对子公司的财务控制制度范文.doc
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1、对子公司的财务控制制度范文第一条加强对子公司的会计内部监督,强化稽核制度。1各子公司要建立总稽核制度,由专人负责会计核算的质量,复查会计核算中的会计凭证、账簿、报表等,必要时要设立总稽核员。2各子公司的财会部门要加强对业务收付款的监督,建立严格的收付款制度,付款要有付款凭证,业务与财务负责人共同把关;收款要与原始凭证核对,避免业务收入流失。3定期与银行对账,对历史形成的长期未达账要跟踪管理并责成责任人或专人追查。第二条加强对子公司筹资行为的管理。1各子公司应根据业务发展需要合理筹集资金,建立资金预测及分析制度。应根据筹资用途分析确定筹资方式,尽量把子公司沉淀的资金集中起来,统筹使用,发挥效益,
2、避免盲目筹资使子公司背负沉重的利息及偿债负担。2公司对各子公司筹资实行总量控制。子公司年末编制下年度筹资预算并上报公司。公司汇总后,根据发展需要以及各子公司资产负债率和或有负债比例等财务状况,确定各子公司的筹资规模和方式,并下达给各子公司。第三条严格各子公司的资产报损管理。1各子公司要加强资产的管理和核算,有效控制资产损失。各子公司如需处理资产损失,须递交拟报废资产清单报公司有关部门审核。根据公司管理权限经审批后,方能进行会计处理。2确认应收账款坏账损失必须符合国家规定的条件,对已经作为坏账损失处理的应收账款,仍要加强催收管理,尽量减少公司损失。第四条规范子公司的投资行为,减少投资损失,加强对
3、被投资企业的管理。1各子公司对投资问题要进行认真研究,建立严格的审查和决策程序,坚持领导班子集体讨论,财会部门参与投资项目的可行性研究。2各子公司必须加强项目投资后的管理工作,要把所有投资项目纳入投资预算,杜绝账外投资。各子公司应建立健全投资内部控制制度,加强对投资项目的跟踪管理、审计监督,制定有效的预算管理指标,定期进行考核。第五条要求各子公司建立成本控制体系,加强成本费用控制。1各子公司要对本公司的成本费用进行分类核算。在此基础上,编制成本费用预算。2各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理,子公司领导在加强全面预算管理时,应重视成本的控制管理。要以成本预算为成本控制的依据,定期对实际发
4、生的成本和预算成本进行比较,发现差异及时查出原因,采取措施,加以改进,以保证成本预算的实现。预算期终了,要将日常发现的差异及原因汇总分析,找出成本变化的规律,并提出进一步改进措施。3各子公司要强化单笔业务的细化核算,加强对每一笔业务进行细化的成本核算与控制。4各子公司要结合本公司实际情况,对一些重点费用开支项目制定具体的管理办法。第六条实行重大事项报审制度。各子公司大额贷款、对外担保、投资项目、重要固定资产或生产经营设施的添置、产权变更、资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理。各子公司财会人员要把好关,凡规定要向公司上报的要及时上报。第七条控制担保风险。1各子公司不能为其他单位或个人提
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