资金流暴露企业收支秘密账内存疑账外求证【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!资金流暴露企业收支秘密账内存疑账外求证【会计实务经验之谈】近日,广西钦州市国税局稽查局根据一条纪检部门提供的线索,查实钦州Y矿业有限公司销售铅锌矿石隐匿收入1681.45万元.该局依法对其作出补缴税款285.85万元,加收滞纳金105万元,罚款142.92万元的处理决定.此案移交公安机关后,目前犯罪嫌疑人陈某已被公安机关抓获.一封举报信牵出涉案企业2015年6月,广西浦北县监察局给浦北县国税局发来了一份提请协助书.原来,上级部门在巡视过程中接到了一封群众举报信,信中反映2012年和2013年,Y矿业有限公司向浦北县Q公司销售铅锌矿石
2、.Y公司在收到货款后,当日便将款项转到企业负责人陈某个人账户,并且有近两千万元销售额没有向Q公司开具增值税发票.浦北县监察局十分重视这一线索,发函请浦北县国税局协助调查陈某在以Y公司名义与Q公司交易时,是否存在违法违纪问题.接到举报线索后,浦北县国税局迅速向钦州市国税局稽查局上报了案情.钦州市国税局稽查局对线索十分重视,立即组织相关人员召开案件研判会.与会人员经过研讨认为,从举报信息来看,该案不仅是违纪,很可能存在更大的税收违法问题,钦州市国税局稽查局当即决定抽调骨干力量对此案立案检查.检查人员了解到,被举报的Y公司于2008年在钦州市钦北区登记成立,注册资本1000万元,于当年12月正式认定
3、为增值税一般纳税人.企业主要从事矿产品收购、建筑材料和五金销售业务,公司实际经营管理人并非企业法定代表人,而是陈某.除Y公司以外,陈某还实际控制着两家公司,这两家公司经常变更法定代表人,而且与Q公司之间存在业务往来.内查外调验证账目真伪为查清Y公司是否具有涉税违法行为,检查组准备对Y公司2012年2014年期间的申报纳税情况予以调查.检查组调取该公司征收管理档案资料、申报资料进行分析后发现,该公司2012年、2013年、2014年均进行了增值税纳税申报并缴纳了相应税款.由于征管信息数据有限,且涉税年度跨度长,并无有价值线索,检查组决定对该公司调账检查.检查人员依法对Y公司提供的2012年1月2
4、014年12月期间的账本、财务资料进行了检查.Y公司销售货物的收入均已纳入主营业务收入账目,购进货物已入库存商品账目,销售货物给Q公司的货款,以及销售货物品质检验认证时支付检验费等收入费用项目的会计凭证、原始凭据等均齐全.从账面上,检查人员没有发现任何异常.在对Y公司账目进行全方位调查取证的同时,检查组也没有放松对Y公司交易关系紧密的货物购进方Q公司的调查.检查人员彻查了Q公司账目,从中调查提取了其与Y公司交易时的开票数据、购货数据、购进铅锌矿支付运费单据,以及支付Y公司货款相关账户名称等大量数据材料.此外,检查人员分兵多路,先后到广州、深圳、钦州港海关、检验检疫部门和货运码头等处,调查核实涉
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