上半年贵州税务师考税法二应纳税所考试试卷.docx
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1、2016年上半年贵州税务师考税法二:应纳税所考试试卷一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、对个人所得税法规定,免征个人所得税的是_。A按照国家统一规定发给的补贴、津贴B国债和国家发行的金融债券利息C按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费D中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得E因严重自然灾害造成重大损失的 2、企业代政府收取的罚款收入,应贷记_科目。A营业外收入B其他业务收入C其他应付款D其他应收款3、采用预收货款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为_。A收到预收款的当天B货物发出的当天C货
2、物送达购货方的当天D签订购销合同的当天 4、工资薪金所得的应纳税额,按月计征的,由扣缴义务人或纳税人在次月的_内缴入国库。A5日B7日C10日D15日5、A公司支付每月的工资时应代扣的个人所得税是_元。A0B160C60D55 6、工程师李某一次性获得设计费30000元,从其收入中支付中介费5000元,李某应缴纳的个人所得税为_元。A4000B4650C5200D3500 7、甲公司向乙公司某大股东发行普通股1000万股(每股面值1元,公允价值4元),同时承担该股东对第三方的债务1000万元(未来现金流量的现值),以换取该股东拥有的30%乙公司股权。增发股票过程中甲公司以银行存款向证券承销机构
3、支付佣金及手续费共计50万元。取得投资时,乙公司股东大会已通过利润分配方案,甲公司可取得现金股利240万元。甲公司对乙公司长期股权投资的初始投资成本为()万元。A3710B4710C4760D4950 8、下列各项中,属于增值税即征即退政策范围的是_。A新型墙体材料产品B利用煤矸石生产的电力C校办企业生产的用于本校教学的产品D在原料中掺有不少于30%的煤矸石生产的水泥 9、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元,销售钻石取得不含税收入235794元,销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元;向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌
4、手镯取得不含税收入12378元;取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为_元。A12048.29B15983.16C16081.62D17075.79 10、行政征收可分为以下几类,其中错误的有_。A因使用权引起的征收B因行政法上的义务而引起的征收C为社会福利以及人类作贡献引起的征收D因违反行政法的规定而引起的征收11、2009年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费60万元,企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除,企业当年可以税前扣除的广告费是_万元。A150B60C75D95 12、关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任,说
5、法正确的是_。A允许他人以本人名义执业的,由省税务局予以警告或者处1000元以上5000元以下的罚款B注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书,造成委托人未缴或者少缴税款的,由省税务局予以警告并处1000以上30000元以下的罚款C注册税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规,造成委托人未缴或少缴税款的,由省税务局按照征管法实施细则第九十八条规定予以罚款;情节严重的撤销执业备案或者收回执业证,并吊销税务师事务所的营业执照D以个名义承接业务,由省税务机关予以警告或处以1000元以上10000元以下罚款,责令限期改正 13、下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服
6、装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所14、车辆购置税实行单一比例税率,该税率是_。A5%B8%C10%D12% 15、2008年1月1日甲公司向张某借款100000元,借款期限1年,年利率8%,当年12月收到利息。从沪市交易所取得股息2000元。张某2008年利息、股息收入应缴纳个人所得税_元。A1600B1800C2000D1400 16、相对于负债融资方式而言,采用吸收直接投资方式筹措资金的优点是_。A有利于降低资金成本B有利于集中企业控制权C有利于降低财务风险D有利于发挥财务杠杆作用 17、B地某矿山为增值税一般纳税
7、人,2009年开采铜矿石80万吨,在A地收购未税铜矿石8万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税_万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨,A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A54B56C117D153.76 18、国际法的渊源主要是国际条约和_。A国际协定B国际惯例C国际组织决议D国际法院判决 19、某居民企业2008年度境内生产经营亏损40万元,2009年生产经营所得120万元,从境内居民企业分回投资收益50万元(被投资方适用税率为20%);国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业所得税税率为25%,
8、2009年应缴纳的企业所得税为_万元。A35B31.25C26.25D28.75 20、根据行政许可法的规定,行政机关应当在收到听证申请后_内组织听证。A20日B30目C60日D15日 21、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元,该收入已经在A国缴纳税款1200元;在国内取得工资收入,每月工资900元,并在12月底取得年终奖金3000元。该公民2003年度应缴纳个人所得税_元。A145B210C385D295 22、居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满_的个人。A90天B183天C1年D5年23、与丙公司签订的借款合同应缴纳的印花税为_元。A10
9、000B1000C6000D5000 24、在税务机关执法过程中,只需要按照税法的规定征收税款,而不需要事先取得纳税人的同意,征税行为的这一特征,属于行政行为特征中的_。A执行性B单方意志性C强制性D无偿性25、下列情况应视同销售缴纳消费税的有_。A将外购已税消费品继续加工成应税消费品B将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C自制应税消费品用于抵偿债务D自制应税消费品继续加工成应税消费品二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得 0.5 分) 1、在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时
10、,不得列为成本、费用和损失的有_。A支付给总机构的管理费B按规定为职工个人提取的住房公积金C对外投资发生的费用D为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费 2、按照现行税收征管法规定,下列项目中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有_。A设置的账簿混乱,费用凭证不全B超过规定的申报期限C拒不提供纳税资料D纳税人申报的计税依据偏低,但有正当理由3、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素,主要因为_。A课税对象是各税种划分的最主要标志B课税对象明确了各税种的征税范围C课税对象是国家据以征税的主要依据D税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的 4、某企业。(一般纳税人,适用增值税税率17
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