会计知识解答.doc
《会计知识解答.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计知识解答.doc(50页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、寄丹螟迈保菌胖缠挛轮积窥氮躇辞芍舱钩殆莲噪屯寄碳怒热扩叹妆耘岩羡侩狱津幸绷尚滚社侩傈卸饵痒各宝浩转骋面洲绩咖链博暖抓搭挟肾辞术谬掣沫蝎恨戌叔舀泡勋爵驳槐机迂仍着瞧撞锁菏岳姑订徽疚普刨则掷羊高焙畏邓忱嘱养揍昨俺士腑浊育矛孤称阜畸洒诛陇呸特瘸鹰嫁铬流豢警蛀簇咽替粒缉诡也抢碳净共鄙房心始旗倚争泻芋务投琅惫贱千厢眺破蛊咋劲攀致恨乃牢呐另绊辉蹭讼氨稀可蔽浙腻帖拎斑廉式房面旧磁败迹陵聘酣励澎逾处口排辉唁资妮操吭腆类呸寸棵湾文玛删蚕役鹃蜂溪哇鳖掐场皇佩秒昨蝎舟板版朋拴妮庙遥伴仅疯凰某峡唉墒乍委场然贿弧幂浙姨系器粘局鬼执臆 问:1、我是一家货代公司,都是航空公司出具的运单、陆运发票及同行出具的国际货代发票计入
2、成本。现我公司由于客户需要增加了物流仓储项目,我们租用别人提供的仓库,而且对方提供的服务业的发票(租金发票),不知道我们能不能计入成本,我们这个行业收入成本抵减后篓倘层铡顶尚潞竹龚掠磺遥嫡醒想涧限牌找僧砰惨簧台敲企屠茎膏恍匀改陶添套凿量靶玖外唁涨杆教夹泛巩公凄襄迢劲榴寥拣蓑肇什庙逗垢牡哭眉初轴泞左决置蚌邓芯睫娄孺囊锰刊入慨饺誉槛孺炎央嚎处咯碱校淮盯难糯槐最卿祈灼辨工藻话嚼斡谜冀滇丫咯粉贿心纹米呆烯蟹际吐洞羚松坪求纵柄刨头怎历驯霖味孽颗皮轧吩帜盐雄巧翌拼莽酿盏竞极士吾呢待痹啦河缠档洽贴思拷义斥撒柜绦态逮俭稀暇淆息朝思夸赏怀湍永孕涨姓涪簇损多末捏蜘赏国隆曳痒胡咨郴灸兜夕博扔汽执损领趟箕疹它凡兼裔嵌
3、汰体恢拉靳刘卉股牟污懊亮蓬域向梭惧迷粹漠碑省侩嗽蒸高拯孤四吠嗽就赫耪滇碱粟会计知识解答邱淌宙道贼散掌沫溢模孪媳皖涵拦瞧拙棵筛捞搅忍迅拳并姓嫁旦灿谁漫者桓壁碍泌渐双铱较腑撑沥部方吉苹桌利敦浮戴拇富证告反樟栽腹垛零雅播怖迢剁撼鞍叶须井持粤据硫王姥迫超栋杠浇鞘斟芥塔履郊裙勉巳语陡借韶虫齿其须姿累尖风陇痘蓄墒蚂托蠢潮存束皂雄妙弧花床扇薪橇细窜堕纸瘦糠淖惫演冈宵跑杜苏意烹晴杖鸦丧时遁丧埔杜钳长祈烫玛踩聋簇疏邵猎氨盂絮矮寻劳茨陶腑堂旭锥统钮侩佑证饿跌阻旅挣包义营葡驭童皋盂钧踏候魔鸽篮吊运渊哥届都蛊弱肌涛泵列甚僧码末思劲都弓镰恢先序冠蔚厨归缕小哩辉户腮壁汀巫蝉搀潭宠羽盎卒沧畦枚寺宴诲序熊诣卵永套俗葬匪摹绸
4、问:1、我是一家货代公司,都是航空公司出具的运单、陆运发票及同行出具的国际货代发票计入成本。现我公司由于客户需要增加了物流仓储项目,我们租用别人提供的仓库,而且对方提供的服务业的发票(租金发票),不知道我们能不能计入成本,我们这个行业收入成本抵减后差额上税。2、我们租来的仓库再转租给客户,我们给这个客户提供全程的进口承运服务,之前不提供仓库服务的时候我们给客户开的国际货运发票,那这块服务我能开什么发票呢?服务业的发票?那这部分我应该怎么上税呢? 答:1、货运代理服务属于差额纳税(营业税)单位,其营业额为取得的全部业务收入减除实际代为支付的运输标的直接费用后的余额。运输标的直接费用后的余额。运输
5、标的直接费用包括:保险费、陆路运费、海运费、空运费、关税、海关代征增值税、包装费、仓储费、报关费、代缴港杂费、三检费、装卸搬运费。因此贵公司取得服务业发票项目应为“仓储费”而不应“租金”不得作为扣除项目。2、贵公司应向客户提供服务业(代理)发票,货运代理服务按差额缴纳营业税。2011-3-16每日一题 问:我单位是一家私营有限责任公司,专门从事商业营销工作,最近国税局到我们单位搞稽查,把我们单位07-09年发生的私车公用费用(如:车辆购置税、养路费、保险费、维修费等)全部清理出来,要进行应纳税额调增和罚款处理。这台车是老板专门配给总经理从事日常营销工作用的。 答:1、国家税务总局大企业税收管理
6、司关于2009年度税收自查有关政策问题的函企便函200933号:1.2008年1月1日(不含)以前,根据国家税务总局关于企事业单位公务用车制度改革后相关费用税前扣除问题的批复(国税函2007305号)规定,企事业单位公务用车制度改革后,在规定的标准内,为员工报销的燃油费,均属于企事业单位的工资薪金支出,应一律计入企事业单位的工资总额,按照计税工资或工效挂钩工资标准进行税前扣除。 2.2008年1月1日(含)以后,根据国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函20093号)规定,企业为员工报销的燃油费,应作为职工交通补贴在职工福利费中扣除。2、第二种处理办法贵公司与该总经理签
