国有企业工程项目审计办法模版.docx
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1、*工程公司 工程项目审计办法 编号:SJ-03批准: 制订部门:审计法律部 批准年月: 年4月 1 总 则 1.1 为了规范*工程公司本部工程项目审计工作,加强工程项目管理、降低项目风险、提高项目实施效率和经济效益,根据中国机械工业集团有限公司工程项目审计办法、公司内部审计规定等,制订本办法。 1.2 本办法适用于公司承接的工程总承包、工程项目管理和工程代建等工程项目的审计,各子公司可参照本办法对本单位工程项目进行审计。 1.3 工程项目审计是指公司对工程项目的实施管理、财务状况和经济效益等情况进行的全面审核、审计与评价。包括项目设计、采购、施工、收尾等全过程,涉及合同管理、成本控制、进度控制
2、、变更管理、财务收支、项目结算、内部控制管理等。 1.4 审计采取日常过程审计监督和完工审计相结合的方式。 1.5 工程项目审计由审计法律部负责组织实施,项目部和相关部门应做好审计的配合工作。 1.6 审计法律部按照“全面审计、突出重点”的原则,对由公司层面管理的所有工程项目和由部门归口管理的 EPC项目按本办法实施审计,对由部门承接管理的工程代建、项目管理项目根据项目实际情况或领导需求实施审计。 2 审计内容 2.1 合同总体履行情况。包括: 2.1.1 合同责任和义务的总体履行情况,收款和付款情况; 2.1.2 项目计划(包括管理计划和实施计划)的编制、执行情况; 2.1.3 工程分包合同
3、分包方责任和义务的总体履行情况; 2.1.4 设备、材料、服务等采购合同供应方责任和义务情况的总体履行情况。 2.2 项目进度控制情况。包括: 2.2.1 项目进度管理目标的确定情况; 2.2.2 项目总进度计划的编制、控制、检查和调整情况; 2.2.3 项目分项、分部工程进度计划的编制、控制、检查和调整情况。 2.2.4 项目实际进度与计划进度不符原因,进度控制奖罚情况。 2.3 成本控制情况。包括: 2.3.1 合同金额和管理目标责任书中项目成本目标(成本基线)的确定; 2.3.2 项目成本计划编制、控制、核算、分析与考核等工作的开展情况; 2.3.3 管理成本目标的确定; 2.3.4 管
4、理成本计划编制、控制、核算、分析与考核等工作的开展情况。 2.4 项目变更控制情况。包括: 2.4.1 变更工作程序是否按公司有关规定执行; 2.4.2 变更联系单、签证单的真实性、完整性、连续性; 2.4.3 变更资料是否有专人负责、保管和整理, 2.4.4 变更对工程投资的影响; 2.5 资产与财务管理。包括: 2.5.1 财务计划的编制、批准、执行、调整、差异分析、改进措施; 2.5.2 融资、垫款、担保、收付款; 2.5.3 款项支出的授权、签发、核准、执行、记录; 2.5.4 项目部现场办公财产物资的采购、保管、项目结束处理情况。 2.6 内部控制制度的建立和执行情况。包括: 2.6
5、.1 岗位分工与授权控制。包括人员配备、岗位责任制建立情况,授权审批、廉洁自律制度的建立和执行情况。 2.6.2 决策控制。包括招标、签约及其他重大事项的决策过程和记录。 2.6.3 风险管理。包括项目实施全过程中的风险管理计划编制、风险识别、风险评估、风险应对计划编制和风险控制情况。 2.6.4 采购控制。包括工程分包和设备、材料、服务采购的采购计划编制,合格供方评价、询价比较、资格预审、招标文件评审、开标、评标、决标、合同谈判、合同签订等工作程序的建立,采购的产品或服务的运输、验收、移交以及公司各项采购规章制度的执行情况。 2.6.5 质量和安全管理。包括对勘察设计、材料设备、施工安装等质
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