T∕CICPA 0103-2023 注册会计师审计数据规范 销售.pdf
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1、 ICS 35.240 CCS L67 团体标准 T/CICPA 01032023 注册会计师审计数据规范 销售 Audit data specifications for Certified Public Accountants Sales 2023-03-27 发布 2023-03-27 实施 中国注册会计师协会 发 布 T/CICPA 01032023 I 目次 前言.III 引言.IV 1 范围.1 2 规范性引用文件.1 3 术语和定义.1 4 数据元的描述.1 5 数据模型.2 6 销售数据.3 合同 Sales_Contract.3 6.1 合同明细 Sales_Contract
2、_Line.5 6.2 订单 Sales_Order.8 6.3 订单明细 Sales_Order_Line.9 6.4 发票 Sales_Invoice.11 6.5 发票明细 Sales_Invoice_Line.13 6.6 出库单 Sales_Shipment.15 6.7 出库单明细 Sales_Shipment_Line.17 6.8 增值税 Sales_VAT.18 6.9 提单 Sales_Lading.24 6.10 装运单 Sales_Shipping_Order.29 6.11 报关单 Sales_Customs.34 6.12 销售退回 Sales_Return.43
3、6.13 销售返利 Sales_Rebate.45 6.14 快递单 Sales_Express_Bill.47 6.15 验收单 Sales_Acceptance_Sheet.53 6.16 7 销售数据结构.54 合同表数据结构.54 7.1 合同明细表数据结构.54 7.2 订单表数据结构.55 7.3 订单明细表数据结构.56 7.4 发票表数据结构.58 7.5 发票明细表数据结构.59 7.6 出库单表数据结构.60 7.7 出库单明细表数据结构.61 7.8 增值税表数据结构.62 7.9 提单表数据结构.63 7.10 装运单表数据结构.64 7.11 报关单表数据结构.65
4、7.12 T/CICPA 01032023 II 销售退回表数据结构.66 7.13 销售返利表数据结构.67 7.14 快递单表数据结构.68 7.15 验收单表数据结构.69 7.16 附录 A(规范性)销售数据文件输出格式.71 附录 B(资料性)销售数据实例.161 参考文献.187 T/CICPA 01032023 III 前言 本文件按照GB/T 1.12020标准化工作导则 第1部分:标准化文件的结构和起草规则的规定起草。本文件由中国注册会计师协会提出并归口。本文件起草单位:中国注册会计师协会、中国标准化研究院、毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)、北京鼎信创智科技有限公司。本
5、文件主要起草人:舒惠好、唐建华、刘渝、赵际喆、王廷梁、陈宇、岳高峰、刘守华、高亮、汪浩、陈甜甜、龙罡、苏萌、王常海、夏安东。T/CICPA 01032023 IV 引言 注册会计师行业信息化建设规划(2021-2025年)围绕“会计师事务所信息化、行业管理服务信息化、协会办公信息化”3大领域,提出行业信息化建设“标准化、数字化、网络化、智能化”的目标,从4个方面明确18项信息化建设任务。其中,在加快信息化基础研究与建设方面,提出推动构建行业数据标准体系,围绕审计数据采集、审计报告电子化、行业管理服务数据、电子签章与证照等领域,按照继承、发展和创新原则,急用先行、循序渐进推动构建科学适用的行业数
6、据标准体系,满足数据共享交换和数据分析需求,发挥数据作为生产要素的作用。在审计数据领域,中国注册会计师协会提出了注册会计师审计数据规范体系,包括基础信息、具体审计领域和特殊行业审计3大板块,每个板块包含若干模块,涵盖审计业务中的各个领域。中国注册会计师协会将根据不同领域和不同行业在数字化审计方面的成熟度和重要程度,分批次适时推出各模块,不断完善注册会计师审计数据规范体系。本标准作为注册会计师审计数据规范体系的一部分,根据相关法律法规的规定、企业会计准则的披露要求和中国注册会计师审计准则的执业要求,从注册会计师审计执业和审计信息化的实际需求出发,充分依托现有国家标准和行业标准,借鉴国际相关审计标
7、准化成果和经验,对数据元进行了拓展,并创新性地引入了多元化的数据来源。本标准是用于规范审计数据的技术标准,主要用于审计数据的收集、存储、使用、加工、传输、提供、公开等数据处理。上述数据处理过程应符合 数据安全法、个人信息保护法 等相关法律法规。T/CICPA 01032023 1 注册会计师审计数据规范 销售 1 范围 本文件规定了注册会计师审计数据中销售数据的内容和格式要求。本文件适用于注册会计师审计及相关软件的设计、开发和测试。2 规范性引用文件 下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中,注日期的引用文件,仅该日期对应的版本适用于本文件;不注日期的引用文件,其最