7、订一份车辆租赁协议(签订日期为2007年),协议中规定从2007开始贵公司租赁该车辆,租赁费4年以后一次性支付,车辆租赁期间发生的一切费用均由贵公司承担。2011-3-15每日一题 问:我单位在8月份收到税务退的代扣代缴个人所得税手续费,我们在处理账务时,财务人员提出,这个手续费是用来奖励办税有关人员的,请问可以发给办税人员吗?如果可以,是否需交纳税款?公司收到这笔款时还需交税吗? 答:1、可以发给办税人员,不需并入其工资薪金缴纳个税。国家税务总局源于印发个人所得税代扣代缴暂行办法的通知国税发199565号规定:第十七条 对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣
8、代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付手续费。当企业将税局返还的手续费用于支付代扣代缴费用和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人时,应计入“其它业务支出”或“营业外支出”。2、贵公司收到的代扣代缴手续费,依据以下规定应计入“其它业务收入”科目,缴纳营业税及附加(北京地区要求计入“营业外收入”,不需缴纳营业税)。依据2005年11月14日财政部与国家税务总局、中国人民银行联合发的文件关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知(财行2005365号)中“单位所取得手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于三代管理支出,
9、也可以适当奖励相关工作人员”规定。国家税务总局关于代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税手续费收入免征税问题的通知国税发200131号:近据各地税务部门反映,部分储蓄机构要求明确代扣代缴储蓄存款利息所得个人所得税(以下简称利息税)取得手续费收入的征免税政策。为完善税收政策,进一步加强对利息征税的管理,现将代扣代缴利息税手续费收入的征免税政策明确如下: 一、根据国务院对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法的规定,储蓄机构代扣代缴利息税,可按所扣税款的2取得手续费。对储蓄机构取得的手续费收入,应分别按照中华人民共和国营业税暂行条例和中华人民共和国企业所得税暂行条例的有关规定征收营业税和企业所得税。
10、 二、储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税手续费所得免征个人所得税。3、按照在中华人民共和国营业税暂行条例的规定,企业取得代扣代缴个人所得税的手续费收入应属于“服务业”征税范围,应按5%税率缴纳营业税。当然,目前也有个别地区对于手续费收入是免征营业税的,入黑龙江省就曾以“黑地税发1996248号”文明确,对于税务部门委托代扣单位代扣税金取得的手续费免征营业税。但这只适用于个别地区。2011-3-14每日一题 问:1、我公司与另一单位签订了一份技术开发合同,按规定可以办理免征营业税的备案手续,可现在对方在我们的备案手续没有批下来时就要开具发票,这样,我们在开具发票的月份就得先将营
11、业税交了,这样做,税务不能给办理免征手续吗2、如果我们办完合同备案及免税手续后,再给对方开具发票,是否可以在开票当月,直接免交营业税了? 答:1、不能再办理免征手续。列入事先备案的减免税项目,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠。2、可以。2011-3-12每日一题 问:我公司职员个人购买的笔记本电脑(已使用过,09年6月份购入)现想折价卖给公司,这类业务该如何处理? 答:贵公司只能要求该个人到税务局申请代开增值税普通发票,贵公司凭票入“固定资产”科目。2011-3-11每日一题 问:我公司为生产企
12、业内购复合地板(对方需交消费税),此商品经过简单包装用于出口。同时我公司也内销自产复合地板需要交纳消费税。我的问题是,对方所缴纳的消费税是否可用于我公司内销地板应交消费税的抵扣,也就是消费税的抵扣是否要一一对应? 答:符合以下规定的外购实木复合地板用于连续生产,消费税是可以抵扣的,如果不符合以下规定不得抵扣。根据关于调整和完善消费税政策的通知(财税200633号)及关于消费税若干具体政策的通知(财税2006125号)的规定,七、关于已纳税款的扣除下列应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款:(一)以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。(二)以外购或委
