风险的识别、评估和处理,以应对可能对国有企业目标实现造成负面影响的不确定因素。同时,也是一个连续循环的过程,需要企业定期进行,以适应环境和业务的变化1。风险管理不仅关注潜在负面事件的管理,也关注可能带来的机遇。首先,风险识别是风险管理的第一步,即确定可能对企业经营造成威胁的风
4、险来源。其次,风险评估需要对识别出的风险进行分析,预测其可能产生的影响和发生的可能性。最后,风险处置包括承担风险、转移风险、减轻风险和规避风险等措施。风险管理的目的是帮助国有企业在追求发展的过程中规避可能的风险,避免可能造成的巨大损失,从而实现长期稳定发展。(二)内部控制的概念内部控制是国有企业为实现经营目标、确保财务报告可靠性和遵守法规而设计和实施的一系列策略和过程。它由企业管理人员、员工和相关政策等因素组成,旨在为企业经营目标提供合理合规的保障。内部控制包括五个要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息交流和监督2。控制环境是企业对内部控制的整体态度和行为,对内部控制意识的影响很大。风险评
5、估是识别和分析可能影响企业目标实现的风险。控制活动包括确保执行企业政策和流程的措施。信息交流系统确保相关信息的收集、识别、分析、输入和传输。监督是评价内部控制执行情况并纠正缺陷3。综上所述,内部控制作为国有企业管理的核心,对保障资源的合理利用、预防和发现舞弊、提高运营效率、提高财务报告质量以及遵守法规方面起着重要作用。(三)风险管理与内部控制的关系风险管理和内部控制在许多方面相互支持。风险管理的目标是识别和管理可能影响企业目标实现的不确定因素,而内部控制是实现这些目标的工具。风险管理为内部控制提供了方向和框架,通过识别和评估风险,企业可以确定需要加强内部控制的领域以防范风险4。同时,内部控制也
6、为风险管理提供了重要的信息和反馈,通过监督和评估内部控制,企业可以对风险管理的有效性有清晰的了解。然而,风险管理与内部控制是有区别的。风险管理更注重预测和预防未来可能发生的风险,而内部控制更注重通过纪律和程序确保当前运营活动的合规性和有效性5。总的来说,风险管理和内部控制是国有企业成功实现风险管理目标的两个重要环节,相互支持,共同构成国有企业的整体治理结构。二、风险管理下国企内部控制面临的主要困境(一)内部控制规范体系缺乏足够的针对性首先,过于庞大的内部控制系统可能导致资源分散,无法有效控制关键风险点。企业可能在各个部门和业务部门设置大量的检查点,导致资源过于分散,无法有效控制关键风险点。其次
7、,过于庞大的内部控制标准体系可能会给企业带来困惑和压力。例如,为每个业务流程制定详尽的控制规则,可能使员工难以理解和执行,也可能作者简介:余文琰,生于 1983 年 7 月,女,本科,中级会计师,研究方向为内部控制。108品牌管理brand managementpin pai yan jiuR导致规则执行不到位。再次,过多的内部控制规范可能导致形式主义,企业过分关注内部控制的程序和形式,而忽视了内部控制的本质,即预防和发现风险,从而使内部控制流于形式,无法发挥真正的控制作用。最后,过大、过多、过繁的内部控制标准体系可能导致国有企业经营效率下降。例如,过多的控制活动会消耗大量时间和资源,降低企业
8、的运作效率,严重影响国有企业经营业务发展和科研创新发展。(二)内部控制目标的清晰性、科学性不足当内部控制体系的建立目标不够清晰和科学,国有企业在日常运营中可能会出现一些问题。例如,企业可能发现内部控制体系未能有效管理风险,或员工对内部控制体系的理解和执行存在困难。这些问题的根源在于内部控制体系的建立目标不明确或不科学。如果内部控制制度的目标设定不明确,员工可能对自身的责任和行为要求产生模糊认识,影响内部控制制度的执行。同时,如果内部控制体系的目标设定不科学,比如过于注重短期风险控制而忽视长期风险管理,企业可能在未来面临风险时没有做好充足准备。此外,目标设定不明确和不科学也可能导致内部控制制度设
9、计、实施与实际需要脱节。例如,国有企业在内控中可能过度依赖某种信息系统,忽视其他传统而有效的控制方式。(三)内部控制体系缺乏足够的动态性管理内部控制体系缺乏动态管理,可能导致国有企业无法适应变化的业务环境,影响风险控制和业务发展的效果。究其原因,其一,是在企业经营活动的范围不断扩大、日趋复杂的情况下,原有的内部控制制度已经无法完全覆盖企业所面临的风险。例如,企业进入新的市场或业务领域,但内部控制体系没有及时更新,无法覆盖这些新的风险,导致企业在面对新的风险时缺乏有效的防护措施,从而对企业的运营和发展产生影响。其二,是由于内部环境发生变化,如人员变动或组织结构发生变化,导致原有的内部控制系统无法
10、有效执行。例如,原有的控制措施依赖于特定的人员或部门,当这些人员或部门发生变动时,若没有及时调整内部控制体系,就会导致这些控制措施无法有效执行。(四)国有企业内部控制的全员参与性不够全员参与内部控制体系意识不强的具体表现,通常体现在员工对内部控制的理解。员工对内部控制系统的参与意识淡薄,具体体现在员工对内部控制的认识不清和执行不到位。员工对内部控制的重要性和价值认识不足,将其视为繁琐的管理事务或简单地视为一项例行公事,导致他们无法高效配合执行内部控制措施,甚至忽视了这些措施的存在。此外,国企内部一些管理人员可能缺乏实施内部控制所需的知识和技能,导致下属员工不清楚自己的责任和权限,或不知道在特定
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 风险 管理 视角 国有企业 内部 控制 策略 探讨
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。