【excel应用教程】Excel在财务管理中的应用讲义.pdf
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1、目录Ex c el在财务管理中的应用.9第六章财务预测.9本章学习目标.96.1 财务预测概述.96.1.1 预测分析步骤.96.1.2 预测分析方法.96.1.3 预测分析内容.106.2 销售预测.106.2.1 趋势外推分析法.10(2)二次移动平均法.12(3)趋势平均法.126.2.2 因果分析法.136.3 禾I润预测.136.3.1 目标利润预测.136.3.2 利润敏感性分析.136.3.3 概率分析法在利润预测中的应用.146.4 成本预测与资金需要量预测.146.4.1 成本预测.146.4.2 资金需要量预测.14(一).151、如何在已有的单元格中批量加入一段固定字符?
2、.152、如何设置文件下拉窗口的最下面的最近运行的文件名个数?.153、在EXCEL中输入如“1-1”、“1-2”之类的格式后它即变成1月1日,1月2日等日期形式,怎么办?.164、在EXCEL中如何使它象WORD 一样的自动定时保存文件?.165、用Ex c el做多页的表格时,怎样像Word的表格那样做一个标题,即每页的第一行(或几行)是一样的。但是不是用页眉来完成?.166、在Ex c el中如何设置加权平均?.16一般来说,当处理一个工作表中有很多数据的表格时,通过选定表格中某个单元格,然后 按下Ct rl+*键可选定整个表格。Ct fl+*选定的区域是这样决定的:根据选定单元格向 四
3、周辐射所涉及到的有数据单元格的最大区域。15.如何快速选取工作表中所有包含公 式的单元格?有时,需要对工作表中所有包含公式的单元格加以保护,或填入与其他单2第7章 财务预算和财务计划元格不同的颜色,以提醒用户注意不能在有此颜色的区域内输入数据。以下方法可以帮助 快速选取所有包含公式的单元格:选择“编辑”“定位”,单击“定位条件”按钮,在“定 位条件”对话框中选择“公式”项,按“确定”按钮即可。第7章 财务预算和财务计 划.19本章学习目标.217.1 财务预算.217.1.1 销售预算.217.1.2 生产预算.217.1.3 直接材料预算.217.1.4 直接人工预算.227.1.5 制造费
4、用预算.227.1.6 产品成本预算.23(1)固定制造费用分配率.237.1.7 销售与管理费用预算.237.1.8 现金预算.237.1.9 预计损益表.247.1.10 预计资产负债表.247.2 财务计划模型.257.2.1 预计财务报表的方法.25(1)假设报表中各个要素与销售紧密联系;.257.2.2 建立财务计划模型.25(1)预计损益表.25(2)预计资产负债表.26=基期股权+净收益-股利占净收益的比例*净收益+外部资金需求量*.267.2.3 调整预计财务报表.267.2.4 改变财务计划与政策.26关于我的空间.27声明.28第八章筹资决策.29本章学习目标.29Ex c
5、 el提供的各种有关货币时间价值函数的使用.298.1 筹资决策概述.298.1.1 筹资分析与决策模型的内容.298.1.2 资金的时间价值及函数.298.2 长期借款筹资分析模型.338.2.1 长期借款.338.2.2 建立长期借款分析基本模型.33第7章 财务预算和财务计划38.2.3 长期借款模拟运算表分析模型.33(1)创建双变量模拟运算表的步骤.34(2)建立长期借款双变量模拟运算表分析模型.348.3 租赁筹资模型设计.348.3.1 租赁分类和计算.34(1)经营性租赁.34(2)融资性租赁.348.3.2 筹资相关函数.358.3.3 建立租赁筹资模型.368.4 租赁筹资
6、与借款筹资方案比较分析模型设计.368.4.1 租赁方案现金流量表的建立.368.4.2 举债方案现金流量表的建立.37第九章 投资决策.182本章学习目标.1829.1 投资决策方法.1829.1.1 简单法.1829.1.2 贴现法.183PVI=未来现金流量总现值/初始投资现值.1839.1.3 投资决策模型的内容.1839.2 投资决策模型.1849.2.1 投资回收期法模型.1849.2.2 净现值法模型.185(1)定义模型有关项目间的勾稽关系.1859.2.3 内含报酬率法模型.1859.3 投资风险分析模型.1869.3.1 风险与风险报酬.1869.3.2 风险调整贴现率法的
7、含义.186(1)计算现金净流量期望值E.187(2)计算各期现金净流量期望值的现值EPV.187(3)计算各期现金净流量标准离差d.1879.3.3 投资风险分析模型.188第10章日常管理.189本章学习目标.18910.1 固定资产管理.19010.1.1 固定资产管理概述.19010.1.2 固定资产更新决策模型.19110.2 流动资产管理.1934第7章 财务预算和财务计划10.2.1 流动资产管理概述.193(2)最优订货批量决策模型.193(3)应收账款赊销分析模型.19310.2.2 货币资产管理一一最佳现金持有量决策模型.194(1)投资成本.194(2)管理成本.194(
8、3)短缺成本.194=货币资产平均余额*有价证券利率+变现次数*有价证券每次的交易成本.19510.2.3 存储决策最优订货批量决策模型.195T=年订货成本+年储存成本.1951=订货成本+储存成本+采购成本.19610.2.4 应收账款管理模型.197(1)信用标准变化对利润的影响.197(2)信用期限变化对应收账款机会成本的影响.197(4)现金折扣变化.197(5)赊销策略变化带来的净收益.19710.3 销售管理.19810.3.1 销售流向分析模型.198 利用Mic rosoft Query从外部数据库中获取数据。.198 利用数据透视表技术从外部数据库中获取数据。.19810.
