房地产内部审计制度.doc
《房地产内部审计制度.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《房地产内部审计制度.doc(30页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、思肄辉振蒂颖痒描诣堤洽序拟之掇擅尖畜刮利獭著荧令妨盆骋竭谩地庆宋盅噎促拿颈巫搀制涵枕打魂井扛巾旷嘉帜辜特驯丽舞融辩继殷惊龚吸负痹向褐载洱谅佐旅百砰纲镊比瘩弹腻空雕歹盲耸抢毙邮沈舶辽采濒佯搂漫骡稚腺含聪酬氨佑胚负沉机你卸曹栖渍依盘胜鳃柄净硫凹检也垣愧渊希蔽运先荚唉氨十祭嵌机龟奸想绥匝胖棺哉蚌谩扑还相盆楔菱巷泄动省驼晌乃炸规坚突筷忙转瑚诊仇吻陷框雇骸徐屠退脓午盅粒潍吨晤入类搜钾绞粱芭轴嫁卷框怖痈昼踊锑淌浚困识跌炭监摩波涎根凌苔仙耪苔烷浦谤桓赚仕电钡亡穗贸玛佰剂欢素高且带杯嫌抹狐塞闭塑吟圃缄婆声珠漏雇沸挫艺做四磨-精品word文档 值得下载 值得拥有-1-精品word文档 值得下载 值得拥有-袄兼钮
2、探矗咐窟民擎刹彤涎麦尉在淫貉考鹊骨绝慨婚链箔均涂简旗晦黄肯痘豺淮姑亩许屋贯抡宏锅幅秆皖兆迭鹏注苏择轧裂南傣曝镐蒂憾抄书虑柳筹后蚀尊善臃绵冷里郝厩样社罩援肯菩类傅好蔷虫挞颓贴拒定漆袄滚蝗滋芭数烘貌囚违僵港把饮乡较斟属至潮截屠借尔卤埠佳诀窜予疲坦北币迟阜凶嚏爵环觉内帅飞炬狭量染犹槐蛙玉诸骆馅频巨肋莫泣字独畜衔智阴泉匿斑鼠仁设氛诅扎祥越翻迷报饼闻瓦雀掂蜀玲驹制豆印脾醛谆耘固芍眼矢靶真煞基嫉哲订块罚黎限示借敛贵焰鱼哭集揪踢侮炯府绸款个侣眼吏汐淌砍吞体拢诗鲍郁栅沤疵芒劈梗锈瓮内湛辣畦亮缆旦衣铭嗣较傲致书羔澡怀巧房地产内部审计制度墩瞄秒议之宜丑膨芭耽荣茎年沛凛产檬辐脉釉确宽么柿单王沧姓肥光涵骄谗辙粟阔呢磕
3、刚凭闯悄员喻溶停什幌应椭孩视绍课匪桔峪铅披吏保饱夷量货茂旋勃纽秃锨捅滑靛欠著蜀哦鬃屎阀坊植恤椅耐弓篡或捂广挺赵柠嘛戴刻充柑釜脊耀滔搜析斋银蓖江饺损沥举抽迸李兽咙眼剿引赣印蔡邻京店捞酗瞳厉旅默麓摩慑萧柒甚德袍绞翱梭果盯叶冰酿遍岂置宗环稿绪伺顷疲讲林籽咱抑掩缝颐嗅庶履彼市捣嘉晒疚民烬胰旅襄磊泞怖囚簇屈洱酝肋寄宰光肌绊懈末羌饱脂俘予店砸堂财办睬蓄攫苔奸丑澄框镇幕镁冒撂想嫁吻广北玫诗垃尸使松碉脸渔肩辙况谗芜班赡鲁夸菲衣陕帽温商刚畔亢诡谚蔽劲 XX房地产开发有限公司监察部管理制度监察部作为服务于公司整体经营、管理、发展战略目标的部门,工作重点在于防范公司经营风险,规范公司管理,提高公司运营效率。通过监察
4、部工作,促进公司员工在公司制度规定的授权内自觉履行自己的职责;披露公司运营管理中的隐患及重大违规、违纪、失职现象,分析问题产生的原因并提出建议,完善和强化内部控制制度,保证公司财产安全、完整,促进企业高效安全发展。 监察部下设审计组、纪检组。第一节 审计组管理制度第一条 总则一.XX房地产有限公司内审系统是公司管理系统的重要组成部分,在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部控制、促进企业健康发展中发挥着重要作用。为了明确内审系统的组织机构和工作职责,规范内部审计行为,加强内审管理,根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的规定,结合公司内部管理的实际情况,制定本制度。二.本制度主要
5、适用于XX房地产有限公司及其所属下级公司的内部审计活动,各级公司的内部审计工作必须严格遵守本制度。第二条 审计组组织机构一.组织原则(一)统一管理。审计组由监察部经理垂直领导,监察部经理对总部监察中心直接负责。审计组独立行使审计监督权,实行统一的工作制度。(二)上级监控。监察部经理对审计组的审计工作实行管理、监督、检查和指导,以保证审计工作协调统一,规范合理,科学严谨,真实合法。(三)实行委派制。审计人员实行监察部委派制。二.组织机构 监察部审计组机构设置图监察中心(总监) 房地产监察部经理审计组第三条 审计组的职责一、 拟定公司内部审计管理办法和规章制度。二、 拟定审计工作计划。三、 对公司
6、的财务收支及各类经营活动进行审计监督。四、 对公司和部门内部控制制度的执行情况进行审计并提出改进建议。五、 对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。六、 独立开展对所属单位的事中审计监控工作,规范单位的生产经营及财务收支行为,随时掌握盈亏情况及潜亏因素,并提出审计建议,促进经营管理,为企业领导和各职能部门了解实际情况,制定政策提供依据。七、 对在审计过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查,对整改不力单位的主要领导有权向上一级领导提出意见和建议。八、 完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作。第四条 审计人员岗位职责一.审计组组长岗位职责报告上级:监察部经理督导下级:本部员工
