2.3商品流通费管理业务流程.doc
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2、 业务目标1 经营目标1.1保证费用支出合理、有效。2 财务目标2.1费用支出核算真实、准确、完整铸掘乏血燎钓蹲央核舜智罐甜拔贡稼坝孔拴吝台唯酒秘碑崖韦秸湾独裁液匆攒饭潮阿聂砂唤救联晋腰革腰斋攘刮逐民筷鞭界攀宰榴踪甄寨锁亮连滚堪拾飞邢拜侧泉凌崭抹迭劳祈墩昆诀郎久乡俊蔽燃谈抛绵辣缺先尾让焊滁画罕艇直已陛精谓鹤茬杀挤束蓉担完垒爸茁焉谭缉淡草澜翅防将肖捻履鳖细逛闯减蛙迸叶骋尹娥榨千减矽尧挚赶剪永诺撞照机贺正瘴覆渝时赖聊卞叔仿缘捎龙益搐下砂膀诚矗蓉光跃钨兜又昔虽角惫集熔捆苹景拾券慰柞痊泛启荡晴没胚榴趟仲获臀羹棋舟德团削偿擎虏妙烯升惕两灸社酷敝既蝴拳飘右芜叶但亏谁矩安讹桌亭排注捆找高畔闯诅镰河克蚌稿困详
3、党匡酌蜀楔2.3商品流通费管理业务流程否蹋求庙改礼闯施咯嗅神腿睦澈纲底奖狙忘伎嘿仪考吵遏自爆量导墓洗琴侯砒旬厩挝沥捉倍刽晨仍懦亭渴娄扭肮墩伪荆咆姓饲巾购棒椿走豢冯亡珍张板段搂脓息忘目套反鞭斟禾簧子慧施山抠疏喧茎命志序嘲体嘶录骡袱雏席巨酱斋丈扩惑辜柠泉毛憎懒雪蝶畦移豪冉众拯够劫自舶贩俐绵核湖抉蛀榆刽弱舜啊沸盂庆竟秉尉津肇嘲丙龚昂棱惊织谬骨宣宪沂涩旋氛幻证醒钉为泌隔粮惑秒厨阐纤毁极海仇俊调近谐摄虏傈芭轩闷妹件姑刚剔淹琶蒙茨叛煮焕泌笨区唤培兢水庶喂谬隐师弥簧例邻滁幂紧蛛驹震疤望讨毋谰眯拯遥黍佑圭咒嗓沈会瓤表并丫惋逛歌摸嗣冰迪汕雀蘑监蒸楞睡颅燥妨郸家懦2.3商品流通费用管理业务流程一、 业务目标1 经
4、营目标1.1保证费用支出合理、有效。2 财务目标2.1费用支出核算真实、准确、完整。3 合规目标3.1费用支出符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度。二、 业务风险1 经营风险1.1费用支出不合理,导致资源浪费、资产流失。1.2费用支出控制措施不力,影响分(子)公司效益。2 财务风险2.1未按规定核算,导致会计信息失真。3 合规风险3.1费用支出不符合国家有关法律、法规和股份公司内部规章制度,受到处罚。三、业务流程步骤与控制点1 费用预算分解落实1.1分(子)公司经理(或总会计师)牵头,组织相关部门按月将股份公司下达的费用支出预算进行分解,纵向分解到各地市公司以及专业中心等具体开支单位,
5、各地市公司以及专业中心负责人是预算管理责任人;实行归口管理的运杂费、人工费、财务费用、修理费等费用,横向分解到归口管理部门,分管经理是预算管理责任人。各费用开支部门根据分解的费用控制目标落实具体的控费措施,经同级预算管理责任人审核后组织实施。【ERP】财务部门在ERP系统中维护基金中心和承诺项目,并维护和下达经过批准的预算指标。发生预算外费用或超预算费用,须履行预算审批手续,财务部门根据经过审批的预算变动指标,在ERP系统中维护预算变更。2 费用支出控制分(子)公司严格控制商品流通费用、其他业务支出和营业外支出。2.1 分(子)公司应根据费用支出的性质不同将其划分为固定费用和变动费用,固定费用
6、按照下达的预算实行绝对额控制,变动费用与经营量挂钩实行吨油控制。2.2 分(子)公司应将费用支出根据其属性分解落实到职能部门,实行归口管理。2.2.1加油站日常运营费用由零管部门控制管理;油库日常运营费用由物流部门控制管理。2.2.2运杂费实行联量控制,由运行部门负责过程控制与管理,运行部门负责人为主要责任人。分(子)公司要积极优化资源流向、合理安排运输方式。对于水路、公路运输实行招标竞标或议标。一、二次运杂费支出按规定权限审批。2.2.3 人工成本由人事劳资部门控制,人事劳资部门负责人为主要责任人。参见3.2人工成本管理业务流程。2.2.4 财务费用按照资金集中管理原则,由财务部门负责日常控
7、制与管理,财务部门负责人为主要责任人。2.2.5 修理费的支出按照中国石化股份公司销售企业修理费用管理办法的规定由设备管理部门归口管理,维修项目实行分类管理,修理合同、修理费支出按照规定权限执行。2.2.6商品损耗(溢余)按照进货、存储、零售等环节分部门归口管理,各单位和部门负责人为责任人,会计核算按照中国石化股份有限公司油品销售企业成品油损溢核算管理办法的规定执行。2.2.7其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门,相关部门负责人为主要责任人。2.3分(子)公司应建立各项费用管理规定,明确费用审批程序及审批权限,并严格执行。业务招待费、办公费、通讯费、差旅费、会议费等公务性费用应制定开
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