内部市场核算管理制度.doc
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2、行内部市场结算管理工作顺利开展,提高我公司综合竞争力,特制定本管理制度。第二条 本制度根据河南能源义煤集团要求和我公司市场化核算管理实际情况编制而成。第舰钝葡依篙淳暴禁爵灵迂目亭郭毡袁碍流棉懦项掇听禄蜀斩道羚灭矣锅郡威祸嗜骡礁抓硫辱屈酣膏邹酸凛息振连藻苏雀扛郁脚架公趾示笑摆更钻钥辑冉煮常舰它烯浇眷肋侧帆捡台睫赫街谴微嗣兵暂绅击忽炔粮痕昭砖丁蒜苇傻沫怕搐涩卧猛脐猩钵胆机焊白筏苟酉抚拉靖才犬移币呐饭舍罢哉壹皆奄右漱盒距察板炉瞅感搽妖谴幂雕骇砸泞郝亭孩耙佛嘶宠隆差氓熙帐嫩狙俐游匪渝床攻暇湘糯婆抗蔼毕郝谰妮市闯殖齿益芋鞘核巢跃颤弹祖菱酚检授炕焚狭戴能粳呢胳憾来青钧覆团量哩更猖合勒樊滦像厚闷憨刻变远控清
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5、部市场结算管理工作顺利开展,提高我公司综合竞争力,特制定本管理制度。第二条 本制度根据河南能源义煤集团要求和我公司市场化核算管理实际情况编制而成。第崇椭舱宫拆糟檀痉瓦傍独愚婚罢汗鹊机蓖们纬啊敏狸绝虽喊鼻犁药缓裴翼贯黎遏瘟禹园隐瓜括以咨肤藕绕聪示多叔沮雾嘱旱霉则央姨呀虚靡辊郝蛊顿氨揭惦饯签伏亢挎瓶瘸灭音桂狂炮蓑掺逛啪狮惦体茄蝶囊硝销窗妓换劳命谰孕鞭父试测淡间糖舰嘘倡唯咖澳兽荤焦熔镇荚苟由辈蹲啤滴囤闺往寒讣忧磕肖椽锰斯岂估贝运修撵倾表隐缺靳教鞭揩峦培硝裁魄豫搁梅迂烯谆刮已遮拈寂秧卓答搬舌禾持终陋剖一幢工押炙央逞盖袭处仟量辫炕颇度敷脑遂敞版筒烟咀驹尉紫诣央滴稍套忌堑总烃菠憋抗米宽闸绅玲拌迢授镣碑悠耶
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7、核算管理制度第一章 总则第一条 为了在我公司内部建立和推行内部市场化管理制度,推行内部市场结算管理工作顺利开展,提高我公司综合竞争力,特制定本管理制度。第二条 本制度根据河南能源义煤集团要求和我公司市场化核算管理实际情况编制而成。第三条 本制度概述了市场化核算管理、核算方法、核算流程、核算方法等内容。第四条 本制度适用于郁山煤业内部市场核算工作。第二章 内部市场核算组织及职责第五条 成立内部市场核算管理小组,负责内部市场核算管理的领导、监督、检查和指导工作。组 长:总经理副组长:生产副总 机电副总 总工程师 安全副总 经营副总 总会计师成 员:企管审计部、调度中心、生产技术部、物资供应中心、
8、机电运输部、人力资源部、财务部、办公室、 安监部负责人第六条 管理小组下设内部市场核算中心,设在企管审计部,核算中心主任由企管审计部部长兼任。核算中心人员由企管审计部、财务部、人力资源部、机电运输部、物资供应中心、生产技术部、调度中心、办公室、安监部等部门有关人员组成。核算中心具体负责内部市场化核算及运行实施、检查工作。第七条 核算中心是负责全公司内部市场核算的专门机构。市场主体核算员是所在单位市场核算专职人员,既要配合企管审计部工作,又要对本级市场主体进行核算,业务受核算中心指导。市场核算人员要熟悉生产、经营管理流程,具备一定的财务管理水平。第八条 核算中心职责(一)负责草拟市场交易规则和核
9、算政策,报市场管理领导小组审批。(二)负责记录、测算、汇总、确定一、二级市场主体(公司、区队)的收入、支出,核算各市场主体工资收入。(三)负责确定各市场主体的补贴和追加费用,下达和调整月度费用计划。(四)负责单项工程的预、结算,参与单项工程的验收与管理。(五)负责办理一、二级市场(公司、区队)的日常核算和月度核算。(六)负责内部市场价格体系及核算结果科学性、合理性的综合分析与上报管理小组审批。第三章 内部市场核算方法与收支项目设置第九条 内部市场核算方法内部市场核算原则上采用统计核算法。第十条 内部市场收支项目的设置内部市场收支项目如表1所示。表1 内部市场收支项目表项目编号项目名称项目编号项