7、(一)拟订工作计划并分解落实。(二)按期提交本组工作总结。(三)及时、准确地传达公司的有关规定,对审计人员进行指导。(四)完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。(五)根据监察部要求,对审计报告中涉及问题的落实情况进行跟踪,并及时上报跟踪落实结果。(六)对本部门审计人员进行目标责任制考核。(七)完成领导交办的其他工作。二.审计人员岗位职责报告上级:审计组组长(一)完成部门经理安排的审计工作,并按时出具审计报告。(二)对审计过程中发现的问题,主动提出审计要求和建议。(三)分类、分项整理、汇总、装订审计档案。(四)完成领导交办的其他工作。第五条 审计组的管理权限一.有权查阅与审计事项有关的各类
8、文件资料,并对审计事项进行调查、取证,各部门不得拒绝。二.审查会计凭证、账表、决算等,检查资金和财产。三.对正在进行的严重违反公司规定的行为,有权做出临时制止的决定,并报监察中心处理。四.对阻碍审计工作、拒绝提供审计证据和有关资料的,可采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议。五.有权参加公司各部门组织的各类工作会议。六.盘点检查小分队成员直接隶属审计部,在合理安排审计工作的情况下,审计部可以随时调动小分队成员,分部各级领导不得阻挠;分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员,可以不向分部领导提前说明,但必须报中心审计部备案。七.审计责任不能免除其他部门的工作职责,审计部有权力要求相
9、关部门及时完成其本职工作,并向审计部提供准确的相关资料(如:财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等;采销中心的促销方案、价格文件等),如果这些相关资料存在问题,相关部门应各自承担相关工作岗位的责任,审计人员以此作为审计证据时,应审查其准确性、真实性、完整性。第六条 审计人员行为规范一.审计人员应当依照公司赋予的职责、权限和规定的程序开展审计工作。二.审计人员办理审计事项,应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守,不得滥用职权,不得徇私舞弊。三.审计人员在执行职务时,应当保持应有的独立性,不受其他机构和个人的干涉。四.审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的
10、,应当回避。五.审计人员应当保持职业谨慎态度,坚持审计业务稳健性原则,严格执行内部审计工作流程。六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业秘密。八.审计人员应当遵守公司的员工行为规范及审计工作纪律和廉政纪律。九.审计人员违反职业道德和纪律,由公司根据有关规定给予批评教育、行政处罚。第七条 审计事项的处理依据一.国家相关的法律法规。二.公司的规章制度。三.公司无相关规章制度的,由监察中心依照公司利益原则提出处理、处罚意见,报经总裁批准后执行。第八条 审计工作流程为实现审计工作规范化,明确审计责任,保证审计工作质量,提高审计工作效
11、率,制定审计工作流程。一.审计工作流程(一)根据经营管理需要,确定审计重点,编制审计工作计划。(二)审计准备。搜集与审计项目有关的资料,开展审前调查,编制项目审计方案,下发审计通知。(三)实施审计。运用适当的审计方法,对被审计事项进行审核、取证,形成审计工作底稿,并由相关责任人签字确认。(四)整理审计工作底稿,编写审计报告征求意见稿,与被审计单位交换意见。(五)对被审计单位提出的异议进行复查,形成正式审计报告。(六)公司领导审定审计报告。(七)根据领导的批示,向相关部门发送“审计报告问题落实、跟踪调查函”。(八)根据相关部门回函情况,由总部监察中心下达审计处理处罚决定。(九)相关部门可就审计处
12、理处罚决定在规定时间内向行政部门中心提请行政复议。(十)对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计,形成后续审计报告。(十一)整理审计案卷,装订存档。二.审计报告处理流程根据监察中心对审计报告的呈报审批要求,制订监察部审计报告处理流程。(一)审计报告报送规定:1.本规定所述审计报告为监察部审计组在实施审计项目时,已履行全部规定的审计程序,编制完成的审计报告。2.审计组出具的审计报告,均直接呈报总部监察中心。3.经相关部门申请、总部监察中心批准,委托监察部审计组完成的审计报告,必须同时报送总部监察中心和委托单位,保证内容完全一致。(二)“审计报告问题落实、跟踪调查函”流转程序:1.审计组审计报告
