会计制度复习提纲.doc
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4、会计制度2) 企业内部会计制度(3) 按会计工作内容分1) 会计核算制度2) 会计分析制度3) 会计监督制度(4) 按适用部分和单位分1) 企业会计制度2) 预算会计制度2 会计制度在会计管理中的作用(1) 会计制度在会计工作中的地位(2) 会计制度在内部控制中的地位(3) 会计制度在会计法规体系中的地位3 会计制度设计的意义(1) 有利于贯彻国家的财政政策和法规制度。(2) 有利于提高宏观和微观经济管理水平(3) 有利于加强会计管理4 会计制度设计的内容。内容制度 1)会计组织系统 2)会计信息系统 3)会计控制系统5内部控制制度的发展阶段P12 (1)内部章制阶段 (2)内部控制阶段 (3
5、)内部控制结构 (4)内部控制整体框架6会计制度设计的原则。P17 (1)合规性原则 (2)真实性 (3)科学性 (4)针对性 (5)内部控制 (6)效益型 (7)适应性7会计制度设计的程序。P20 (1)准备阶段 (2)设计阶段 (3)试行修正阶段(4)定稿颁布阶段重点准备(1)(2)两个阶段8会计制度设计的方法 (1)实地调查分 1)实地观察 2)岗位访问 3)开座谈会 4)问卷测试 5)索要文档 (2)分析研究方法 1)文字说明 2)表格 3)流程图第二章 企业会计制度的总体设计1什么是总体设计及设计类型与方式 (1)设计类型,一般按行业特点,企业经济性质,企业规模 P35 1)行业特点
6、所形成 A.制造业,会计制度设计 B.金融业,会计制度设计 C.商品流通企业,会计制度设计 2)企业规模分 A.小型企业会计制度设计 B.大中型企业会计制度设计 C.集团型企业会计制度 D.子公司企业会计制度原理2设计方式 (1)设计方式按组织方式不同一般分:单独设计,共同设计,集体设计,会议设计3企业会计制度总体设计的作用 (1)总体设计是进行具体设计的基础 (2)保证会计制度具体设计额适用性和可行性 (3)保证会计制度具体设计的有序进行4企业会计制度总体设计的内容 (1)提高企业经营管理水平建议的设计 (2)会计机构和人员配备的设计 (3)会计核算形式的设计 (4)财产核算及其管理制度的设
7、计(5)成本费用核算及其管理制度的设计(6)其他会计管理制度的设计(7)完成企业会计制度设计时应提交的材料 这些材料包括:公司办公室、财务部、业务部、统计部、计划部、人事劳资部、车间等部门三类资料。(1) 企业管理部门所需的会计资料(2) 材料供应部门所需的会计资料(3) 其他各部门的所需的会计资料5企业会计制度总体设计的程序(综合性)P48 6个程序(1) 调查研究收集资料(辨别制造业调查研究重点,调查研究方法P55)(2) 确定设计类型和设计方案(3) 选择会计政策和设计手段 重点:选择会计制度应处理好的几个关系P56(1) 稳定性与调查性的关系(2) 成本与效益的关系 (4)制定设计策略
8、和设计验收标准 (5)编策会计制度总体设计和具体的设计安排 (6)提交会计制度总体设计文本,征求意见后修改交稿第三章 企业会计组织机构与岗位职责的设计1企业会计组织结构的设计形式 一般中小型企业业务量小又简单,可采用这种会计与财务合并设置,大中型,集团经营广,业务繁多,适应会计与财务分别设置。2企业会计组织机构及其岗位职责设计原则: (1)适应性 (2)系统性 (3)责权对策 (4)控制性 (5)效率性3企业会计组织机构内部分工的设计模式。P65 (1)总会计师领导下的集中核算模式 (2)会计部经理领导下的集中核算模式 (3)财会主管领导下的集中核算模式 (4)总会计师(或会计部经理)领导下分
9、散核算模式以上4点掌握什么是,适用于什么企业4小型企业会计组织机构的设计(重点掌握综合设计题型) (1)小型企业会计组织机构的设计特点 (2)小型企业会计岗位设计(知道设计岗位和相容岗位) (3)小型企业会计机构用作要求(分清不相容岗位) 重点掌握会计岗位职责的设计和出纳岗位基本职责要求5、内部核算下机构的两种设计形式:P85(1) 是在企业财会部的内部附设结算中心,适应规模小,分支机构烧的企业(2) 是在企业内部设立内部银行,适应用规模大,分支机构多的大中型企业。第四章 会计科目,会计核算形式的设计1会计科目设计的作用。P88 (1)有利于提供会计信息 (2)为编制会计凭证提供依据 (3)为
10、设计会计账目提供依据 (4)编制会计报表的基础2会计科目设计的原则所注意事项。P89 (1)统一和实践相结合 (2)内外兼顾 (3)简明实用 (4)相对稳定(5)符合会计电算化的需要3会计科目设计的步骤。P91(知道4个步骤)4总分类会计科目的设计。掌握会计科目分六类:内容,每类知道几个科目。5明细分类会计科目的设计。(综合题,重点)P976明细分类会计科目设计的内容 (1)按总分类科目核算的内容类别设计明细科目,一般可分类二级,三级科目,如原材料,固定资产 (2)按总体分类科目的核算对象设计明细科目,主要是指债权债务,应收账款,其他应收账款,应付账款、其他应付款。 (3)按总分类科目来源或支
