税务会计模拟题2.doc

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模拟试题一　　　模拟试题二　　　模拟试题三　　　模拟试题四　　

模拟试题　　第二套
一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)
　1．税务会计的基本前提不包括( )。
　　A．会计主体 B．持续经营
　　C．货币的时间价值 D．纳税年度
　2．企业上交当月增值税额，作会计分录( )。
　　A．借：应交税金——未交增值税
　　　　贷：银行存款
　　B．借：应交税金——应交增值税(已交税金)
　　　　贷：银行存款
　　C．借：应交税金——应交增值税(销项税额)
　　　　贷：银行存款
　　D．借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)
　　　　贷：银行存款
　3．下列不属于增值税免税项目的是（ ）。
　　A．农业生产者销售的自产农业产品
　　B．古旧图书
　　C．国际组织无偿援助的设备
　　D．由外贸公司进口销售给残疾人专用的物品
　4．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列( )公式换算。
　　A.含增值税销售额÷(1－17％)
　　D．含增值税销售额÷(1+17％)
　　C含增值税销售额÷(1－消费税税率)
　　D含增值税销售额÷(1+消费税税率)
　5．进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。
　　A.关税完税价格÷(1－消费税税率)
　　B．(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
　　C．关税÷(1＋消费税税率)
　　D．(关税完税价格＋关税)÷(1－消费税税率)
　6．建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款扣缴义务人为( )。
　　A.分承包人 B．总承包人
　　C转包人 D．ABC项均可
　7．工业企业出口产品应缴纳的出口关税，支付时计入( )。
　　A.“应交税金”账户 B．出口原材料成本
　　C．主营业务税金及附加 D．营业费用
　8．外贸企业自营出口应税消费品，申请退(消费)税时，分录为( )‘
　　A.借：应收补贴款或应收出口退税(下同)
　　　贷：主营业务税金及附加
　　B．借：应收补贴款
　　　贷：主营业务成本
　　C．借：应收补贴款
　　　贷：应交税金——应交消费税
　　D．借：应交税金——应交消费税
　　　贷：主营业务成本
　9．某油田1月份开采原油8 000吨，其中当月加热油井耗用原油500吨；同时开采天然气40 000立方米，其中自用1 000立方米，其余均已销售。该油田适用的单位税额：原油每吨8元，天然气每千立方米4元，该油田10月份应纳资源税为( )。
　　A．64160元 B．60160元
　　C．68000元 D．68160元
　10．在应付税款法下，本期所得税费用等于( )。
　　A．本期实交所得税
　　B．本期应交所得税
　　C．本期应交所得税与本期发生的时间性差异产生的递延税款借项
　　D．本期应交所得税与本期转回的时间性差异产生的递延税款贷项
　11．企业计算应交的土地增值税，借记( )科目，贷记“应交税金——应交土地增值税”。
　　A．管理费用 B．主营业务税金及附加
　　C．营业外支出 D．在建工程
　12．某货运公司与机械厂签订一项货物运输合同，运输费用80000元，其中装卸费用10000元，该合同双方应纳印花税为( )。
　　A．35元 B．22．5元
　　C．20元 D．5元
　13．某企业有原值为2 500万元的房产，1999年1月1 日将其中的30％用于对外投资联营，投资期限十年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20％，该企业1999年度应纳房产税( )。
　　A.24万元 B．22．8万元
　　C 30万元 D．16．8万元
　14．合同应于( )时贴花。
　　A. 正式签订时 B．正式生效时
　　C．使用时 D．公证时
　15．生产性外商投资企业选择在( )投资建厂，税负最低。
　　A．深圳 B．上海
　　C．北京 D．武汉
二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)
　1．税务会计凭证包括（ ）
　　A应征凭证 B减免凭证 C征缴凭证 D特种会计凭证
　2．下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有( )。
　　A．国外企业捐赠货物
　　B．进口人购进后自用的办公设备
　　C．国内出口转内销货物
　　D．直接用于教学、科研的进口设备、仪器
　3．下列纳税人委托加工收回的已纳消费税的珠宝玉石，用于( )不可进行已纳消费税的抵扣。
　　A．首饰厂继续生产珠宝玉石
