施工企业财务报表报表分析.doc
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1、-精品word文档 值得下载 值得拥有-施工企业财务报表报表分析1、2007年与2008年度实际财务报表的对比分析(1)2008年总体经营情况概述2008年对于公司经营工作来说是困难的一年,面对行业的不景气及激烈的市场竞争,公司采取了灵活多样的经营方式,坚持以承接房建工程为主,多领域开拓市场。通过全面加强运营管理,稳健经营,克服了国内外经济大幅剧烈波动等不利影响,提升了主营业务发展水平和发展规模,取得了良好的经济效益,主营业务盈利能力得到进一步提高。2008年公司共承接工程项目42项,合计工程总造价XX元,实现营业收入XX元,营业利润XX 元,基本上完成了年度目标任务。截止2008年年底,公司
2、总资产XX元,其中流动资产XX元,负债XX元,其中短期负债XX元,全年实现经营现金流XX元。(2)损益表差异分析(对比报表见附件一)2008年实际主营业务收入是231,333,571.01元,比2007年增加了25,332,128.82元,其中:房建项目工程收入占全年总收入的百分比比07年减少了9.35%,市政道路项目工程收入占全年总收入的百分比比07年增加了14.11%,装修装饰工程收入占全年总收入的百分比比07年减少了4.97%,2008年整个房地产行业不景气,公司房建项目受此影响,开工不足,故占全年收入的百分比有所下降,但公司在下半年对经营策略进行重大调整,利用政府加大对旧城改造的力度,
3、承接了XX道路综合整治、XX路地下管网改造等几项市政工程,不仅全年收入没减少,反而相应提高毛利润0.07%。建议公司在以后年度要密切注意政府投资政策,加大承接市政工程的力度,提高市政项目在公司产品结构的百分比。2008年实际成本支出占全年总收入的百分比比2007年下降了0.067%,在实际成本支出中:直接材料占全年总收入的百分比比07年上涨了0.96%,缘由07年年底到08年年初的几个月,工程用原材料(钢材、水泥、大沙等)价格出现较大幅度上涨,直接增加了材料采购成本。下一步公司应对工程主要用材水泥、砂石、钢材等通过正规渠道由公司统一批量购买,降低采购费用。建立一定数量的材料供应商数据库,针对每
4、个项目用材不同,在采购过程中按市场价格测算在某价格低谷时将价格与供应商锁定,尽量减少市场价格变动带来的风险;2008年直接人工占全年总收入的百分比比07年下降0.78%,主要缘由08年行业不景气,公司各项目相继加强了施工现场管理、加强了定员、定额的管理,提高了劳动效率,降低了直接人工费在成本中的比例。2008年实际费用支出占全年总收入的百分比比2007年减少了0.033%,其中:工资费用支出占全年总收入的百分比比2007年增加了0.015%,缘由在2008年初,公司为机关全体职工分别增加了工资,以致实际工资比07年增加了154407.22元。建议公司以后要在不增加人工成本的前提下,将有限的工资
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