德勤:企业全面风险管理概述.ppt
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1、版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved企业全面风险管理概述德勤企业风险管理服务2007年3月版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险及全面风险管理概述风险的一般概念全面风险管理的愿景全面风险管理的一般概念和内容全面风险管理的发展中央企业全面风险管理指引简介指引的定位和意义指引内容框架指引主要内容解读全面风险管理的实践国内外企业风险管理调查结果企业风险管理工作的
2、开展培训大纲2版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved 风险及全面及全面风险管理概述管理概述u风险的一般概念u全面风险管理的愿景u全面风险管理的一般概念u全面风险管理的内容u全面风险管理的发展和实践3版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险是未来的不确定性对企业实现其目标的影响。行为目标曲线可能路径的概率分布Y3Y2Y1Y0可能的实际曲线风险的一般概念?您所在公
3、司的战略目标是什么?影响目标实现的不确定性因素有哪些?4版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right ReservedEIU(The Economist Intelligence Unit Limited)关于未来经济、产业和公司发展趋势的调查显示:2005年-2020年这15年间,下述风险将对公司产生较大影响(单位:%):243026155203926124182720211417332717617343014516272620101632261881330292091627262010131922
4、2620122529241192932219923252815管理决策失误定价来自低成本市场的竞争顾客忠诚度下降经济衰退高素质员工的缺乏合规成本的增加政治和安全风险产品或服务商品化新技术突破产业整合生产力缺乏增长进入壁垒的降低1(很小)2345(很大)风险就在我们身边5版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved按行按行业划分的五大划分的五大风险风险排排序序金融服金融服务零售零售生生产高科技高科技/电信信公共事公共事业/能源能源化工化工/制制药1市市场风险股票、股票、现金和金和利率的
5、利率的波波动竞争争风险宏宏观经济风险竞争争风险市市场风险商品价格商品价格的波的波动性性环境境风险2客客户风险人才人才风险竞争争风险客客户风险合合规风险合合规风险3竞争争风险操作操作风险操作操作风险合合规风险竞争争风险客客户风险4宏宏观经济风险客客户风险供供应链风险人才人才风险客客户风险研研发风险5合合规风险宏宏观经济风险人才人才风险供供应链风险人才人才风险操作操作风险资料来源料来源:EIU(The Economist Intelligence Unit Limited)企业的风险6版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerla
6、nd All Right Reserved 企业的重大损失甚至倒闭都是由于不良的风险管理所造成。中航油中储棉安然巴林银行风 险长虹世通德隆长期资本管理八佰伴安达信不良风险管理的后果7版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved全面风险管理的愿景NO RISKS,NO RETURNS我们公司有什么风险?这些风险有多大?我们公司如何管理这些风险?我们管理是否有效?我们有多少把握能够达到我们预定的战略目标?98,或95?如果是98%,那么2%的可能性又意味着什么情况?这些意外情况对我们公司
7、有什么样的影响?我们应该怎样应对这些情况?KNOW RISKS,KNOW RETURNS8版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved全面风险管理是使企业在实现其未来战略目标的过程中将市场的不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的过程和系统方法。预测值时间经营目标经营目标可接受区间可能的实际值经营目标可接受区间不可接受不可接受全面风险管理为企业实现其经营目标提供合理保证。全面风险管理的一般概念9版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with B
8、CD SA,Switzerland All Right Reserved执行层面目标财务报告风险运营风险应 用 范 围企业整体和所有业务流程全面风险管理的内容:是一个流程和方法以企业战略为导向辨识对企业有潜在影响的事件,并根据风险偏好管理风险为企业管理层和董事会提供合理的保证风险管理贯穿在企业管理的每一个方面:落实到企业作为一个整体和企业的各个业务流程作为从董事会到高级管理层直至每一个员工的责任全面风险管理的内容10版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved全面风险管理不是独立于现
9、有管理体系的另外一个体系全面风险管理是对现有数据的挖掘和利用全面风险管理是对现有管理体系的整合全面风险管理是对现有管理职能的强化全面风险管理的内容融入现有管理职能预算ISO9000投资规划全面风险管理与现有管理体系11版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved-实物牵制-薄记牵制COSO内部控制整体框架企业全面风险管理COSO ERM框架内控评价内部审计1940s1940s1970s1980s1990s1990s21世纪内部牵制内部控制结构完善-控制环境-会计系统-控制程序-控制环
10、境-风险评估-控制活动-信息沟通-监督-建立内控-数据准确一致-内控可靠性-控制环境-目标设置-事件辨识-风险评估-风险反应-控制活动-信息沟通-监督风险管理的发展12版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved时间机构机构/国家国家标准准内部控制相关内部控制相关 风险管理相关管理相关1988年BCBS巴塞尔协议金融业风险1992年COSO内部控制整合框架内部控制1999年澳大利亚ASNZS 4360:1999企业风险2001年证监会证券公司内部控制指引内部控制2002年加拿大风险管
11、理:决策者指南加拿大国家标准企业风险2003年英国AIRMIC/ALARM/IRM标准企业风险2004年COSO企业风险管理整合框架企业风险2004年BCBS巴塞尔协议(新巴塞尔协议)金融业风险2004年银监会商业银行内部控制评价试行办法内部控制2005年银监会商业银行市场风险管理指引金融业风险2005年香港会计师公会内部控制与风险管理的基本架构内部控制2006年国资委中央企业全面风险管理指引企业风险2006年上交所上海证券交易所上市公司内部控制指引内部控制2006年深交所深圳证券交易所上市公司内部控制指引内部控制未知财政部企业内部控制标准内部控制金融业风险企业风险全球主要风险管理标准路线图1