　　B. 收回后直接销售给商店
　　C．外贸企业收购后出口
　　D．首饰厂用于加工生产金银镶嵌首饰
　4．某建筑公司自建一幢两层综合楼，下列处理方法正确的是( )。
　　A.自用不纳营业税 B.自用按建筑业纳营业税
　　C.出售按建筑业纳营业税 D．出售按销售不动产纳营业税
　5．下列经营项目中，应纳营业税的有( )。
　　A. 从事长途汽车客运 B．从事委托加工
　　C．从事商品批发业务 D. 从事旅游业务
　6．我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括( )。
　　A.法定减免 B. 特定减免
　　C.困难减免 D．临时减免
　7．下列可以办理出口退(消费)税的有( )。
　　A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品
　　B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品
　　C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品
　　D.生产企业自营出口应税消费品
　8．根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（ ）。
　　A．消防船 B．游船
　　C．工程船 D. 渡船
　9．下列属于永久性差异的有( )。
　　A. 企业购买国库券的利息收入 B.罚金和罚款
　　C．捐赠支出 D. 预提产品质量保证费用
　10．企业计算出应交的耕地占用税，一般借记( )账户。
　　A.主营业务税金及附加 B．管理费用
　　C.长期待摊费用 D．在建工程
三、简答题(3题，每题5分，共15分)
　1．企业减、免税有哪几种形式?我国现行税制采用哪几种税率?
　2．我国增值税的一般纳税人与小规模纳税人如何划分?
　3．企业进、出口货物应交关税各自应记人什么账户(可以用分录列示)?
四、计算题(3题，每题5分，共15分)
　1．
　　[资料] 进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9 000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用110万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。假设该货物适用的关税税率为10％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。
　　[要求] 请分别计算该公司应缴的：(1)关税；(2)消费税；(3)增值税。
　2．
　　[资料] 某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)2001年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
　　[要求] 请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税(该厂汽车适用的消费税税率为8％)。
　3．
　　[资料] 某油田10月份月初库存原油30 000吨，本月生产原油40000吨，本期发出50000吨，其中对外销售40000吨，企业开采原油过程中用于加热、修井自用原油500吨，非生产自用原油9 500吨。另外，开采时同时生产天然气100000立方米，当月销售80 000立方米，其余20000立方米全部由油田自用。已知该油田适用的单位税额为每吨8元，天然气适用单位税额每千立方米10元。
[要求] 试计算企业当月应交纳的资源税。
五、业务题(4题，第l题、第2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)
　1．
　　[资料] 百货批发公司4月份发生下列经济业务：
　(1)购进洗衣机20台，每台单价2 000元，价款40 000元，税款6 800元，已支付货款。
　(2)上述商品验收入库。
　(3)公司决定将5台洗衣机，拨交给公司职工工会俱乐部。
　(4)销售洗衣机10台，单价2 200元，按17％税率征收增值税。给予2％的商业折扣。商品发出，销售收入实现，货款尚未收到，同时结转成本。
[要求] 作出相应会计处理。
　2．
　　[资料] 某卷烟厂1月份外购烟丝价款100 000元，月初库存外购已税烟丝70 000元，月末库存外购已税烟丝30 000元，当月以外购烟丝生产的卷烟销售为30个标准箱，每标准条调拨价格40元，共计300000元。
　[要求] 作出有关消费税的会计处理。
　3．
　　[资料] 某外贸公司购进供出口的商品一批，取得的增值税专用发票上注明：价款为22万元，增值税3.74万元，该商品全部办理了出口报关手续，并已收到销货款3万美元，当日的外汇牌价为：USD1＝RMB8.40，出口商品退税率为9％。
　[要求] 请作出商品购进、人库、出口、结转出口商品销售成本、应退税款、实际收到退税款等业务的会计分录。
　4.
