ABC公司财务预算管理制度.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- 财务预算管理制度1预算管理的一般原则21.1财务预算的目的21.2财务预算编制的原则21.3预算分类21.4预算组织21.5编制程序31.6预算期31.7财务预算编制方法31.8财务预算编制的落实措施31.9例外事项41.10费用预算执行42分公司费用预算制度42.1编制费用预算的目的42.2费用预算的编制原则42.3费用预算编制审批流程52.4分公司费用预算项目52.5分公司费用预算的组织52.6预算报表和预算分析表格式6(见附件2004年月度预算报表)62.7预算项目编制方法62.8基本差旅费、单台
2、标准的确定与调整72.9总公司核定预算及核准划拨资金72.10增补预算82.11分公司预算分析82.12分公司预算控制的考核83总公司费用预算编制及管理暂行规定93.1预算管理93.2费用管理93.3预算增补93.4预算分析93.5部门预算编制及控制考核10财务预算制度财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述,是对公司财务的综合安排,是公司经营控制的依据,是对员工绩效考核的标准,以达到增收节支,实现企业价值最大化。1预算管理的一般原则1.1财务预算的目的1、优化公司资产,统筹安排资金。2、降低运营成本。3、减少费用审批环节,提高工作效率。1.2财务预算编制的原则1、实事求是原则。2、
3、兼顾需要与可能原则。3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。4、领导重视,全员参与。1.3预算分类按时间分为年预算、季度预算、月预算;按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表.1.4预算组织公司成立专门的预算管理委员会,成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责,其主要任务:1 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。2 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。3 协调各单位在财务预算中的矛盾。4 向
4、执行副总、财务副总提供预算报告。5 负责预算执行的监督,并提出分析报告。预算管理委员会作为一个临时机构而存在,负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构,负责预算的汇总编制及监督执行。总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责,并负责及时上交有关预算表。1.5编制程序任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致,总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。 1.6预算期月度预算期每月1日30日或31年度预算期每年1月1日12月31日1.7财务预算编制方法 以销售预算编制为起点,依次编制,直至预计资产负债为止。详
5、见附表及附表备注。1.8财务预算编制的落实措施1、 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算,公司全体员工必须严格执行,尤其是中高层职员必须以身作责;2、 财务预算要有人跟进,监督预算的执行;3、 对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚;4、 对预算执行情况进行分析,是编制失误,还是执行不力,是预算执行不力的,应对单位负责人进行必要的处罚;5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责;6、 财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金,费用预算各项目之间不准调节使用,工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证,任何人挪用必须严惩;7、 本预算的执行应结合总公司相关规定;
6、8、 各分公司办事处由纳入分公司预算,在分公司执行预算;1.9例外事项预算是基于正常业务编制的,凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报告制度(即特批),是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的,不予报销,并要对单位负责人进行处罚。 1.10费用预算执行各单位所编制并经核准通过的财务预算,作为费用开支及部门考核的依据之一。分公司的各项费用支出,凡预算范围之内的,可由分公司财务经规定程序审核后直接支出;超出预算的费用,需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者,所有审核及核准人员记大过以上处分,如该笔支出不被总公司核准的,由审
7、核及核准人员负责赔偿。总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目,执行例外报告制度报销。各单位费用、销售、库存预算完成指标,作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。2分公司费用预算制度2.1编制费用预算的目的1、 强化费用开支计划及控制职能,合理安排资金用途,提高资金使用效果。2、 在费用预算内,给予分公司较大的灵活性和自主权。3、 减少费用审批环节,提高工作效率。4、 考核业绩,奖励先进,惩罚落后。2.2费用预算的编制原则1. 实事求是的原则,兼顾需要与节约原则(部分项目从销量或人数预算);2. 收付实现制与权责发生制相结合的原则;3. 领导重
8、视、全员参与;2.3费用预算编制审批流程财务副总核准。分公司总经理审核 总公司预算会计初审、上报并修改预算。下发核准预算分公司财务汇总编制分公司预算根据核准预算转款并调整分配分公司部门预算 总公司财务经理审核并提出修改意见分公司各部门编制部门费用预算。根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能2.4分公司费用预算项目分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件标准会计科目。按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分,其中费用性支出又分为固定费用、人工费用、变动费用三部分。费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算,当月负担金额按权责发生制原则预算,当月支
9、付金额按收付实现制原则预算2.5分公司费用预算的组织根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门,由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下:部门预算编制及费用控制项目行政部物业管理费、租赁费、水电费、空调费、取暖费、电话费(市话、IP、网络资费)、小车费、财产保险费、低值易耗品、办公费(办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费)财务部工资、奖金、福利费、职工教育经费、中介服务费、费用性税金、折旧费、低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、其他、固定资产购置。差旅费、移动话费、招待费、运杂费(含POP、返修机运费)人力资源部劳动保险费、人事
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