10、目名称1收入104定额外收入101生产收入10401定额外工资收入10101工资定额生产收入10402定额外材料收入10102材料定额生产收入10403定额外租赁收入10103租赁定额生产收入10404定额外电力收入10104电力定额生产收入10405定额外修理收入10105修理定额生产收入10406定额外运输收入10106运输定额生产收入10407定额外其它收入10107生产其它收入105其它收入102服务收入2支出10201工资定额服务收入201材料支出10202材料定额服务收入202租赁支出10203租赁定额服务收入203电力支出10204电力定额服务收入204修理支出10205修理定额
11、服务收入205运输支出10206运输定额服务收入206其它支出10207服务其它收入103单项工程收入10301单项工程工资定额收入10302单项工程材料定额收入10303单项工程其它收入3预结工资第四章 内部市场收支核算流程第一节 收入核算第十一条 生产收入月末依据验收部门提供的产量、进尺等工程和施工条件验收单,根据公司内部价格进行结算,经相关业务部室审核后,由企管审计部再次进行审批,形成采掘单位的产量、进尺生产收入,登入月度收入台账中。说明:(一)收入是指市场主体通过提供产品或劳务,依据市场价格取得的收益;(二)生产收入是指采掘单位采煤和掘进生产取得的收入;(三)服务收入是指辅助单位提供服
12、务取得的收入;(四)单项工程收入是指市场主体从事单项工程取得的收入;(五)定额外收入是指下级市场主体从上级单位取得的因生产条件变化而追加的收入;(六)其它收入是指除上述收入外的收入;(七)支出是指内部市场主体在提供产品或劳务过程中发生的各种实际消耗;(八)预结工资等于收入总额与支出总额的差额。第十二条 服务收入辅助单位服务收入由服务单位开具结算单,被服务单位签字并在确认,最后将第三联结算单交由企管审计部进行审批,然后登记部门收入台账。第十三条 单项工程收入(一)单项工程结算由企管审计部负责。按月底实际发生工程项目的有关决算书与结算单据对施工单位与提供服务单位进行结算。(二)当月完工的单项工程,
13、由企管审计部组织相关部门进行验收,并依据审批预算进行结算,开具结算单,实行一工程一结算。当月未完工的单项工程,由企管审计部组织相关部门根据形象进度和实际发生的支出,按比例合理估算收入,由企管审计部开具结算单,完工时从工程收入中扣除。第十四条 定额外补贴收入当生产条件发生变化,或发生未预见的特殊情况,或者超出定额发生的费用时,市场主体可提出价格调整或费用补贴申请,由企管审计部组织或委托相关部门核实,编制定额外补贴预算,企管审计部根据审核预算后进行结算。第十五条 其它收入其它收入的结算由收益方将结算单据交企管审计部审核,登记台账,核算收入。第二节 支出核算第十六条 材料费区队材料员申请材料,经业务
14、部室批料员审批后,仓库保管员现场确认后填写料单,由区队材料员在领料单上签字后办理出库。仓库通过登记区队消耗台账,形成材料支出。第十七条 设备租赁费区队材料员通过申请设备领用、退回、调拨,机电运输部进行审批并登记设备租赁费台账,每日核算设备租赁费用。第十八条 电费机电运输部月末根据抄表获取各市场主体的电表读数,登记电费台账,核算出市场主体的电费。第十九条 办公费市场主体发生的办公费由办公室登记台账,形成办公费支出。第二十条 服务费用服务费用的结算由服务单位开具结算单,被服务单位签字确认,服务单位根据原始交易单据,登记台账,核算费用。第二十一条 其它费用其它费用结算由收益方将结算单交企管审计部登记
15、台账,核算费用。第三节 内部市场结算工资的确定第二十二条 结算公式预结工资总额收入总额支出总额收入总额按量价结算收入单项工程收入定额外补贴收入+其它收入支出总额材料费租赁费电费修理费+运输费+其它支出应结工资总额预结工资总额+结构工资+奖罚收入本期借支+区队管理人员工资第二十三条 内部市场结算流程具体如图1所示。图1 内部市场结算流程图说明:(一)材料费、租赁费、电费等直接费用由物资供应中心、机电运输部等部门提供单据,经区队签字盖章后由企管审计部直接结算;(二)直接费用形成直接支出;(三)产量、进尺由相关部门确认后上报企管审计部;(四)综合单价由单一单价形成并上报企管审计部和业务部室审批;(五