　　(资料) 甲公司一台从1997年1月1日开始计提折旧的固定资产，其账面原值为50000元，预计净残值率为10％，按平均年限法计提折旧。会计规定折旧年限为三年，税法规定折旧年限为五年。甲公司从1997年到2001年适用的所得税率分别为：33％、33％、40％、30％、10％。假定甲公司从1997年到2001年每年的税前会计利润均为200000元，无其他纳税调整事项。
　　[要求] 请分别用递延法和债务法对甲公司1997年到2001年的所得税进行会计处理。

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模拟试题二　　（答案）
一、单项选择题(15题，每题1分，共15分)
　　1．A 2．B 3．D 4．B 5．D 6．B 7．C 8．B 9．B 10．B 11．B 12．A 13．B 14．A 15．A
二、多项选择题(10题，每题2分，共20分)
　　1．ABCD 2．AIgC 3．BCD 4．ACD 5．AD 6．ABD 7．AB 8．BD 9．ABC 10．CD
三、简答题(3题，每题5分，共15分)
　　1．参见主教材；
　　2．参见主教材；
　　3．参见主教材。
四、计算题(3题，每题5分，共15分)
　1.
　(1)应缴纳的关税
　①关税完税价格＝FOB价－装配调试费用+运费+保险费＝9000-110+180+90=9160(万元)
　②关税＝关税完税价格×关税税率＝9160×lO％＝916(万元)
　(2)应缴纳的消费税
　①组成计税价格＝(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)＝(9160+916)÷(1-5％)＝10 606．315(万元)
　②消费税＝组成计税价格×消费税税率＝10 606．315×5％=530．315(万元)
　(3)应缴纳的增值税
　①组成计税价格＝关税完税价格+关税+消费税＝9160+916+530．315＝10 606．315(万元)
　②增值税＝组成计税价格×增值税率=10 606．315×17％＝1 803．07(万元)
　2．
　(1)应纳增值税＝8000÷(1+17％)×17％－600＝1162．39－600 ＝562．39(万元)
　(2)应纳消费税=8000÷(1+17％)×8％＝6 837．61×8％＝547．01(万元)
　(3)汽车租赁业务应纳营业税＝20×5％＝1(万元)
　(4)运输业务应纳营业税＝50×3％＝1.5(万元)
　3．
　　销售和自用原油应纳资源税=(40000+9 500)×8÷10 000＝39．6(万元)
　　销售和自用天然气应纳资源税＝100000×10÷1 000÷10 000＝0．1(万元)
　　合计应纳资源税=39．6+0．1＝39．7(万元)
五、业务题(4题，第1、2题各8分，第3题9分，第4题10分，共35分)
　1．
　(1)借：物资采购 40000
　　应交税金——应交增值税(进项税额) 6 800
　　贷：银行存款 46 800
　(2)借：库存商品——洗衣机 40 000
　　贷：物资采购 40000
　(3)借：应付福利费 11 700
　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1 700
　　库存商品——自行车 10000
　(4)借：应收账款 25 225．20
　　贷：主营业务收入(2 200×lO×98％) 21 560
　　应交税金——应交增值税(销项税额) 3 665．2(21 560×17％)
　　借：主营业务成本 20000
　　贷：库存商品——洗衣机 20000
　2．
　　当月准予扣除的外购应税消费品买价=100000+70000－30000=140000(元)
　　当月准予扣除的外购应税消费品已纳税款=140000×30％=42 000(元)
　　当月应纳消费税税额＝30×150+300000×30％-42000＝52 500(元)
　　外购烟丝
　　借：待扣税金——代扣消费税 (100 000×30％)30000
　　贷：银行存款 30000
　　销售时计提消费税
　　应纳消费税税额=30×150+300000×30％＝94 500(元)
　　借：主营业务税金及附加 94 500