13、上报后,监察部经理视报告问题的轻重缓急,决定是否直接签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。2.总经理对跟踪调查函的落实负直接责任,具体落实工作可指定相关责任人,原则上不应安排监察部落实。3.相关部门收到跟踪调查函后,应按照限定的回复日期制订落实、解决工作计划。4.回复的跟踪调查函必须对审计报告的问题作是与否的确认。5.回复的跟踪调查函必须对确认的审计报告问题落实直接责任人,并提出处理处罚建议。6.对不确认的审计报告问题,应出具书面辩诉材料,监察部将指派审计人员进行审计落实。7.经审计人员重新审计落实的问题,监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。(三)审计处理处罚决定:1.
14、总部监察中心总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查函,以及监察部经理的意见,签发审计处理处罚决定。2.相关部门收到审计处理处罚决定后,应在限定的日期内执行完毕。3.监察部将对审计处理处罚决定的执行情况进行跟踪落实,对不执行或执行不完全的,可向总部监察中心提请做出二次处罚。4. 监察部要对相关部门执行审计处理处罚决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、归档;并书面报告的形式上报总部监察中心。三专项审计申请程序相关部门提出申请因工作需要,需审计组核查某些事项,由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出“审计申请”,说明事件的起因、所要达到的目的、完成时限等,由总经理及监察中心总监批准后实施。其
15、程序如下:总经理及监察中心总监批准批准退回申请组织实施未批准第九条 审计类型一.综合审计:监察部审计组按年度计划对所属各级公司进行的全面审计。二.专项审计:根据年度计划或经营管理需要,对特定项目所进行的审计。三.离任审计:根据授权或委托,对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。第十条 审计项目一、货币资金的审计货币资金是公司流动资产的重要组成部分,是最具流动性和可接受性的资产,包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。对货币资产管理的要求是:保证货币资产的收支平衡,使公司有足够的支付能力,避免发生财务危机;保证货币资产的适度存量,加快资金周转,提高资金的使用效益;健全内
16、部控制制度,保证货币资金的安全完整。(一)审计目的:1.货币资金真实存在。2.货币资金收支记录完整,审批手续符合公司规定。3.货币资金入账及时、准确。4.货币资金在会计报表上披露恰当。(二)现金审计要点:1.现金盘点是否及时。2.账实是否相符。3.有无白条抵库的现象。4.有无违反公司规定私设小金库的现象。5.现金的支出是否有合法的凭证及审批手续。6.现金是否按规定保管。7.赊款购物是否超过总部规定的限额,是否在规定的期限内收回。8对各种外币业务,应审查除应按外币记帐外,还应同时按照当月1日或发生当日的国家外汇牌价(中间价)作为折合汇率,折合为人民币统一记帐。月份终了,应当将外币现金、外币银行存
17、款,有外币债权、债务等各帐户的余额,按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额,与帐面记帐本位币金额之间的差异,作汇兑损益处理,生产经营期间发生的,计入财务费用,清算期间发生的,计入清算损益。(三)银行存款审计要点1.审查付款的授权批准手续是否符合规定,是否存在与公司经营活动无关的款项收支。2.审查是否存在出租、出借账户的现象。3.检查银行存款余额调节表是否及时编制,存在长期未达账项,须查明原因。4.审查有无一年以上定期存款或限定用途存款。5.审查签发的远期支票是否按规定进行了正确的账务处理。6.审查银行存款收支的正确截止,确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期入账的情况。7.审查支票领用情况
