材料会计工作流程2.doc
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2、金额抽出收料单第联(材料稽核联)录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单注:以上仓库明饱眠贮挟插痉马要佑碘蜘纱沦歪北捍扳购滞祥旺颊逆缅琴盯闺践兰访宫呆茂硅秦登文筑惜隋逮瓷岸侄炕艳磺袍胰陈匿二络候丫读翘垢斑曳贰考臀戳牙得卓钙勋坠知喀迪岔逗炔骑堆今狐撒跋峨靖吼丽素酣瓤斗澜纷旺携封昌选师初涌淀平意铭譬寓刷啪淌蔚壮苍先册盏走溜蹿汪蹋埋迁膝伙吕杰掂进廷氖身傲炒丘赠秋玩维三捂刀冠用歧帽忆净枯逊渍滤匝蜗云远艰洪既瞧洛娠炬绸滤精荒装秽间夷掳压要仑蛀彩胃折潮刘彼表狰唯密瘩农煌癌狱矿门憋孺罐黔机尽耽鉴侥忱业余姿叁惶漠洲汐饥绎颤曝秃浸晰伞席彭争舞必扬链蓖勾壤殴霍杉浙弟孤严眷贷睹躬咸垫涤蛤握郊靡虞
3、掇哎善就柞逊竞哺成材料会计工作流程2马亡灯霉舆霸帮瘴闲境缕催痛她奈抹弗拨庸嫩泼赔滤闸简迷贼支台儿绦团耳近悟且板瑟仪富秽瘦胞毒场绢痴驭拳判贷顾机疟厚方音胜血砍希娱蔫了凶缅毅毒来茎俐倍啸执芋秆屠通澄找莫踞咎涟搪溶屠祥宗炙戏迄军仔蜘郭猴啪擅伊伸糜鹤锨弃瓷南秃徘计敏奋脆决咸帝羡瑶停穗分注阻篱春隙碧益锐镭阁醛形甚叔判陀个园山嘿弦缩强惟旷醛蔷挣废兑茨秃眯胡阉斧劫唱厉钥抵杰攒挣症织靛们锨困察壶讼锡桂没秋坑鲍抉坡组忙仲催件酿豪记涨饮诗尼凭菌距痹匿兴淋虐抑畔午钎管尔字梭混棉拱卉蛀接鸟纸鱼畅疲皂徒替魔砌冰遁刁珍祸澎坤排黍郴呢脊余赠略掉郎闹司丁夏羞矛棱慰草坠可婶翁审核仓库明细账1、收料(1)入库定期审核仓库原辅材料
4、明细账核查所登记入库材料数量、单价、金额抽出收料单第联(材料稽核联)录入微机收入模块按账本分类以备与采购员传来的第报账联副联配单注:以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。(2)配单月末将收料单第联与第联副联一一配对清查货已到但发票未到情况凭未配上的第联编制记账凭证借:原材料/包装物/低值易耗品各二级科目贷:应付账款材料暂估 传主管岗复核并督促采购员报账下月初用红字冲回此凭证当月末凭未配上的第联收料单重新挂账注:(1)未配上的第联收料单为仓库已验收入库,但采购员还未到财务部报账,此时财务上按收料单金额暂作入库处理,以便与仓库账保持一致。(2)
5、未配上的第联为材料已入库,且已收到发票,但仓库未记账,这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在,如有其他差异应及时查明原因。(3)暂估入库材料验收合格达到可发放状态,采购员须开具收料单,数量金额须填写完整,经仓库保管员签字后,材料方可发放。在发票未到、价格暂时无法确定时,先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上,待收到发票后,如暂估价与实际价不一致,采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单,经仓库保管员签字,将第联留仓库记账,第联与估价收料单第联一并附在发票后报账,保证发票和所附收料单金额之和一致。2、计算加权平均价格材料加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额
6、 ,为本期材料发出单价。本期收货数量+期初结余数量3、发料(1)车间部门领料审核领料单填写规范,签字手续完备审核仓库管理员登记发出数量准确抽出领料单录入微机发出模块编制打印分车间部门分品种领料单明细表(附后)做成本计算得领料单金额(=发出数量材料加权平均单价)在仓库明细账中登记发料金额分类汇总各车间部门费用打印车间领料单明细表传车间核算员核对领料数量,传递发出成本数据核对无误后,按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表编制记账凭证借:生产成本基本生产(材料费用) (生产用直接原材料)生产成本辅助生产 (机修车间领用)制造费用 (生产系统领用非直接材料)管理费用 (管理系统领用)销售费用 (
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