8、新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。GB/T 74082005 数据元和交换格式 信息交换 日期和时间表示法(ISO 8601:2000,IDT)ISO 4217 表示货币的代码(Codes for the representation of currencies)T/CICPA 01012023 注册会计师审计数据规范 公共基础 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本文件。3.1 数据 data 信息的可再解释的信息化表达,以适用于通信、解释和处理。来源:GB/T 18391.12009,3.2.6 3.2 数据元 data element 由一组属性规定其定义、标识、表示和允许值的数据
9、单元。来源:GB/T 18391.12009,3.3.8 4 数据元的描述 本文件中,每个数据元通过标识符、中文名称、英文名称、说明、数据类型、表示、约束条件、数据来源等属性来表达。a)标识符:数据元的唯一标识;b)中文名称:数据元的中文名称;c)英文名称:数据元的英文名称;d)说明:关于数据元的含义和基本特性的描述,并使之区别于其他数据元;e)数据类型:数据元值的数据类型,如表 1 所示;T/CICPA 01032023 2 f)表示:数据元值的数据类型及字符长度的组合表示方式,如表 1 所示;g)约束条件:说明该数据元是必选项还是可选项;h)数据来源:审计数据的采集来源,例如,被审计单位、
10、税务、海关、物流等。注:“数据来源”和“约束条件”是建议,非强制要求。注册会计师在执行审计业务时需要根据实际情况采集数据。表1 数据元的数据类型及表示方式 数据类型 说明 表示方式 字符型 一切可以显示打印的字符,包括汉字、字母、数字、各种符号、空格等,不具有计算能力。以大写字母“C”代表字符串:CX:表示定长为X的字符型数据元值;C.X:表示最长为X的字符型数据元值;C.ul:表示长度不确定的字符型数据元值。数值型 可以进行数学运算的数据。以大写字母“N”代表数值型:NX:固定长度为X位数字的整型数;N.X:最大长度为X位数字的整型数;NX,Y:固定长度为X位的十进制小数格式(包括小数点和小
11、数点后面的数字),小数点后保留Y位数字;N.X,Y:最大长度为X位的十进制小数格式(包括小数点和小数点后面的数字),小数点后保留Y位数字。日期时间型 用以表示日期及时间的数据。采用GB/T 74082005数据元和交换格式 信息交换 日期和时间表示法的规定。例如,YYYY-MM-DD;YYYYMMDDThhmmss;hh:mm:ss。布尔型 两个且只有两个表明条件的值。用C1表示。5 数据模型 审计数据规范包括若干模块,销售模块是其中之一。销售审计数据包含合同、合同明细、订单、订单明细、出库单、出库单明细、发票、发票明细、增值税、提单、装运单、报关单、销售退回、销售返利、快递单、验收单等16个
12、实体,这些实体之间的关系见图1,实体的数据描述见第6章,数据结构见第7章。为了方便标准的数字化应用,本标准附录中提供了XML文件输出格式和实例。文件输出格式见附录A,实例参见附录B。为配合XBRL格式电子凭证的推广,将为用户提供XBRL文件输出格式和实例。本标准以一般制造业企业的审计为背景,以时点法下按签收或验收时点确认收入的模型为基础。T/CICPA 01032023 3 合同合同明细订单订单明细发票发票明细增值税销售合同ID销售订单ID发票ID发票号&发票行号销售合同行ID客户员工业务部门-X销售订单行ID物料客户ID员工ID业务部门编码物料 ID税项税项类型编码出库单出库单明细出库单ID
13、装运单提单报关单提运单号销售返利销售退回销售合同行ID销售订单行ID发票ID销售订单行ID合同协议号会计科目会计科目编号计量单位计量单位编码用户用户ID销售数据模块范围销售数据模块的数据实体公共基础数据模块的数据实体依赖字段数据实体依赖关系及依赖字段,1:N关系付款条件结算方式付款条件编码结算方式编码币种币种编码会计期间会计年度&会计期间快递单验收单销售订单行ID销售订单行ID销售订单行ID销售订单行ID销售订单行ID销售订单行ID 图1 销售数据实体关系图 6 销售数据 合同 Sales_Contract 6.1 标识符:010301001 中文名称:销售合同 ID 英文名称:Sales_C
