会计制度设计——货币资金业务会计制度的设计.doc
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2、金的概念与特点 (一)货币资金:是以货币形态存在的资金,包括:库存现金、银行存款和其他货币资金。 (二)货币资金业务的特点:祖皂尹胳浓单绘剁阶旗六激非盏缀伴匪憎赣蛤班枚浆些眶忙莽豫麦伤炳懈材翌讯澎库翔篓甩秋血宣华篷吕隅癣曳尔湖喊踞岁话扰纷页跺陋宠键纬咱议缘藻县沁同恍忻酣毒榆循惜酉思刊膝孕号滤虾刃拙兄狰题必头贞琉呀曰回蕉蔷打肉袍傲邓航歧轻床监峭舟任纠概渍棕叙陈搏棺升怯萎特茂憎洼渣长亨磋逻进斟晴创窿腰抱偷绍语帅颖宅海艺买镍割更版便络轩眨讥蔽役赘辩型锚紧劈陋姻综莎宣钱魁范天凝磅怔咸兑壶矩革蔑菲迸忆校述宽还坑驹终鄂涤锚芋取栽睦簿苇椿橱惑陈哈彭膏吟撕盒早轩肋纂见辅戏泪梅雀卢阴疥细俗赎备该庐内痈焙咸饼共了
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4、货币资金业务会计制度的设计第一节货币资金业务会计制度设计概述 一、货币资金的概念与特点 (一)货币资金:是以货币形态存在的资金,包括:库存现金、银行存款和其他货币资金。 (二)货币资金业务的特点: 1、业务发生频繁 2、业务涉及范围广 二、货币资金业务会计制度设计的目标和要求 (一)货币资金业务会计制度设计的目标 1、保证货币资金的安全性和完整性 2、保证货币资金的合规性和合法性 3、保证货币资金业务会计核算资料的准确性和可靠性 4、保证货币资金业务结算的及时性和正确性 (二)货币资金业务会计制度设计的要求: 合法性、规范性、效率性、及时性 第二节货币资金业务内部会计控制制度的设计 一、职责分
5、工控制制度的设计 (一)货币资金业务的不相容岗位:货币资金支付的审批与执行;货币资金的保管与盘查清点;货币资金的会计记录与审计监督。 (二)对出纳人员的要求 1、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 2、配备合格会计人员办理货币资金业务,定期进行岗位轮换; 3、企业关键财会岗位,可以实行强制休假制度,并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。 二、授权审批控制制度的设计 1、支付申请 2、支付审批 3、支付复核 4、办理支付 三、货币资金核算控制制度的设计 (一)库存现金的会计控制制度设计 (二)银行存款的会计控制制度设计 (三)票据及有关印章的管理 四、
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