JR∕T 0139-2016 公司金融顾问(金融).pdf
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1、ICS 03.060A 11JR中 华 人 民 共 和 国 金 融 行 业 标 准JR/T01392016公司金融顾问Corporate finance consultant2016 -12 - 28 发布2016 - 12 - 28 实施中国人民银行发 布JR/T 01392016I目次前言.II引言.III1范围.12术语与定义.13公司金融顾问概述.23.1公司金融顾问的类别划分.23.2公司金融顾问的职业级别.23.3角色定位.34公司金融顾问服务过程.34.1初步接洽.34.2制作初步方案.34.3与企业客户签约.34.4多渠道收集企业信息.44.5研究企业财务状况,把握企业发展战略
2、. 44.6公司金融需求的识别和确认.44.7客户风险承受能力评估.54.8对接内部、外部资源.54.9针对性地开发、组合适合的公司金融产品. 54.10公司金融顾问服务的成本核算.74.11拟定公司金融顾问服务方案,提请客户审核.74.12审核通过后,执行公司金融顾问服务方案. 84.13执行结果反馈与调整.84.14客户投诉处理.85职业道德.95.1总则.95.2公司金融顾问的职业道德.96职业能力.106.1基本能力.106.2专业知识.106.3能力认证.106.4考试认证.116.5能力提升条件.11附录 A(资料性附录)公司金融顾问服务流程. 13参考文献.14JR/T 0139
3、2016II前言本标准依据GB/T 1.12009给出的规则起草。本标准由中国金融教育发展基金会提出。本标准由全国金融标准化技术委员会(SAC/TC 180)归口。本标准负责起草单位: 中国金融教育发展基金会、 清华大学五道口金融学院、 发展改革委培训中心。本标准参与起草单位: 中国人民银行、 中国证券监督管理委员会、 国家开发银行、 中国进出口银行、中国农业发展银行、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中国交通银行、中国人民保险集团股份有限公司、 中国人寿保险 (集团) 公司、 中信证券股份有限公司、 清控道口教育科技(北京)股份有限公司、北京东方京融教育科技股份有限公司。本
4、标准主要起草人:张衢、魏迎宁、贾秋彤、刘志鹏、吕奎、刘永涛、占卫华、王华东、李晓勇、刘洋、杜聪、葛志明、李爽、夏天、刘德忠、李鹏、陈振锋、王振、王晓明、亓峰、谭诺、陈琨。JR/T 01392016III引言在经济全球化的过程中, 伴随着我国资本市场逐步开放、 企业投融资工具发展国际化和产业结构调整升级, 国际化的资本市场在生产资料配置、 技术和人力资源配置, 以及产业链分工中的作用越来越大,金融智力服务对实体经济的发展也日显重要,企业尤其是中小企业对企业投资、融资、金融规划服务等公司金融需求剧增,凸显出培养适应市场经济发展需要的公司金融顾问服务人才的必要性和紧迫性。为规范我国公司金融顾问行业的
5、职业要求, 本标准遵循了相关行业技术规程的要求, 既保证了标准的规范化, 又体现了标准以职业活动为导向、 以职业能力为核心的特点, 具有前瞻性、 灵活性和实用性,可以促进金融智力进一步服务于实体经济, 同时又可以满足相关从业人员常规培训、 认证和就业工作的需要。本标准贯彻将有效提升我国公司金融从业人员队伍建设,促进行业的健康发展,意义深远。本标准对公司金融顾问的服务范围、 工作内容、 能力要求、 知识水平及其职业道德要求均予以规范。本标准可为职业教育、职业培训和职业能力水平评价提供科学、规范的依据及有效的管理和指导依据,同时也可客观反映现阶段本行业知识和技能的发展水平,以及对专业人员的相关要求
6、。贯彻本标准有利于促进我国实体经济更高效地对接金融服务、对接资本市场,提升其以投资、融资为核心的公司金融管理水平,进而促进企业转型升级,提升企业应对全球经济、金融市场变化的能力。JR/T 013920161公司金融顾问1范围本标准规定了公司金融顾问服务过程, 提出了公司金融顾问的职业道德、 职业能力水平等方面的要求,规范了公司金融顾问为企业提供公司金融顾问服务的一般服务或委托关系。本标准适用于所有类型的公司金融顾问,不考虑其所处职业、行业的状态。2术语与定义下列术语和定义适用于本文件。2.1公司金融顾问corporate finance consultant(CFC)依托于各类金融机构或经批准