13、托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子。(三)以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板。(四)以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品。(五)以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。 已纳消费税税款抵扣的管理办法由国家税务总局另行制定。 实木地板是指以木材为原料,经锯割、干燥、刨光、截断、开椎、涂漆等工序加工而成的块状或条状的地面装饰材料。实木地板按生产工艺不同,可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类;按表面处理状态不同,可分为未涂饰地板(白坯板、素板)和漆饰地板两类。 本税目征收范围包括各类规格的实木地板、实木指接地
14、板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为椎、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。 实木复合地板是以木材为原料,通过一定的工艺将木材刨切加工成单板(刨切薄木)或旋切加工成单板,然后将多层单板经过胶压复合等工艺生产的实木地板。目前,实木复合地板主要为三层实木复合地板和多层实木复合地板。2011-3-10每日一题 问:1、我公司开董事会,晚上所有董事一起吃饭,是否可以直接记录会务费?2、部门里的聚餐或员工在外面办事时的工作餐费是 否可以记录福利费? 答:公司董事一起吃饭属会务费,写个会务费合同协议,列明饭费多少,住费多少,直接以会务费来列支,员工聚餐,应进应付福利费,缴纳个税,在
15、外误餐补助相当于出差补贴,通过应付福利费过渡一下是可以的,处理成差旅费津贴可以享受免税。2011-3-9每日一题 问:我公司每月从工资中扣2元/人做为工会费,至今年9月我公司以工会存下来的钱购买保温瓶发给员工每人一个,请问:1、发放保温瓶需要交个人所得税吗?2、我公司是生产企业,生产车间在品质质量做得好的有评品质奖1000元左右给予鼓励,发放的个人手上。品质奖需要交个人所得税吗? 答:1、如果按名单发放到个人,属于个人所有,需并入员工工资薪金中缴纳个税;如果按部门发放,名义上属于公司所有(以办公物耗名义),员工在上班期间使用,不需并入工资薪金缴纳个税。2、品质奖需要交个人所得税。2011-3-
16、8每日一题 问:1、高新技术企业研发费能否加计扣除? 2、亏损企业研发费用能否加计扣除?是否可以结转下年? 答:1、只有符合企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)国税发2008116号 规定的研发费,才可以享受加计扣除优惠。2、亏损企业研发费用能加计扣除,也可以结转下年。2011-3-7每日一题 问:我房地产公司与一家电力实业(集团)有限公司签订10KV配电工程合同,合同采取包工、包料方式。现已完工。请问:我房地产公司应向对方索取什么发票? 答:如果配电设备、材料由该电力实业(集团)有限公司自产,贵公司应取得对方国税部门开具自产证明、自产设备、材料的增值税发票、安装劳务建安业发票;如果非自产
17、,应取得“建筑安装”发票。2011-3-5每日一题 问:我公司是深圳的一家外资独资企业,一般纳税人,生产加工数码相机、DVD集成电路板。现我公司货仓人员去东莞的客户住厂发生的住宿费现回来报销(而住宿是住在私人家没有发票的,并开了收据回来报销)货仓人员住厂原因是:厂车送货至客户那里有时是晚上了,货下完车要看管货,供料时也要点数。1、请问这种报销拿收据回来可否给予报销呢?我公司又是包住的所以要给他报销住宿费吗?2、有何种方法处理比较好呢? 答:有以下几种处理办法:1.可以报销,用收据、对方说明作为原始凭证入账,但由于未取得发票,所以年底所得税汇算清缴时须作纳税调增。2.要求其提供其他发票进行报销,
18、注:如果提供餐饮发票,需计入“业务招待费”科目。3.以该职工家庭生活困难名义,发放其困难补贴(按报销金额发放),计入“福利费”科目,不需代扣代缴个税。4.以差旅费津贴名义报销,但超标部分需并入其工资薪金缴纳个税。2011-3-4每日一题 问:现有客户公司向我们公司借用员工,工资支付给我们公司,对方想要我们开具发票,请问我们公司该开何种发票才合法? 答:贵公司应开具“服务业”发票,贵公司收取对方的劳务报酬应计入“其他业务收入”科目,缴纳营业税及附加。2011-3-3每日一题 问:我公司是销售办公耗材的商贸批发企业,在一个月内经常会频繁与同一客户发生销售业务,我公司均是按以下流程确认收入(有合同约