9、3.2销售业绩分析模型.19910.4 成本管理.19910.4.1 成本管理概述.199(2)正确划分各种费用支出的界限,保证成本计算的正确性.199(2)产品成本分析模型.20010.4.2 产品成本计划模型.20010.4.3 产品成本分析模型.200(1)产量因素的影响.201(1)直接材料成本项目的分析.201(2)直接人工成本项目的分析.201(3)制造费用或其他费用类项目成本的分析.20110.5 利润管理.20210.5.1 利润管理概述.202(1)量本利分析法的基本假设.202=变动成本+固定成本.203=单位边际贡献/销售单价.203=固定成本/单位边际贡献.203第7章
10、 财务预算和财务计划5=固定成本/边际贡献率.203=(目标利润+固定成本)/单位边际贡献.20310.5.2 单一产品量本利分析多因素变动分析模型.203(2)建立多因素变动分析区.20410.5.3 目标利润分析.20410.5.4 多种产品量本利分析模型.204(1)计算销售比重.205(2)计算平均边际贡献率.205(3)计算保本销售总额.205(4)计算出各种产品的保本销售额和保本销售量.205创建自定义数字格式.20568-3自定义数字格式的代码组成规则.20668-4常用自定义数字格式的代码与示例.207第11章利用VBA建立财务模型.210本章学习目标.21011.1 创建财务
11、模型.21011.1.1 创建简单模型.21111.1.2 模型扩充.21111.2 利用VBA建立财务模型.21111.2.1 VBA程序的结构特征.211END SUB.211IF.212THEN.212Loop.21211.2.2 VBA语法的特点.21211.2.3 VBA的界面制作工具.213Ran ge(t C3,).Value=Sc rollBarl.Value/10000.214Ran geCcC5,9).Value=Sc rollBar2.Value.214Ran ge(t C4,).Value=Spin But t on l.Value.214Sheet s(nSheet
12、1 n).Prot ec t User In t erfac eOn ly:=True.21411.2.4 自定义函数.214第三篇 Ex c el在经济管理中的应用.217第12章供给与需求.217本章学习目标.21712.1 供给与需求概述.21712.1.1 供给与需求的概念.21712.1.2 均衡价格和产量分析.2176第7章 财务预算和财务计划12.2 供需模型.21812.2.1 建立工作表.21812.2.2 求解需求函数和供给函数.21812.2.3 供需曲线模型的创建.21812.3 供需模型的延伸.21912.3.1 坐标轴互换.21912.3.2 均衡模型.21912.