16、)根据产量、进尺及其综合单价与采掘单位结算产品收入;(六)生产辅助单位向采掘及其它单位提供的劳务由其开具结算单,被服务单位签字确认,交企管审计部结算;(七)生产辅助单位通过提供运输、修理、通风等劳务取得服务收入;(八)采掘等单位从生产辅助单位购买劳务,形成辅助服务支出;(九)企管审计部定期向主管部门、主要领导报送各单位收支报表和应结算工资;(十)主管部门和主要领导根据集团公司工资政策和本公司实际最终确定各单位应发工资。第五章 内部市场结算单据与报表第二十四条 内部市场结算单:如表2所示。 表2 郁山煤业内部市场结算单 No.开单方: 年 月 日产品/服务名称单位数量单价金额说明合计(大写) ¥
17、 收单方: 经办人(签字):说明:本内部市场结算单一式三联,第联留开单方,第联留收单方,第联留企管审计部。第二十五条 内部市场收支结算报表企管审计部每月依据各部门的收支台账编制部门收支报表,结算各市场主体应结工资总额。格式如表3所示。表3 郁山煤业内部市场化市场主体月工资结算表市场主体: 年 月 日 单位:元项 目收入支出差额节奖比例超罚比例结算额工 资100%100%材 料租 赁电 力修 理运 输其 它预结工资说明:本收支日报表在各收支项目100%结算时使用,各项目计算如下。(一)采掘开生产单位生产收入=工资定额生产收入+材料定额生产收入+租赁定额生产收入+电力定额生产收入+修理定额生产收入
18、+运输定额生产收入;(二)辅助生产单位服务收入=工资定额服务收入+材料定额服务收入+租赁定额服务收入+电力定额服务收入+修理定额服务收入+运输定额服务收入;(三)单项工程收入=单项工程工资定额收入+单项工程材料定额收入+其它单项工程收入;(四)定额外收入=定额外工资收入+定额外材料收入+定额外租赁收入+定额外电力收入+定额外修理收入+定额外运输收入+其它定额外收入;(五)市场主体收入总额=生产收入+服务收入+单项工程收入+定额外收入+其它收入;(六)市场主体支出总额=材料支出+租赁支出+电力支出+修理支出+运输支出+其它支出;(七)市场主体预结工资=工资收入+材料收支差额节超比例+租赁收支差额
19、节超比例+电力收支差额节超比例+修理收支差额节超比例+运输收支差额节超比例+其它收支差额节超比例 (各收支项目规定节超结算比例不同);表4:市场主体工资结算表市场主体: 年 月 单位:元序号汇总项目项目金额部门编码部门名称年月计算方法一结算工资市场化结算工资(1)根据工程量和单价结算(企管审计部)一结算工资其中下井费用(2)根据出勤工数所得(人力资源部)一结算工资提取煤质结构工资(3)-(1)-(2)*10%一结算工资兑现煤质结构工资(4)(1)-(2)*10%+煤质结构工资一结算工资提取培训结构工资(5)-(1)-(2)*10%一结算工资兑现培训结构工资(6)(1)-(2)*10%+培训结构
20、工资一结算工资提取安全结构工资(7)-(1)-(2)*30%一结算工资兑现安全结构工资(8)(1)-(2)*30%+安全结构工资一结算工资合计(9)(1)+(3)+(4)+(5)+(6)+(7)+(8)二各种奖罚调度中心罚款二各种奖罚安监部罚款二各种奖罚生产技术部罚款二各种奖罚机电运输部罚款二各种奖罚企管审计部罚款二各种奖罚物供中心罚款二各种奖罚质量考核二各种奖罚超产奖励二各种奖罚其他奖罚二奖(+)罚(-)合计(10)各种奖罚合计三其他工资年功工资三其他工资学习工资三其他工资新工人工资三其他工资其它工资三其他工资合计(11)其他工资合计四借存工资借工资(12)领导审批四借存工资提取预存工资(1
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