11、出的用途设计明细科目,如主营业务收入,管理费用等。 (4)按总分类科目涉及的部门设计明细科目,如制造费用。(5)按总分类科目核算的种类或存放地点设置的明细科目原材料、库存商品。7按总分类科目核算放入种类或存放地点设置,如原材料,库存商品。8会计科目表的设计。P99(知道3个方面) 掌握我国会计制度准则是采用的编码法是数字定位编号法。9会计科目使用说明设计。P109(5个具体内容)10会计凭证的设计范围、原则。P114 5个范围,4个原则11原始凭证设计的内容。P117 掌握按来源分 ,按格式分,按用途分和按经济业务类别分的各种凭证。 重点是.自制原始凭证及名称。12会计帐簿种类的设计P132
12、(1)按用途分序时,分类,备查等 (2)按外表分为订本,活页,卡片等 (3)按账页格式不同分为三栏,多栏,数量金额?13、会计账簿设计原则。P133(4个原则)14会计核算形式设计原则(3个原则)15会计核算形式的种类。P144(掌握逐笔和汇总两种形式) 第五章 货币资金业务会计制度的设计1货币资金业务会计制度设计的目标及具体目标。P1572货币资金业务会计制度设计的要求。P157合法、规范、效率、及时(选择题)3货币资金业务不相容岗位。P159(综合设计)4对出纳人员要求5授权审批控制 制度设计(多选题)(P42页)6货币资金授权制度和审批制度 支付申请,支付审批,支付复核,办理支付7货币管
13、理监督检查的主要内容(4项)P1638货币资金业务处理程序的设计。(综合题)P1699掌握出纳部分收现程序的设计业务流程(P170)和控制要点。P171第六章 存货业务会计制度的设计1、存货的计量P175发出存货实际成本计价存先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法4种方法(选择)2、存货计量3种计量存货成本的初始计量、存货成本的位续计量、存货成本的期末计量3、存制度:永续盘存制、实地盘存制、4、存货业务会计制度设计要求(P1783条)5、企业采购与付款业务的不相容岗位(P1795个要点)(1)请购人员与审批人员分离(2)询价人员确定供应商人员分离(3)采购合同的订立人员与审核人员分
14、离(4)采购、验收人员与相关会计记录人员分离(5)付款的申请、审批人员与执行付款人员分6、根据采购物资及其供应情况确定采购方式(怎样采购)7、储存业务内部会计控制制度的设计(P182 7条 简答)8、建立严格的存货计量、记录和管理制度(P183 多选题 5条)9、建立库存存货质量的管理制度(P185)库存存货质量的管理包括2个方面(1)存货的残损变质 (2)存货的积压呆滞10、对于经仓库保管部门盘点确认后已经确实不能继续使用和盘点的存货,应编制“存货报废审批单”,由存货管理部门填制,经财务、存货部门负责人及企业领导审批后方可报废。11、采购部门要根据具体分类,对物资进行重点和一般控制(选择)P
15、18912、对重点控制的物资一般采用2种订货方式P189定期订货 定量订货13、收料单收料单一式三联或四联,保管部门:供应部门、财会部门、统计部门各一联14、收料溢缺报告单P190(多选)收料溢缺报告单是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证。验收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”,并及时交财务部门。15、退货单(选择题)P19116、采购与付款业务处理程序的设计P193(综合题)掌握:日常采购计划编制、合同签订流程的控制点17、材料采购、验货、付款处理程序(综合题)掌握:(1)材料采购、验货、付款处理程序(5条)(2)材料采购、验货、付款流程的控制点(3条)第七章 投资业务
16、会计制度设计1、交易性金融资产和可供出售金融资产的特点(简答 4条 P205)2、投资业务会计制度设计的要求(4个要求简答)P2083、职责分离制度的设计(4个分离 简答)P210掌握负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离。(3个分离P211)4、对于重大投资项目的决策应当实行集体审议联签。审批的内容主要包括:(1)投资的理由是否恰当;(2)投资行为与企业的战略目标是否一致;(3)投资收益的估算是否合理无误;(4)影响投资的其他因素是否充分考虑。(选择)P2125、投资取得控制制度的设计主要包括方面P214(1)对证券经纪人从事对外投资业务控制制度的设计(2)投资记名登记控制制度设计(选择)
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