13、3.3 总供需曲线.21912.4 雷达理论.21912.4.1 雷达理论模型.219P(公式 12-3).220b b-12.4.2 创建雷达理论模型.22012.4.3 模型分析.220第13章消费者理论.221本章学习目标.22113.1 消费者理论概述.22113.2 创建模型.22113.2.1 边际效用分析法.22113.2.2 无差异曲线分析法.22213.2.3 预算线.22313.2.4 消费者均衡.223第14章 生产者理论.224本章学习目标.22414.1 生产者理论概述.22414.2 一种产品与一种可变生产要素的生产关系.22414.2.1 建立生产关系模型.225
14、14.2.2 总产量曲线.22514.2.3 平均产量曲线.22514.2.4 边际产量曲线.22514.2.5 图解 TP、AP、MP 的关系.22514.3 生产者均衡.22614.3.1 生产者均衡I.22614.3.2 生产者均衡H.22614.4 模型延伸.22714.4.1 单一均衡点模型.22714.4.2 多均衡点模型.227第7章 财务预算和财务计划7第15章成本理论.228本章学习目标.22815.1 成本理论概述.22815.2 创建模型.22915.2.1 成本表模型.22915.2.2 总成本曲线图.22915.2.3 平均成本与边际成本曲线图.229第16章 厂商理
15、论与垄断市场结构.231本章学习目标.23116.1 完全竞争厂商理论概述.23116.2 完全竞争的市场结构.23116.2.1 成本、收益与利润表模型.23116.2.2 平均收益与边际收益曲线图.23216.2.3 总收益曲线图.23216.2.4 利润最大化所决定的最适合产量曲线图.23216.3 垄断厂商理论概念.23216.3.1 成本、收益与利润表模型.23316.3.2 平均收益与边际收益曲线图.23316.3.3 垄断厂商的总收益与总成本曲线图.23316.3.4 利润曲线图.23316.3.5 垄断厂商的短期均衡.233第17章凯恩斯理论模型.235本章学习目标.23517
16、.1 民间消费与储蓄模式.23517.1.1 消费函数.23517.1.2 储蓄函数.23617.1.3 45。线与消费函数.23617.1.4 投资曲线.23717.2 均衡收入.23817.2.1 均衡收入模型.23817.2.2 图解均衡收入与45。线分析法.238(4)按照前一节绘制45。线的方法,在“支出曲线”图表中绘制45。线.23817.2.3 投资等于储蓄分析法.23817.3 简单凯恩斯模型的延伸.238Y=C+I+G.239Y=C+S+T.239I=Io.2398 第7章 财务预算和财务计划G=Go.23917.3.1 模型求解.23917.3.2 图解均衡收入.23917
17、.3.3 利用I+G曲线和S+T曲线求解均衡收入.24017.4 修正凯恩斯模型ISLM分析法.24017.4.1 IS 曲线.24017.4.2 LM 曲线.24117.4.3 商品市场与货币市场均衡.24217.4.4 模型延伸.242 。第7章 财务预算和财务计划9。Excel在财务管理中的应用第六章财务预测本章学习目标本章主要讲解利用Ex c el进行财务预测和建立财务预测模型的相关知识。通 过本章的学习,读者应掌握如下内容:1.销售预测方法及模型的建立2.利润敏感性分析及利润预测模型的建立3.成本预测模型的建立4.资金需要量预测模型的建立6.1 财务预测概述预测是用科学的方法预计、推
18、断事物发展的必要性或可能性的行为,即根据过去和现在预 计未来,由已知推断未知的过程。6.1.1 预测分析步骤预测分析一般可按以下步骤进行:(1)确定预测目标。(2)收集和整理资料。(3)选择预测方法。(4)分析判断。(5)检查验证。(6)修正预测值。(7)报告预测结论。6.1.2 预测分析方法 预测分析的具体方法很多,概括起来主要有两种:定量预测法和定性预测法。10第7章 财务预算和财务计划1.定量预 测法定量预测法是在掌握与预测对象有关的各种要素的定量资料的基础上,运用现代数学方法 进行数据处理,据以建立能够反映有关变量之间规律性联系的各类预测模型的方法体系,可分为趋势外推分析法和因果分析法
19、。(1)趋势外推分析法。这种方法是将时间作为制约预测对象变化的自变量,把未来作为历 史的自然延续,属于按事物的自身发展趋势进行预测的动态预测方法。该方法的基本原理是:企业过去和现在存在的某种发展趋势将会延续下去,而且过去和现 在发展的条件同样适用于未来,可以将未来视为历史的自然延续。因此,该方法又被称为 时间序列分析法。(2)因果分析法。这种方法是根据变量之间存在的因果关系函数,按预测因素的未来变动 趋势来推测预测对象(即因变量)未来的相关预测方法。该方法的基本原理是:预测对象受到许多因素的影响,这些因素之间存在着复杂的关系,通过对这些变量内在规律性的研究可以建立一定的数学模型,在已知自变量的