14、ontract_ID 说明:销售合同的唯一标识符。通常由系统自动生成。数据类型:字符型 表示:C.60 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010301002 中文名称:销售合同号 英文名称:Sales_Contract_Number 说明:销售合同的编号,可通过手动输入生成或系统生成。数据类型:字符型 表示:C.80 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 T/CICPA 01032023 4 标识符:010301003 中文名称:合同类型名称 英文名称:Contract_Type_Name 说明:买卖交易活动中所签订合同的分类名称。数据类型:字符型 表示:C.256 约束条件:必选
15、 数据来源:被审计单位 标识符:010301004 中文名称:合同开始日期 英文名称:Contract_Beginning_Date 说明:合同上约定的生效日期。数据类型:日期时间型 表示:YYYY-MM-DD 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010301005 中文名称:合同结束日期 英文名称:Contract_Ending_Date 说明:合同上约定的终止日期。数据类型:日期时间型 表示:YYYY-MM-DD 约束条件:可选 数据来源:被审计单位 标识符:010301006 中文名称:合同修订日期 英文名称:Contract_Revising_Date 说明:合同的修订日期。
16、数据类型:日期时间型 表示:YYYY-MM-DD 约束条件:可选 数据来源:被审计单位 标识符:010301007 中文名称:销售组织编码 英文名称:Sales_Organization_Code 说明:对企业内部从事销售业务的组织单元进行标识的编码。数据类型:字符型 表示:C.80 T/CICPA 01032023 5 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010301008 中文名称:业务员 ID 英文名称:Salesperson_ID 说明:业务员的唯一标识符。数据类型:字符型 表示:C.128 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010301009 中文名称:合同交易
17、币种编码 英文名称:Contract_Transaction_CUR_Code 说明:对交易货币种类进行标识的编码,采用 ISO 4217 中的 3 字母代码表示。数据类型:字符型 表示:C3 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010301010 中文名称:状态 英文名称:Status 说明:单据的状态。例如,是否通过审批,是否作废等。数据类型:字符型 表示:C.256 约束条件:可选 数据来源:被审计单位 标识符:010301011 中文名称:备注 英文名称:Remarks 说明:单据的备注信息。数据类型:字符型 表示:C.25 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 合同明细 S
18、ales_Contract_Line 6.2 标识符:010302001 中文名称:销售合同行 ID 英文名称:Sales_Contract_Line_ID T/CICPA 01032023 6 说明:销售合同行的唯一标识符。通常由系统自动生成。数据类型:字符型 表示:C.60 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302002 中文名称:销售合同行号 英文名称:Sales_Contract_Line_Number 说明:销售合同行的编号,可通过手动输入生成或系统生成。数据类型:字符型 表示:C.80 约束条件:可选 数据来源:被审计单位 标识符:010302003 中文名称:合
19、同数量 英文名称:Contract_Quantity 说明:合同上买卖物品的数量。数据类型:数值型 表示:N.22,4 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302004 中文名称:销售计量单位编码 英文名称:Sales_UOM_Code 说明:销售计量单位的编码。数据类型:字符型 表示:C.80 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302005 中文名称:不含税单价 英文名称:Tax_Exclude_Unit_Price 说明:以原币表示的不包含税金的单价。数据类型:数值型 表示:N.22,8 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302006 T