7、设立的独立金融咨询服务机构, 运用自身具备的专业知识和技能, 为企业提供投资、融资及金融规划等咨询服务,并获得直接和间接报酬的人员。注:1.公司金融顾问根据企业的财务状况、 经营需求以及与企业生命周期相匹配的金融规划目标, 选择不同的投资、融资方式和金融工具,运用金融风险管理的理论、方法和技能,结合企业战略发展方向,以及不同区域的经济、财政税收、金融等方面的政策,地方性或行业性法律法规,协助企业完成短、中、长期金融规划,提供全面、综合的公司金融咨询服务。2.经批准设立的独立金融咨询服务机构是经行政主管部门依据法律法规批准,独立于银行、证券、保险等金融机构,可以从事投资、融资及金融规划等咨询服务
8、业务,不代表任何一家金融机构的金融咨询服务型企业,是独立法人单位。独立金融咨询服务机构可简称为独立机构。2.2机构公司金融顾问institutional corporate finance consultant供职于银行、证券、保险、基金公司等各类金融机构,为企业等机构客户提供投资、融资、财务顾问等公司金融顾问服务的各类金融机构的内部专业人员。2.3独立公司金融顾问independent corporate finance consultant供职于经批准设立的独立金融咨询服务机构,并代表该机构,向企业等机构客户提供投资、融资、财务顾问等公司金融顾问服务的专业人员。2.4公司金融顾问服务ser
9、vice of corporate financial consultantJR/T 013920162公司金融顾问根据企业的实际情况,结合其所处的行业及当前经济、金融形势,通过研究分析,在对未来发展趋势做出判断的基础上, 为企业开展的针对其希望在未来某个时点或某个阶段达到的, 可量化为一定财务结果的公司金融目标,所提供的咨询规划服务,包括但不限于:融资筹划、投资筹划、金融风险管理、税收筹划、财务优化、金融战略规划及实施步骤建议。2.5公司金融产品开发R&D of corporate finance product根据所掌握的企业详细信息及企业所处的生命周期的阶段性特点, 综合对企业战略发展方
10、向和企业可预期的财务状况的研究,结合不同区域的产业、税收等行业性、地方性政策,以及相关法律法规的规定,比较不同的投资、融资渠道和方式的成本,有效管理金融风险的方法和技能,为企业开发和设计符合企业金融规划目标的金融产品、工具和解决方案。2.6公司金融产品的识别identification of corporate finance product公司金融顾问根据企业客户自身的风险承受能力和企业金融规划目标,结合其财务状况及其他情况,运用不同的金融工具,将以投资、融资、金融风险管理等为目标的公司金融产品与客户的总体综合情况进行匹配。2.7公司金融产品的销售sale of corporate fina
11、nce product公司金融顾问代表商业银行、证券公司、保险公司、基金公司等金融机构或独立金融咨询服务机构将其机构开发设计的金融产品, 或经批准在其所供职机构销售的其他机构开发设计的金融产品向企业等机构客户进行宣传推介、销售、办理申购、赎回等交易行为。2.8企业客户corporate customer公司金融顾问服务的企业等机构客户。注:企业客户一般也直接称为客户或企业。3公司金融顾问概述3.1公司金融顾问的类别划分公司金融顾问划分为两类: 机构公司金融顾问和独立公司金融顾问。 本标准适用于上述两类公司金融顾问。该两类公司金融顾问均可以为企业提供综合性的或某一类的公司金融服务, 或就企业某一
12、类的公司金融需求提供专项规划咨询服务。3.2公司金融顾问的职业级别JR/T 013920163公司金融顾问分为三个级别:助理公司金融顾问(初级)、公司金融顾问(中级)、资深公司金融顾问(高级)。对助理公司金融顾问(初级)、公司金融顾问(中级)、资深公司金融顾问(高级)的能力要求依次递进,高级别公司金融顾问的要求涵盖了低级别公司金融顾问的要求。3.3角色定位公司金融顾问是为企业提供投、融资等综合金融服务的专业人员,其角色涵盖了:a)战略诊断者针对企业客户的发展战略通过宏观、行业分析,提出可行性建议;b)投资、 融资筹划建议者按照企业客户的投融资需求、 财务规划和资金状况, 为其提供投资、融资建议
13、;c)金融风险管理解决方案提供者熟悉所在领域金融监管政策, 能够有效识别、 防范监管风险,有效帮助企业客户管理利率、汇率等各类潜在的金融风险,提供综合金融风险管理解决方案;d)税收筹划建议者结合国家税收政策、法律法规,为企业客户税收筹划提供建议;e)财务优化顾问方案提供者根据企业客户的财务状况, 为企业客户定制最优化的财务顾问方案;f)企业金融规划顾问在前述角色的基础上, 综合企业客户信息和内外部经济因素, 从金融支持可行性角度,指导企业制定中长期发展规划,定位战略发展目标、规划投融资方案并优化企业资本结构,在企业客户可承受的风险水平内使资产保值、增值。4公司金融顾问服务过程4.1初步接洽与企
