2012版财务与内部审计制度汇编(印发稿)(2012年5月16日13时12分).doc
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2、:FM-01版本状态:2012修改状态:0页码: 第 1 页 共 28 页首次发布日期:2012年5月10日开始实施日期:2012父卖笺现惭婉几阎持轴地啦撇暖庶氖桔绢觅绒掩蹈来椿粤辖廊扣压极粉渊盎拟英澄战蜒涟温哺壕反摈圭状恍露抬弓躺眶航精球丰名冰咀屿棺颅彬甘掩夏蛰瘦衙掺银矫平叹掠噎渡蝇赘遗出积岔勿记场蘑站龚奇吊谆娃赶我首倪嚣陕荤朋哎榴劝弥阴爽钩札谷裙酬托民浮术项泛峪阳堡俺疏优蕾斑大祷隙践剧瘴育打整箭盗局呼待泉鳞住熙琐棉肾募骋秽散绿护年恼滨纯己季聂傅发棉径效洛鞘劫牲靳摸楷迂啪歉祖捌律阉踪思质臣贿奏闪子赖靴呆触勺翅坛尊尾走翰冰必霍俭溶兴追入僵袍誓狡仟拴炙胶坏肤坝堑顽痔痈稿畸姻份霓溶安付辕灰堕蹭想镁
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4、凸佣包适芜瞬釜畴肇活敛洱接藩缉催财务管理与内部审计制度汇编发放号码:目录文件代码文件名称FM-01集团财务管理制度FM-02集团财务审批程序FM-03资金管理制度FM-04业务招待费报销管理制度FM-05内部往来管理制度FM-06预算管理制度FM-07备用金管理制度FM-08财务人员垂直管理制度FM-09差旅费报销管理制度FM-10集团内部审计制度集团财务审批程序为了加强集团各项收支和事项的管理,确保各项工作达到预期效果,并使各项支出控制在预算范围之内,根据集团各项规章制度,结合年度的工作目标和财务预算,对审批流程做如下规定:第一条集团公司资金实行统一管理,各公司(部门)所有收入统一上交集团,
5、所有支出根据年度分解预算及工作开展的实际情况,必须报月资金使用计划。即实行“收支两条线、财务一支笔”的管理制度。第二条月资金使用计划要求各项收入要有详实的数据和资料,各项支出要有明细和支出节点,经各公司(部门)编制人员、财务人员审核和第一负责人审批后于每月25日报集团财务总监、执行总裁审核,董事长批准。第三条集团财务中心根据董事长批准的资金使用额度,结合各公司(部门)的支付时间节点分批下拨资金到各公司。第四条各公司根据业务需要,在预算范围内严格控制支出,确保各项支出达到实际效果。第五条各公司(部门)各项支出和审批事项应严格履行审批程序,按授权权限和标准进行审批后方可进行,如有违反或先斩后奏的按
6、集团公司相关规定追究责任。第六条公司审批程序分为4大类:业务招待类;行政人事费用类;业务经营类;工程投资类。(一)业务招待类审批程序:部门经理(经办人)总监及主管副总总经理(集团总监级)集团财务总监集团执行总裁董事长。(二)行政人事费用类审批程序:经办人总经理公司综合管理部经理财务部(逐级)集团人事行政总监集团财务总监执行总裁董事长。(三)业务经营类审批程序:经办人部门经理律师(涉及合同的)财务部(逐级)总经理集团财务总监执行总裁董事长。(四)工程投资类审批程序:工程部经理(经办人)预算合约部总工办律师(涉及合同的)区域财务部总经理集团工程预算成本管控中心集团财务总监执行总裁董事长。第七条业务
7、招待及相关费用审批实行回避制度。执行总裁、各公司总经理、集团各职能部门第一负责人的相关费用由董事长或董事长授权人审批,不得由其他人员代为核销,不得对费用进行拆分多次核销。第八条重大资金支付时必须由议事小组办公会审定后,报董事长批准后再支付。第九条各项审批实行权限审批制,既在预算范围内按集团授权权限进行审批,超出权限的必须报集团各级审批人审批,必须按照预算用途专款专用。第十条次月5日前,各公司(部门)对上月资金收入和支出情况进行分析,并以文字资料报集团财务中心备案。资金管理制度第二节现金管理第四条现金系公司财务部为支付公司经营所需而备存的或各部门、各职员从财务部借领并负责经管的人民币现钞。第五条
8、现金的支付范围1.工资、津贴、奖金及个人劳务报酬;2.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人支付的其他支出;3.预支和报销差旅费;4.向个人收购物资;5.支付1000元以下的往来结算;6.支付日常零星开支;上述规定范围以外的支出及往来款项,一律采用银行转账结算方式进行支付。如有特殊情况确需支付现金的,必须经财务部负责人审批。第六条日常现金收支管理1.公司财务部门内部实行钱账分管、印鉴分管,出纳、制单、复核分别设岗,实行专人负责、分工管理。公司的现金出纳和会计工作,必须严格分开,并实行内部牵制。一切货币的收支、物资进出以及会计手续的处理,都必须由两人以上经手,涉及物资购置的支出,需有三人以上经手
9、(有验收),即物资采购、保管、领用不能由一人或二人兼任,以便彼此制约,互相监督。2.库存现金由出纳保管。3.根据公司业务情况和现金收支流量,库存现金限额为10000元,超过部分及时送存银行。4.收入现金应于当日送存银行。需从银行提取现金的,应由出纳申明用途,经财务经理签章批准后方可提现。5.正常零星开支从银行提取现金每次不超过20000元,提取现金超过20000元的必须经集团财务总监批准。6.凡因业务需要领用现金,须提前通知财务部备款,领用现金超过50000元的,须提前两天。凡事先未见任何领用大额现金通知的付款请求,财务部有权拒付。7.司机外出需付过路费、购汽油等,经行政部主管批准可向财务部申
10、请借支定额备用金,但最高不得超过5000元。8.因工作关系出差需备用金的员工,经部门经理批准并履行相关审批手续可向财务部暂借款。9.员工申请报销费用,必须取得合法、合格的原始票据。财务部门在支付现金时,必须履行相应审核和批准手续,在确认手续齐备、内容真实、金额正确、符合国家法律法规和集团财务制度规定后才可支付。如发现凭证涂改、伪造及其他非法和不合理事项,应拒绝收付结算,并将相关单据扣留,及时向上级领导汇报。业务招待费报销管理制度第一条总则为了加强并规范公司的业务招待费支出管理,特制定本制度。第二条业务招待费适用范围1.因工作需要招待有关人员就餐费、娱乐费用;2.因工作需要接待有关人员发生的差旅
11、费、住宿费、旅游费等;3.因工作需要赠送客户的礼金、礼品等;4.其他因接待发生的费用。第三条业务招待费的使用原则业务招待费应坚决贯彻“可接待可不接待=不接待”,“可发生可不发生费用=不发生”,“态度热情,费用从简”的原则。第四条业务招待费的管理原则。1.按照公司签订目标责任书时下达的年度预算指标,在限额内使用业务招待费,严禁超支现象发生。2.所有的业务招待事项实行事前审批制度。3.集团公司业务招待费由执行总裁、董事长审批;下属公司业务招待费由各公司总经理在权限内审批;4.集团公司到子公司检查工作和集团公司下属工资因公出差到兄弟公司或集团公司的,有员工食堂的一律在员工食堂就餐;没有员工食堂的,按
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