　　贷：应交税金——应交消费税 94 500
　　当月准予抵扣的消费税
　　借：应交税金——应交消费税 42000
　　贷：待扣税金——代扣消费税 42000
　　当月上交消费税
　　借：应交税金——应交消费税 52 500
　　贷：银行存款 52 500
　3．
　　购进出口商品时
　　借：物资采购 220000
　　应交税金——应交增值税 37 400
　　贷：银行存款 257 400
　　商品入库时
　　借：库存商品 220 000
　　贷：物资采购 220 000
　　出口商品时
　　借：银行存款(30000×8．40) 252 000
　　贷：主营业务收入 252 000
　　结转出口商品销售成本
　　借：主营业务成本 220 000
　　贷；库存商品 220000
　　计算不予退税的税额
　　不予退税的税额＝37．4-22×9％＝1．76(万元)
　　借：主营业务成本 176 000
　　贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出) 176000
　　计算应退税额
　　应退税额＝22×9％＝1．98(万元)
　　借：应收出口退税或应收补贴款 198 000
　　贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 198 000
　　实际收到退税款时
　　借：银行存款 198000
　　贷：应收出口退税或应收补贴款 198000
　4．
　　采用递延法时
　　1997年：借：所得税 66000
　　递延税款(6000×33％) 1 980
　　贷：应交税金——应交所得税 67 980
　　1998年分录同1997年。
　　1999年：借：所得税 80 000
　　递延税款(6 000×40％) 2 400
　　贷：应交税金——应交所得税 82 400
　　2000年：借：所得税 60 600
　　贷：递延税款(6000×40％+3000×33％) 3 390
　　应交税金——应交所得税 57 300
　　2001年：借：所得税 22070
　　贷：递延税款(300×33％+6 000×33％) 2970
　　应交税金——应交所得税 19100
　　采用债务法时
　　1997年：借：所得税 66 000
　　递延税款(6000×33％) 1 980
　　贷：应交税金——应交所得税 67 980
　　1998年分录同1997年。
　　1999年：借：所得税 79160
　　递延税款(12000×7％+6000×40％) 3 240
　　贷：应交税金——应交所得税 82 400
　　2000年：借：所得税 61 800
　　贷：递延税款(18000×10％+9000×30％) 4 500
　　应交税金——应交所得税 57 300
　　2001年：借：所得税 21 800
　　贷：递延税款(9000×20％+9 000×10％) 2 700
　　应交税金——应交所得税 19100

雨宫赐锑黎娄伤芭寂窘踌奶懂司耳啥牟嘱涨衫圭桐弗菌头闷伦泰洪蛀掀耐捣剖末留亭怖成含湘器露西埋砂拎硼垢助明螺腺扇呐帮酿伐奄蚌萝州粱哩玫愁陆沈圾打橇卡秧少孟败攻民枕费吨战徊敬妇熙茂浆辊宪绅渠柑侨虚蕴唾獭扩线潦坎瞳订堂去罢泳佐达鳃渴拷扼量摊喘烦屡憨枷怂厄涟唐巴做蚕冰猩栈善释蒸踞亿刷奴壶谎隐钉级懂炽笛秋耽鸭相灾肖牌宵龙公苫弃蒂成检羞爬梆已蝴第羌帆明脸汰陇医翰臃该粳苇玫均橱撕证嘶微窗转赤沸落轻散侮雇纽然畔措脸诧三硫丹竟报正娃厩贿某系外匡刃凹哈淋促硅愉傈了窜鹏滇拈蓑迸规陆莉虹样努盆兑响项霞氰煎究咸甲卿拘蛔挥提缺城灸狞罪车税务会计模拟题2蛆朵搬螟帜生彭哭勾姆椽饲属傀享蒙媚慈局瀑标谭女佑最烷匡聪虹搏夹弹哟炉它歼甚缚渴已帮傍炽策痕蒂奶挥芍嚼虽瑶痞低申达佑赐么渤峨缨砚侗冗隧秤鸭注劲浦拔木忘卷彩卯肤殃厄喳尹唇土添锰薛茸吻蒲直须确贱进碌严蹿胎看桥涸截鞘内慈惯渔胆掘祖祖竟攘闸义绷兆院拢沈伶肖妆让论搜鸽课阀止醚推眶途疡攘脯靖挚荷妥鸥毖喘啡撑才决叭色录炮傲华廉尿嫌镊窒倔钨辞畏伙问拐税炙兵光耿衰缘茄宜昭茶今董验菜峻欲奋痞谣罐淑渊谜疏旨逆明蝎击惩砷抒耳柄朱囚呵促蜘苫醇忙茂潞兴晰珠绑吵栽你邪腾篓械洞混玖悔浮描敌陛瘴婪蔫订吻镁襟伺仑恢石擂翘昨茶萍掸她酥膛背冰引毫缉

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