14、业客户会谈和沟通,运用会谈技巧,初步掌握客户的信息与投资、融资等公司金融规划活动需求的意向。4.2制作初步方案通过对企业客户需求进行分析, 公司金融顾问应结合其所供职的机构所能提供的公司金融产品、 金融服务,为客户制作公司金融顾问服务的初步方案,听取客户的反馈意见;并能分析客户对初步方案的反馈意见,对合理的意见予以接纳并修改方案,对不合理的意见,可以给出专业解释、解答。初步方案的内容应包括但不限于:a) 对客户基本情况的分析;b) 对客户所处行业、经济周期的判断;c) 对客户金融规划或咨询目标的定性判断;d) 对客户金融规划或目标的主要建议;e) 可提供的金融服务的主要内容及可能存在的风险提示
15、;f) 该方案的预期效果;g) 服务团队介绍及初步测算的服务费用、价格。4.3与企业客户签约在初步方案获得企业客户的确认后, 经所供职机构同意, 公司金融顾问可与企业客户签署顾问服务或劳务合同。公司金融顾问在与企业客户签约时,应清楚地介绍服务内容。公司金融顾问不得以个人身份与企业客户签订公司金融顾问服务或劳务合同, 不得以个人名义向客户收取服务费用。JR/T 013920164公司金融顾问一般应根据业务实际情况向企业客户提供以下书面材料:a)所能提供的金融顾问服务的范围。b)公司金融顾问团队成员的简历、资质、工作经验以及既往业绩。c)宣传材料,指商业银行、证券、保险、基金等金融机构以及独立机构
16、为宣传推介公司金融产品和服务向客户分发或者公布, 使客户可以获得的书面、 电子或其他介质的信息, 包括但不限于:宣传单、手册、信函、视频等面向客户的宣传资料;电话、传真、短信、邮件、互联网等通讯资料;报纸、海报、电子显示屏等以及其他音像、通讯资料;其他相关资料。d)销售文件,包括但不限于:金融产品销售协议书、金融产品说明书、风险揭示书、客户权益须知;经客户法定代表人或获得授权的负责人、承办人签字确认的销售文件,商业银行、证券、保险、基金等金融机构及独立机构和客户双方均应留存。e)正式的公司金融顾问服务或劳务合同,包括所提供的具体服务内容、服务方式、服务期间的报酬给付安排及费用标准、合同期限、违
17、约责任、保密条款、联系方式、工作进度安排等。4.4多渠道收集企业信息公司金融顾问应深入调研,在合理合法的范围内,广泛收集宏观经济、金融、法律及同业等相关的信息,多渠道收集企业全方位信息,并保护企业信息安全。企业信息主要来源于:a)客户直接提交的相关资料。如公司章程、主要股东及负责人资料、发展历史、财务报表、法律文本、账目单据、重大事项文件等。b)公司金融顾问通过间接方法收集的信息。收集方法包括但不限于:随机访谈、问卷调查、媒体监督、行业协会调查、专业机构调查、上下游企业调查,以及水、电、运输、海关、税务等相关单位的关联数据调查。4.5研究企业财务状况,把握企业发展战略对4.4中收集的信息进行充
18、分研究。结合宏观经济背景以及行业生命周期分析的信息,研究企业产品、技术、市场状况与发展能力,立足企业的内部资料,在收集资料以后,对这些资料进行提炼、汇总,然后采用沃尔评分法、杜邦分析法、经济增加值(EVA)等相关财务分析方法,深入诊断企业的财务现状。就企业资本结构(含管理层期权安排、员工持股计划)、企业法人治理结构设计以及信息披露规范等企业制度的合规性、合理性进行核实。根据对财务状况的研究, 确定企业现行制订的发展战略是否合理, 必要时应向企业客户提出公司金融顾问服务的专业意见,解释企业客户发展战略与财务状况的不匹配,并给出合适的建议。4.6公司金融需求的识别和确认在4.4企业信息收集和4.5
19、对企业信息充分研究的基础上,公司金融顾问应结合4.1中的企业客户需求意向,对企业客户的公司金融需求进行识别和确认:a)分析企业所处的企业生命周期的阶段, 比较该阶段中各种融资方式的优劣, 确认企业的融资方式;确认为企业提供融资前的前期辅导工作;根据企业战略发展需要和成本分析考量,确认企业其他的公司金融活动。b)在把握好流动性、盈利性、风险性的基础上,按照风险分散的原则,发挥企业金融投资与实业投资的优点,为实现企业资产的保值与增值,确认企业的金融投资和实业投资的需求,尤其是重大投资、收购、关联交易等活动。JR/T 013920165c)在符合国家法律及税收法规的前提下, 为实现企业财务目标, 选