20、条件下,可 利用模型直接推测预测对象的未来值。2.定性预 测法定性预测法是由有关方面的专业人员根据个人经验和知识,结合预测对象的特点进行综 合分析,对事物的未来状况和发展趋势做出推测的预测方法。它一般不需要进行复杂的定量 分析,适用于缺乏完备的历史资料或有关变量之间缺乏明显的数量关系等情况下的预测。实际工作中常常将二者结合应用,相互取长补短,以提高预测的准确性和预测结论的可信 度。6.1.3 预测分析内容预测分析的基本内容包括:(1)销售预测。(2)利润预测。(3)成本预测。(4)资金预测。6.2 销售预测狭义的销售预测是对销售量的预测。用于销售量预测的常用方法有判断分析法、趋势外推 分析法、
21、因果分析法和产品寿命周期推断法等。其中,判断分析法和产品寿命周期推断法 属于定性预测法,趋势外推分析法和因果分析法属于定量预测法。在这里,我们主要讨论 趋势外推分析法。6.2.1 趋势外推分析法 趋势外推分析法是在销售量预测中应用较为普遍的一种方法,下面介绍几种应用平均法进 第7章 财务预算和财务计划11行趋势外推分析的主要方法。平均法是指根据所掌握的特定预测对象若干时期销售量的历史资料,按照一定方法进行处 理并计算其平均值,以确定预测销售量的方法。1.算术平均法算术平均法又称简单平均法,它是直接将若干时期实际销售业务量的算术平均值作为 销售预测值的一种预测方法。其计算公式为:预测销售量工用已
22、知时间序列各期销售业务量之和二X。时间序列期数这种方法的优点是计算过程很简单,缺点是没有考虑远近期销售业务量的变动对预测销售 状况的影响程度的不同,从而使不同时期资料的差异简单平均化,所以,该方法只适用于 对各期销售业务量比较稳定,且没有季节性变化的食品和日常用品等的销售预测。2.移动平均法移动平均预测法是一种最简单的自适应预测模型,具体分为一次移动平均预测和二次移动平 均预测。(1)一次移动平均法。一次移动平均法根据时间序列逐项移动,依次计算包含一定项数的 序时平均数,形成一个序时平均时间数序列,据以进行预测。其预测模型的计算公式为:+ye。.为第t+1期的预测值;为第t期的移动平均数;%+
23、Z-1+y t-n+1为将被平均的n个观察值;n为移动平均的项数。从上述公式可以看出,第t期的移动平均数只能作为t+1期的预测值,如果要预测数期以 后的值,这种方法就无能为力了。但是,在实际工作中,当企业或商店要逐月预测下个月 的成百上千种产品的进货或销售情况时,这种方法还是很适用的。对于一次移动平均序列值的计算,可以使用递推算法来减少工作量。递推算法的计算公式 为:一一1 九一1 nZ 歹 j Z 歹 j+%-一、一 Z x _ _+-n n n n n上述公式说明,第t+1期的预测值j用是在第t期预测值3的基础上加上一个修正值%一股得出的。不难看出,修正项的作用和n的大小有关。对于同样的变
24、化量n12第7章 财务预算和财务计划n越大,则匕匕-越小,从而修正作用越小,也就是对数据的平滑能力增强。反之,若 nn越小,则修正作用越大,但平滑能力下降。因此,对n的选择不同,其预测的结果也就 不同。在实际应用中,移动平均时段n的选择带有一定的经验性,n过长或过短,各有利 弊,可以多取几个n值,将取不同的n值得出的预测结果分别同实际值比较,计算其预测 误差,最后选用预测误差最小的n值。(2)二次移动平均法二次移动平均法是对时间序列计算一次移动平均数后,再对一次移动平均数序列进行一次 移动平均运算。二次移动平均法的计算公式为:yt+芽一1+,+yt-n+i%二-二次移动平均预测模型为:yt+T
25、+47为第t+T期的预测值;T为第t期后的期数;%、也为参数,即平滑系数。二次移动平均数并不能直接用于预测,其目的是用来求出平滑系数。求解平滑系数估计值 的公式为:2=2凡一方二次移动平均法解决了一次移动平均法只能预测下一期的局限性,它可以进行近、远期的 预测。但是,当需要进行中、长期的预测时,二次移动平均法仍然不够理想。因为当预测 期限拉长时,at、b t值却一直没有变化,那么,在此基础上得出的预测值的代表性就会下降。另外,二次移动平均法将近、远期数据的重要性同等看待,这使预测精度受到了影响。(3)趋势平均法趋势平均法是指在移动平均法计算n期时间序列移动平均值的基础上,进一步计算趋势值 的移
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