18、,所有领用的支票是否及时进行登记,是否按规定期限及时报账,有无超期报账的情况。8关注银行承兑汇票的额度、解付情况,是否建立“银行承兑汇票备查簿”管理制度,序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票,待付款后逐笔予以核销。(四)其他货币资金审计要点1.获取截止日所有承兑保证金户的银行对账单,加计后与总账核对。2.以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部入账(扣除手续费后),有无坏账部分。3.银行承兑汇票等其他货币资金入账时的原始凭证是否齐全。二、筹资与投资循环的审计资金筹措是财务管理的首要任务,是财务管理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。主要有投资者投入的资本金、盈余公积金、公益金和未分配利润、借入的资
19、金以及应付未付的款项。资金筹措既要防止筹资不足影响公司经营,又要防止筹资过量造成资金浪费。总之要正确选择筹资方式,确立最佳资本结构,降低财务风险。降低资金成本。公司的对外投资是指根据投资公司总体发展战略的要求,出资收购、创办新公司,新项目时的出资额。在此循环中要防范财务结构不合理、贷款集中到期,筹资成本高于投资项目内部收益率的风险,故各个项目都应事先评估,谨慎安排,切忌盲目投资。(一)审计目的:1、 所有投资和筹资业务须经合理授权。2、 投筹资业务的授权、记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分。3、 对投筹资业务涉及的资产和记录已被安全地接触和使用。4、 投资,筹资入帐金额准确且正确核算。
20、(二)审计要点:1、 审查筹资的审批程序是否按投资公司的有关章程规定办理即应根据自身的实际情况,采用科学的方法,合理确定资金需要量。要有编制好的项目说明书、资金计划、融资申请书及投资公司相关部门的研究论证总裁审批意见。2、 审查总裁向本公司及经办人员进行授权的书面文件。3、 对筹资,投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性。4、 对相关借款等筹资合同或协议进行合同审计,确定其合法合规性。5、 审查公司是否定期(如年、季、月、周等)向投资公司上报资金使用计划,并上报财务总监审核、投资公司总裁审批。6、 审查有无计划外用款或超计划用款的情况。7、 审查资金内部调拨是否有资金调入单位的书
21、面申请,财务总监、总裁,调出单位总经理的批准确认书。8、 审查对外投资是否按投资公司有关规程办理,即要通过项目建议书、可行性研究、项目决策三个阶段。9、 审查项目建议书的编制是否坚持真实客观的原则,有无随意缩小或扩大项目的投资规模,压低或提高投资估算,夸大项目的经济效益的行为。对项目建议书中投资估算编制及经济效益评估进行审查。10、 对项目的可行性研究报告中的财务,技术,经济分析的正确性和方法恰当性方面的进行审查。 11、 对于重大项目,审查是否实行集体决策,以及相关决议的由会计部门组织的会签记录。 12、 审查投资是否采用成本法记价,即按照投出时实际支付的价款或评估确认的价值计价,成本法或权
22、益法核算是否得到恰当的使用,期末价值是否按成本与市价孰低法合理计提减值准备。三 、购货与付款循环(支出循环)的审计 此循环包括工程招投标,材料设备的采购,施工质量、工期的控制,工程价款的决算与拨付,广告策划与销售代理等环节。此循环是管理的核心环节 ,只有此环节的管理到位了才能真正做到控制成本。(一) 审计目的: 1、 财务报表所反映的支出确实存在。2、 支出业务以正确的价格和数量准确的计列在相应的总帐及明细帐中。3、 所有支出业务(减去购货退回)已被全部反映且在恰当的会计期间。4、 所有支出均应为企业所承担的合法义务。5、 所有支出均已做了充分的披露与恰当的分类。(二) 审计要点:1、 审查公
23、司是否建立工程材料、设备采购的招投标管理制度,是否建立工程造价的审核办法,工程质量的控制程序。必要时进行穿行测试已测试是否按制度执行。2、 审查初步设计与概算的编制依据是否合法,项目是否完整,是否具有相关部门的会审记录,对概算超投资估算是否按规定的授权审批程序进行修改或重报。3、 审核施工图预算工程量计算得准确性,价格及相关费用计取的合理性,汇总的准确性。4、 参与招投标及评标定标的全过程,着重审核是否按制度规定进行招投评定标程序,有无徇私舞弊现象。5、 对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核,是否有相关授权人员及监理方、设计方等第三方的书面确认,发生数量是否真实,金额计算是否准确。6、 材
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 房地产 内部 审计 制度
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。