20、择企业经济利益最大化的纳税方案,确认对企业的组织形式、采购活动、生产活动、销售活动、企业融资、企业投资、企业利润分配、资产重组等各具体事项进行税收筹划。d)根据企业的预期目标与风险偏好程度、客观制约条件与机会,识别企业的优势、劣势、机会、挑战等。 识别企业的金融风险管理能力与发展目标之间存在的不协调, 综合考虑成本收益风险, 确认需管理的金融风险种类, 以及金融风险对企业可能造成的冲击所产生的风险管理应对需求。e)针对企业所持有的金融产品、大宗商品的风险对冲需求,可以利用期货合约及相关衍生品,对冲企业风险,锁定收益。4.7客户风险承受能力评估在企业客户首次进行投资、融资等公司金融活动时,应对客
21、户风险承受能力进行评估,制定统一的客户风险承受能力评估书。 风险承受能力评估依据应包括但不限于企业财务状况、 融资情况、 投资目的、收益预期、 风险偏好、 流动性要求、 风险认识以及风险损失承受程度等, 遵循风险与收益相匹配的原则,防止客户从事与其风险承受能力不相符合的公司金融活动。风险与收益相匹配原则, 指公司金融顾问只能建议客户从事风险评级等于或低于其风险承受能力评级的公司金融活动;完成评估客户风险承受能力后,将风险承受能力评估结果告知客户,并由客户签名确认后留存。首次风险承受能力评估后, 定期或不定期地采用现场或网络的形式对客户进行风险承受能力持续评估。 对超过一年未进行风险承受能力评估
22、或发生可能影响其风险承受能力事件的客户, 再次从事公司金融活动前,应采用现场或网络的形式评估其风险承受能力,评估结果应当由客户签名确认;如未进行或未完成风险承受能力评估,不建议企业客户开展相应的投、融资活动;在交付客户法定代表人或获得授权的负责人、 承办人签名确认的客户风险承受能力评估书中明确提示, 如客户出现可能影响其自身风险承受能力的情形后,再次从事投、融资活动前,应主动要求公司金融顾问或相关机构对其进行风险承受能力评估。4.8对接内部、外部资源公司金融顾问应在对企业客户的公司金融需求确认并进行风险承受能力评估后, 确认顾问所在机构能够对接内部资源直接为客户提供的顾问服务以及需要整合外部资
23、源间接为客户提供的顾问服务:a)将客户需求确认结果和风险承受能力评估结果发给内部需要协助的部门;b)必要时,可以组建服务小组,并确定内部定价原则;c)协调内部各项资源无法完成的公司金融需求,应形成整合机制寻找外部资源进行合作;d)建议在该机制中设置多家比较、多重因素比较的内容,至少应包括:服务质量、价格、响应速度等。代表独立机构执业的公司金融顾问则应在确认企业客户需求后,对机构自身已有的资源进行公正、客观的综合评价并将评估结果如实报告给企业客户, 以确保为企业客户提供符合需求、 完善的金融顾问服务。4.9针对性地开发、组合适合的公司金融产品公司金融顾问按照中国人民银行、中国银行业监督管理委员会
24、、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会等监管部门发布的关于规范商业银行、证券公司、保险公司、基金公司等金融机构开展金融业务的规定,针对企业客户的需求,开发合适企业需求的公司金融产品。实现每个公司金融产品与所投资资产(标的物)或融资目的相对应,做到每个产品单独管理。JR/T 013920166从防范系统性风险的角度出发,引导企业客户审慎经营、规范推进公司金融业务创新。完善信息披露制度,对公司金融产品发行、存续和到期等过程中涉及的资金投向、风险评级、客户收益等信息,及时、准确、完整地进行披露,提高产品透明度,理清与企业投资者、投资资产之间的权责关系,同时尊重公司金融产品契约本身的严肃性。
25、匹配收益与风险。对公司金融产品的开发,考量风险收益分担的合理性,对风险溢价的量化应明确计算依据, 所使用的测算数据和计算过程应真实或具备普遍公认性, 并使用客户能理解的方式予以介绍,不得隐瞒或故意夸大、省略。首先单独核算金融产品,作为平衡风险和收益的基础;其次平衡风险与收益,体现高风险高收益、低风险低收益的原则。设计合理的收益和损失分配机制,根据自身经营和风险管理能力审慎开展业务。管理表外金融产品风险。掌握风险计量,根据业务真实属性和风险状况,及时、足额计提资本和风险准备。同时建立和健全表内、表外业务及金融行业跨界合作的风险管理制度,确立“防火墙”,避免表外业务风险的跨市场、交叉性传染。公司金
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- JRT 0139-2016 公司金融顾问金融 JR 0139 2016 公司 金融 顾问
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