20、/CICPA 01032023 7 中文名称:含税单价 英文名称:Tax_Include_Unit_Price 说明:以原币表示的包含税金的单价。数据类型:数值型 表示:N.22,8 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302007 中文名称:不含税金额 英文名称:Tax_Exclude_Amount 说明:以原币表示的不包含税金的总金额。数据类型:数值型 表示:N.22,4 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302008 中文名称:含税金额 英文名称:Tax_Include_Amount 说明:以原币表示的包含税金的总金额。数据类型:数值型 表示:N.22,
21、4 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010302009 中文名称:税额 英文名称:Tax_Transaction_Amount 说明:交易中包含的“税项类别”的金额。以当地货币记录。数据类型:数值型 表示:N.22,4 约束条件:可选 数据来源:被审计单位 标识符:010302010 中文名称:交货日期 英文名称:Due_Date 说明:物料的最晚交货日期。数据类型:日期时间型 表示:YYYY-MM-DD 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 T/CICPA 01032023 8 订单 Sales_Order 6.3 标识符:010303001 中文名称:销售订单 ID 英文名称
22、:Sales_Order_ID 说明:销售订单的唯一标识符。通常由系统自动生成。数据类型:字符型 表示:C.60 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010303002 中文名称:销售订单号 英文名称:Sales_Order_Number 说明:销售订购货物合同或单据的编号。数据类型:字符型 表示:C.80 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010303003 中文名称:销售订单类型 英文名称:Sales_Order_Type_Name 说明:买卖交易活动中订单的分类名称。数据类型:字符型 表示:C.256 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010303004
23、 中文名称:销售订单日期 英文名称:Sales_Order_Date 说明:买卖交易活动中订单的业务发生日期。数据类型:日期时间型 表示:YYYY-MM-DD 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010303005 中文名称:订单交易金额 英文名称:Order_Transaction_Amount 说明:以交易货币记录的销售金额。数据类型:数值型 T/CICPA 01032023 9 表示:N.22,4 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010303006 中文名称:订单交易币种编码 英文名称:Order_Transaction_CUR_Code 说明:对交易货币种类进行
24、标识的编码,采用 ISO 4217 中的 3 字母代码表示。数据类型:字符型 表示:C3 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 订单明细 Sales_Order_Line 6.4 标识符:010304001 中文名称:销售订单行 ID 英文名称:Sales_Order_Line_ID 说明:销售订单行的唯一标识符。通常由系统自动生成。数据类型:字符型 表示:C.60 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010304002 中文名称:销售订单行号 英文名称:Sales_Order_Line_Number 说明:销售订单行号的唯一标识符。通常由系统自动生成。数据类型:字符型 表示:C.8
25、0 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 标识符:010304003 中文名称:付款客户 ID 英文名称:Payer_ID 说明:付款客户的唯一标识符。通常由系统自动生成。某个集团公司内会有不同的采购模式(例如,集中采购、分散付款;分散采购、集中付款)。如果销售订单的客户采用集中采购模式,则该客户可能是集团公司,而结算组织可以是该集团公司的子公司。客户名称和付款客户的名称可能不同。数据类型:字符型 表示:C.60 约束条件:必选 数据来源:被审计单位 T/CICPA 01032023 10 标识符:010304004 中文名称:结算财务组织编码 英文名称:Settlement_Organiza
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