12、3版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved中央企中央企业全面全面风险管理指引管理指引简介介u指引的定位和意义u指引内容框架u指引主要内容解读14版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved中央企业全面风险管理指引正式出台15版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Rese
13、rved中国风险管理的里程碑站在全球企业管理的前沿内容和要求基本超过目前资本市场的合规要求对非央属企业也有很强的指导意义全面风险管理标准与实施情况指引的定位和意义16版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved目的:明确要求中央企业要重视和开展全面风险管理;明确什么是全面风险管理;指导企业如何开展全面风险管理工作。主要内容:第一章总则第二章风险管理初始信息第三章第三章风险评估估第四章第四章风险管理策略管理策略第五章风险管理解决方案第六章风险管理的监督与改进第七章第七章风险管理管理组织
14、体系体系第八章风险管理信息系统第九章风险管理文化第十章附则指引的主要内容风险管理文化全面风险管理体系风险管理基本流程一个流程一个体系一种文化全面风险管理框架全面风险的目标五个目标17版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved全面风险管理的目标指引明确指出:企业开展全面风险管理要努力实现以下风险管理总体目标:参见指引第七条1.确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内;2.确保内外部,尤其是企业与股东之间实现真实、可靠的信息沟通,包括编制和提供真实、可靠的财务报告;3.确保遵守
15、有关法律法规;4.确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行,保障经营管理的有效性,提高经营活动的效率和效果,降低实现经营目标的不确定性;5.确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划,保护企业不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。18版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险战略组织职能综合内控风险理财风险管理信息系统信息框架风险评估监控改进风险战略解决方案全面风险管理框架的结构+风险管理基本流程全面风险管理体系风险管理文化19版权所有,反印必究Co
16、pyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险管理初始信息管理初始信息收集与风险和风险管理相关的内外部信息,并将其整理成可用于分析的形式,为风险评估和风险战略的制定奠定基础。综合信息框架战略类风险投资类风险运营类风险财务性风险风险现状及变化。风险管理现状及变化。风险文化风险理财风险管理成本与收益筛选提炼对比分类组合风险评估不同类别收集的范围、方法、频率有所不同;注重信息的系统、完整、真实、及时程序规范、方法合理参见指引第二章20版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance wi
17、th BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险评估是风险管理的基础,指引要求,“企业应对收集的风险管理初始信息和企业各项业务管理及其重要业务流程进行风险评估。”访谈研讨 定性定量分析其他工具方法风险评估问卷调查风险图谱 企业内外部资料分析风险库风险评估的方法风险评估的目的全面了解公司整体的风险现状,评估公司目前的风险水平。统一公司各个层面对风险的认识,形成一套通用的风险语言。找出公司在现有内外部环境、发展态势和管理水平下,对目标实现影响最大的风险,并进行管理优先排序。123风险评估的成果风险列表风险图谱重大风险模型参见指引第三章风险评估21版权所有,反印必
18、究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved风险评估的步估的步骤。risk1Risk2。综合信息框架风险图谱风险辨识风险分析风险初步判断确认风险事件风险定义归类红 灯区黄 灯区绿灯区可能性重要性风险列表分析结果风险表现分析风险影响分析风险动因分析风险关系分析风险发生可能性评价风险影响程度评价风险评价风险模型重大风险模型。风险评估报告风险评估可分为风险辨识、风险分析和风险评价等几个步骤。22版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerl
19、and All Right Reserved风险图谱影响程度中高低中发生概率高低2317211216143311322 3056218281529361113424252026935331072732风险图谱示意u展示风险评估结果的重要工具是风险图谱,通过分析公司的风险图谱,可以直观地看到公司的风险分布情况,从而确定风险管理的重要控制点和风险管理解决方案。u风险图谱被两条“等风险线”分隔为“红灯区”、“黄灯区”和“绿灯区”:处于“红灯区”的风险大多集中在第一象限,其发生的概率和影响程度均较高。公司应该根据风险的属性和风险管理偏好来选择风险管理方案;处于“黄灯区”的风险,有两种情况:处于第二象限
20、的风险更多的是一些非常事件,但影响程度较大。对于这类风险,公司应该在采取防范措施的同时,制定应急计划;处于第四象限的风险,其影响程度不是很高而发生概率偏高,这往往与日常经营和遵守法律方面的问题有关,这些风险的累计影响不可低估。对于这类风险要注意日常的管理和监控;“绿灯区”中的风险大多集中在第三象限,是指那些发生概率和影响程度均不太高的风险,通常在目前可以接受。公司可以取消与此风险相关的、多余的风险控制措施,以减少成本和资源消耗以管理更重要的风险。风险图谱不是一成不变的,公司应该定期评估风险,动态地对风险图谱进行调整和更新。高风险中风险低风险23版权所有,反印必究Copyright 2000 I
21、n alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved现金流量表资产负债表损益表风险3风险1风险4风险2风险5*财务报表*风险调整前风险调整后风险影响现金银行存款信用风险利率风险汇率风险10002000资产负债表现金银行存款15002300风险的财务价值24版权所有,反印必究Copyright 2000 In alliance with BCD SA,Switzerland All Right Reserved参见指引第四章企 业 使 命风险管理策略风险应对策略风险偏好风险承受度战 略 风险管理策略是根据企业经营战略制定的全面风险管理的整体策
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- 德勤 企业 全面 风险 管理 概述
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