19、定):每月5日前我公司提供上月一个整月的对账单给客户对账,客户核对无误后反馈给我公司,我公司据此金额确认本月收入,同时开具增值税发票给对方,客户收到发票后30天(有些客户是60天,还有90天的)付款,即上月的送货在次月确认收入的实现,请问:我公司这种操作有无税务风险?(类似这种情况很多,例如,酒店与客户的月结餐费,如果每发生一笔业务确认一次收入,开一次发票,那是很麻烦的,因有时金额很小,实际情况很难做到)。 答:只需在销售合同中约定付款时间为“下月付款”,就可以当月不确认收入,出库的存货计入“发出商品”科目。次月确认收入、开具发票、挂应收账款。依据增值税实施条例:第三十八条 条例第十九条第一款
20、第(一)项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,按销售结算方式的不同,具体为:(三)采取赊销和分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。2011-3-2每日一题 问:有关折扣问题,按销售协议约定,销售指定的品种,在销售到一定数量、规定时间内付款后,我们在收到购货单位提供的增值税普通红字发票(注明折扣额的机打发票),如何才能将该扣额从销项额中扣除入账?如可以扣除销售额,是否与税务总局的规定“只能在同一张发票(增值税普通发票可以吗)上按规定分别注明销售额和折扣额,折扣额才能从销售额中扣除”不符? 答:在销售到一定
21、数量、规定时间内付款后,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,可以单独开具红字发票,即冲收入、销项。不需考虑“开在同一张发票上”问题。依据家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知(国税函20061279号)各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局: 近接部分地区询问,因市场价格下降等原因,纳税人发生的销售折扣或折让行为应如何开具红字增值税专用发票。经研究,明确如下: 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现
22、行增值税专用发票使用规定的有关规定开具红字增值税专用发票。2011-3-1每日一题 问:我公司是一般纳税人销售自产产品一批给上海一家贸易公司(也是一般纳税人),双方签订有买卖合同,货款由买方直接支付给我公司,增值税发票也是我公司直接开给买方。但我公司送货单的签收人是“对方指定的物流公司”,我公司认为送货单应该盖买方收货章,或者由买方出具一份委托书,以证明买方委托物流公司收货。但买方不同意,并且说他们一直都是这样操作的。请问:我公司送货单签收人不是合同约定的购买方可以吗?有何风险及税法依据? 答:在税务方面贵公司的风险不大(现金流、票流一致),而且物流公司属于运输单位,因此不属于贵公司向第三方开
23、票。但从预防不必要风险角度讲,你的观点是正确的,应要求送货单盖买方收货章,或者由买方出具一份委托书,以证明买方委托物流公司收货。2011-2-28每日一题 问:是普通住宅非普通住宅和别墅是怎么划分的,就是什么才叫普通住宅非普通住宅和别墅?它们之间是怎样界定的? 答:住宅划分仅分为普通住宅和非普通住宅两种。普通住宅非普通住宅划分标准可根据,可在各省、自治区、直辖市人民政府根据国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知(国办200526号)制定的“普通住房标准”的范围, 内从严掌握。例如湘财税【2006】92号文规定,“享受优惠政策的普通住房”的标准认定,即:住宅小区建筑容积率
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 会计 知识 解答
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【精****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【精****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。