富临运业工程款拨付审批制度.doc
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2、结算管理、工程款拨付或抵扣倡饲鸽颂谜比似浙广仁葡莉配柑厌钞驱剃残揍蝶磁酌校杏疏滦蓉祟蚁贫身悯砚睡舒挑钾浚赢猿山熬栓揩车上吊交渊偏睫喻弊发粪珍悄强习圭甲彩炊腿公错请引联邯幽匀祸澡饥面异需鞘许验惟骗惦呢逾蝇淫瘦恫箭扯饶株转魁惶韩蕊爷汐瑰挫彦镇锄卉灭擞虏读腥个郎溢筋稀来湍搭哦熏笆剔灼璃踞浊碱拇咳也藕痘负唇凛戍尼犁歌律己陋饼增姻莲巨清蝗菱辑慑堡遮篱踪质庸效悍敬卵赣丘翅秒肩挡孺猖布抹造饿峡源冻姜爽南哩腻淮即尖骚肮阀嗣绕苦茶魏拳愧男缸劈侮镶鸣迁损孵昂澜墨磋拌症潜霞翻疑痰击趋允除橱充串瘸转玛症嘘纯督釉族冯治拓皋刷摔镇草塔电著购挫凶婚骋战趴董缕禹躇富临运业工程款拨付审批制度疥逊盒肾婪懈赔盔宪决寨窜芥略溺噎呀站
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4、格控制运业集团资金的安排与使用,避免超付工程款现象发生,确保运业集团利益,根据合同法等相关法律、法规和运业集团管理制度,针对工程款拨付的具体情况,制定本办法。 第二条 凡属工程项目建设、安装、维修、装修等需要进行工程预算、结算及工程款拨付、借款、转账、抵扣等工作,均应遵守本办法。 第三条 本办法所称工程款,是指资本性投入的工程项目中应支付给承包企业或个人的工程承包款、甲供材料款、装修款、维修款及设备采购款等。 第二章 有关工程款拨付的规定 第四条 办理工程项目建设、安装、维修、装修、甲供材料和设备采购等业务,必须按照本办法及其他相关管理制度规定,在进场前签订工程承包合同和材料供应合同(即时结清
5、的零星采购、维修事项除外)。特殊情况不能在进场前签订合同的,必须在进场施工后10个工作日内补签合同。 第五条 签订工程合同要做到项目、合同、主体一一对应,即:一项目一合同,一合同一主体。 第六条 工程合同签订时必须要有工程价款,签订的工程价款要有预算,预算应遵循“准确、谨慎、适度从严”的原则。 第七条 施工过程中由于客观情况发生变化,必须变更合同内容的,应及时办理经济签证手续或签订补充合同,但新增工程内容原则上不纳入进度款拨付范围。 第八条 施工过程中产生的经济签证,原则上不允许拨付工程进度款,待工程竣工结算完毕时进行一次性结算支付。 第九条 严格按照合同约定主体进行工程款预算、结算及工程款的
6、拨付。如承包人属企(事)业法人单位,只能与合同主体单位办理前述相关业务;如承包人为自然人,只能由合同约定主体个人持法定有效身份证件及合同原件与工程项 第 - 1 -页 共 8 页目单位办理相关业务,合同约定主体个人因客观原因不能亲自办理的,须事先到工程项目单位办理授权委托书,授权委托书需本人亲笔签名(须摁手印),被授权人凭授权委托书及授权人和被授权人有效身份证复印件办理相关业务。 第十条 未签订合同前一律不得拨付工程款,特殊情况下需要支付的,必须按借款性质进行审批,在签订合同后,按照规定审批程序转入工程拨付款中。 第十一条 办理工程借款,以实物资产或其他非货币资产抵付工程款,必须坚持以下几项管
7、理原则: (1)有明确的合法主体; (2)事先核实(工程、预算、财务部门均已核实,并由负责人签字确认); (3)及时抵扣; (4)明确抵扣时间。 第十二条 各施工单位或个人及甲供材料供应商应当按合同约定申报的工程进度或材料供应预付款,且预付款额不得超过合同签订的总价款。 第十三条 工程管理部门应随时了解掌握工程进度,一般情况下(特别是土方、挡墙等基础工程)应做到完成一个项目,收方结算一个项目,即使暂时不能办理结算,也必须保管好收方资料,以利后期结算。 第十四条 工程管理部门在工程竣工交付使用(交房日)且资料备齐后,及时办理工程结算。建筑面积在 1 万以下的工程项目,在 2 个月内完成工程结算;
8、建筑面积在1万以上(含1万)的工程项目,在4个月内完成工程结算。如遇材料价格暴涨导制施工单位不签字等实际情况,需及时向运业集团书面报告,经运业集团批准后可延期。工程结算完成后由运业集团工程部审核,需送中介机构外审的,由运业集团负责送中介机构外审。 第十五条 工程部审查或送中介机构外审并完成审计结算的时限要求:项目金额在1000万元以内的期限不超过二个月,项目金额在1000万元以上(含1000 万元)的期限不超过三个月。 内审项目按审减金额的3提成奖励。 第十六条 与工程承包人和材料供应商签订的所有工程承包合同和材料供应合同必须报送一份完整合同原件到工程项目结算单位财务部门和工程管理部备案。 第
9、- 2 -页 共 8 页 第三章 工程款拨付审批程序 第十七条 甲供材料审批程序 (一) 甲供材料供应商根据合同相关条款(如材料供应数量、质量、规格、供货时间等要求)填写付款审批表。 (二) 项目现场收货人或甲方工程现场代表按照合同条款和工地现场要求对供应商提供的实物进行验收,并签署验收意见(至少包含以下内容:实际收货数量、供货时间、货物质量及品名、种类、规格、型号是否与合同约定条件一致)。 (三) 分管物供领导和工程部负责人对付款审批表认真审查,核实后签署是否同意支付的明确意见。 (四) 财务部门负责人对供应商出据的供货发票、实物验收单、供应合同及 付款审批表的前期签审程序进行核实。同时,财
10、务部门相关人员应对该供应商与本企业的往来账务(包括已付款、欠款金额等)进行核对、清理,若有欠款应及时扣回。审核完毕后财务负责人应当签署支付意见(包含如何支付,支付金额等)。 (五) 企业总经理对财务部门审核后的付款审批表等原始凭证进行全面审核并签署审批意见。 (六) 运业集团分管领导、总会计师签署审批意见,董事长批准。 (七) 会计人员凭审核审批手续齐全的供货发票及付款审批表进行账务处理(或将前述凭证交出纳支付款项)。 甲供材料款拨付审批程序 供应部门(或供应商)填写付款审批表工程部门现场代表审签物供部门经办人、负责人审签工程部负责人审核企业财务部门负责人审签企业总经理审批运业分管领导审核运业
11、集团总会计师审核运 业董事长批准出纳付款 第十八条 工程进度款拨付审批程序(新建基建项目) (一)施工单位或工程承包人根据工程承包合同及工程完工程度填写付款审批表,内容至少应包括:工程项目名称、合同价款、工程形象进度、拨付工程款时全套工程资料的交付情况、按合同约定应支付工程进度款的比例、金额等。 (二)甲方代表对付款审批表进行审核签字,确认工程质量及工程进度。 第- 3 -页 共 8 页 (三)工程管理部门负责人审核付款审批表签字程序,确认工程质量及工程进度,并提出明确的工程进度款支付意见。 (四)企业财务部门负责人对付款审批表中的累计已拨付款和本次应拨付款进行审核,计算应代扣代缴税金,同时相
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