资金需求量的预测.ppt
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1、资金需要量的预测(一)(一)定性预测法即专家预测法定性预测法即专家预测法 指利用直观的指利用直观的资料资料,依靠熟悉财务情况和生产经营情,依靠熟悉财务情况和生产经营情况的相关人员的况的相关人员的经验经验,以及分析、判断能力,预测未来,以及分析、判断能力,预测未来资金需要量的方法。资金需要量的方法。(二)(二)定量预测法定量预测法 线性回归分析法线性回归分析法 销售百分比法销售百分比法1销售百分比预测法是根据销售额与资产负债表项目之间的是根据销售额与资产负债表项目之间的比例关比例关系系,来预测未来,来预测未来一定销售额一定销售额下筹资需要量的方下筹资需要量的方法法这种方法假定:这种方法假定:u
2、某些资产某些资产/负债项目与销售是负债项目与销售是同比例同比例的的u 未来的销售额已知未来的销售额已知u 企业各项资产、负债与所有者权益企业各项资产、负债与所有者权益结构已达结构已达到最优到最优21 1、取得基年实际资产负债表,并计算敏感项目的销售百、取得基年实际资产负债表,并计算敏感项目的销售百分比。分比。什么是敏感项目:什么是敏感项目:基期基期资产负债表有关项目资产负债表有关项目与销售收入的比例关系与销售收入的比例关系 敏感性项目敏感性项目非敏感性项目非敏感性项目资产负债表项目的金资产负债表项目的金额变动与销售增减有额变动与销售增减有直接关系的项目直接关系的项目 资产负债表项目的金资产负债
3、表项目的金额变动与销售增减无额变动与销售增减无直接关系的项目直接关系的项目 销售百分比预测法3 固定资产净值:固定资产净值:如果生产能力已饱和,增加销售收入,将会引起固定资产增加如果生产能力已饱和,增加销售收入,将会引起固定资产增加敏敏感性项目感性项目 如果固定资产并未满负荷运转,则产销量增加不需要增加固定资产的如果固定资产并未满负荷运转,则产销量增加不需要增加固定资产的投入投入非敏感性项目非敏感性项目长期资产和长期负债一般属于非敏感性项目长期资产和长期负债一般属于非敏感性项目注意销售百分比预测法敏感项目的判断:敏感项目的判断:敏感资产项目:现金、应收账款、存货;敏感资产项目:现金、应收账款、
4、存货;敏感负债项目:应付账款、应付费用。敏感负债项目:应付账款、应付费用。4资资 产产 负债与所有者权益负债与所有者权益 现金现金3000030000 应付费用应付费用6000060000应收账款应收账款9000090000 应付账款应付账款3000030000存货存货180000180000 短期借款短期借款150000150000固定资产净值固定资产净值180000180000 公司债券公司债券6000060000实收资本实收资本120000120000留存收益留存收益6000060000资产合计资产合计480000480000 负债与所有者权益合计负债与所有者权益合计4800004800
5、00销售百分比预测法资产负债表中的现金、应收账款和存货随销售量的增加而同比例增加;资产负债表中的现金、应收账款和存货随销售量的增加而同比例增加;在负债和所有者权益一方,应付账款和应付费用也会随销售的增加而在负债和所有者权益一方,应付账款和应付费用也会随销售的增加而同比例增加。同比例增加。假定假定20102010年销售收入年销售收入600,000600,000元。元。5销售百分比预测法资资 产产 占销售收入百分比占销售收入百分比 负债与所有者权益负债与所有者权益 占销售收入百分比占销售收入百分比现金现金应收账款应收账款存货存货固定资产固定资产5 515153030不变动不变动应付费用应付费用 应
6、付账款应付账款 短期借款短期借款 公司债券公司债券 实收资本实收资本 留存收益留存收益 10105 5不变动不变动 不变动不变动 不变动不变动 不变动不变动 合计合计 50 50 合计合计 15 15 销售收入每增加销售收入每增加100100元,在资产方必须增加元,在资产方必须增加5050元的元的资金占用,同时产生资金占用,同时产生1515元的资金来源。元的资金来源。6 满足公司增长需要的资本来源 经营活动自然产生的资本,经营活动自然产生的资本,主要解决短期资本来源;主要解决短期资本来源;公司内部留存资本公司内部留存资本 外部筹措的资本外部筹措的资本外部资金需要量预测外部资金需要量预测预测期的
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