5信贷管理.ppt
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1、借款企业的信用分析责任风险制度性风险财产性风险领导性风险 政企不分 权责不明 管理混乱 缺乏现代企业制度 自然灾害 社会不测事件 经济原因 对他人的财产损害、人身损害承担赔偿责任 品德 才能 为什么要进行信用分析?信用分析对借款人信誉及其偿债能力进行分析 信用分析1对借款人信用评价2财务分析3非财务分析 信用分析的内容 信用分析重点是贷款企业的偿债能力 什么是企业财务分析?以财务报告及其相关资料为主要依据,对企业的财务状况、经营成果及其发展趋势进行分析和评价,从而为判断银行贷款的风险程度提供一个基本依据。对借款企业的财务分析 财务分析方法 增减分析法绝对数据增减额=当期金额基期金额 适用群体
2、绝对数据增减额:规模较小的中小型企业 增减比率:大型或超大型企业结构分析法 某项资产比重=某项资产金额100%全部资产总额 财务报表中不同项目或类别之间,用比例反映出它们之间的关系,以了解企业实际情况,评估偿债能力比率分析法 比率分析法搜集掌握资料02明确分析重点01选择分析方法03评价建议报告04 步骤偿债能力企业在债务到期时支付借款和利息的能力盈利能力利用资源创造利润的能力运营能力借款人资产利用率、管理资产等的能力 财务评价指标偿债能力短期偿债能力 流动比率=流动资产流动负债 速动比率=速动资产流动负债 现金比率=(现金现金等价物)流动负债资产负债率产权比率有形债务比率利息保障倍数 企业对
3、债务的承担能力和对偿还债务的保障能力长期偿债能力 全部负债总额除以全部资产总额的百分比,也称之为债务比率。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,也反映了债权人权益的保障程度。负债总额指企业的全部负债,不仅包括长期负债,而且包括流动负债。资产总额则是扣除累计折旧后的净额资产负债率 资产负债率越低越好比率越大越好股东债权人资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。一般认为,资产负债率的适宜水平是40-60%。过高过低都不很好经营者为减少财务风险应选择比较低的资产负债率为增加股东收益应选择比较高的资产负债率经营风险低的企业经营风险高的企业例如供水、供电企业的资产负债率都比较高
4、。我国交通、运输、电力等基础行业的资产负债率 ABC公司2013年资产负债表:资产总额为82097.33万元,流动负债为48126.76万元,长期负债为1103.04万元。计算资产负债率为多少?资产负债率 =(49229.882097.33)100 =59.97 负债总额与所有者权益总额之间的比率,也称之为债务股权比率。也是衡量企业长期偿债能力的主要指标之一产权比率 产权比率产权比率高高风险,高报酬产权比率低低风险,低报酬项目项目20102011负债总额16091081.2618929753.18所有者权益总额7292505.1612727874.29产权比率220.65%148.73%在20
5、10年,债权人提供的自己是所有者提供的资金的2倍多,2011年虽然有所下降,但也仍然达到了148.73%,可见公司的整体的偿债能力是较弱的,其债务风险是相当明显的企业负债总额与有形资产净值的百分比有形资产净值是所有者权益减去无形资产、开发支出和商誉后的净值,即所有者具有所有权的有形资产净值用来反映企业在清算时债权人投入资本收到股东权益的保护程度该比率越高,债权人保障程度越低,企业风险越大,偿债能力越差有形净值债务率 有形净值债务率 揭示了负债总额与有形资产净值之间的关系011最大的特点是在可用于偿还债务的净资产中扣除了无形资产022指标的分析与产权比率分析相同。033 有形净值债务率指标实质上
6、是产权比率指标的延伸,是更为谨慎、保守地反映企业清算时债权人投入资本受到股东权益的保障程度。从长期偿债能力来说,该比率越低越好。项目20102011负债总额16091081.2618929753.18资产总额23383586.4331657627.47无形资产1194751.71220852.49有形净值债务比率72.52%62.19%2011年与2010年相比,有形净值债务率有所下降,说明公司的长期偿债能力在不断增强。为什么说有形净值债务率 更为谨慎和保守?企业经营业务收益与利息费用的比率,用以衡量偿付借款利息的能力 主要衡量企业支付利息的能力,倍数越大,偿付能力越强一般公认的利息保障倍数为
7、3利息保障倍数 利息保障倍数资产利润率=利润总额100%资产总额销售利润率=利润总额100%销售收净额净资产利润=利润总额*100%/净资产总额成本费用利率=利润总额/成本费用总额 盈利能力销售利润率(Rate of Return on Sale)是企业利润总额与企业销售收入净额达比率该项比率越高,表明企业为社会新创价值越多,贡献越大,也反映企业在增产的同时,为企业多创造了利润,实现了增产增收销售利润率=利润总额100%销售收净额 此项比率越高,表明资产利用的效益越好,整个企业获利能力越强,经营管理水平越高。资产利润率=利润总额100%资产总额 这一比率高于贷款利息率,说明借款人适度负债经营成
8、本低,经营有利;反之说明负债成本高净资产利润 率=利润总额*100%/资本金总额 该比率越高,表明企业耗费所取得的收益越高。这是一个能直接反映增收节支、增产节约效益的指标。企业生产销售的增加和费用开支的节约,都能使这一比率提高。成本费用利率=利润总额/成本费用总额 02流动资产周转率01总资产周转率03固定资产周转率04应收账款周转率05存货周转率 营运能力总资产周转率 01平均总资产额02总资产周转率 这一比率可用来分析企业全部资产的使用效率。比率较低,说明企业利用全部资产进行经营的效率较差,最终会影响企业的获得能力。这样,企业就应该采取措施提高各项资产的利用程度从而提高销售收入或处理多余资
9、产。流动资产周转率 01平均流动资产 02流动资产周转率 在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好固定资产周转率 01平均固定资产净值 02固定资产周转率 反映企业固定资产周转情况,从而衡量固定资产利用效率的一项指标。周转率高,企业固定资产利用充分,固定资产投资得当,结构合理,充分发挥效率。反之,固定资产使用效率不高,生产成果不多,营运能力不强在一定时期内应收帐款周转次数越多,表明速度越快,企业管理工作效率越高。不仅有利于企业及时收回贷款,减少或避免发生坏帐损失的可能性而且有利于提高企业资产的流动性和短期债务的偿还能力。应收账款周转率应收
10、账款周转率应收账款周转率 赊销收入净值 应收账款平均余额应收账款周转天数1 2 3存货周转率存货周转率 反映企业销售能力和流动资产流动性的一个指标,也是衡量企业生产经营各个环节中存货运营效率的一个综合性指标 存货周转率越高,周转越快,积压越少,变现能力越强反义亦然”“资产项目负债和资本项目 资产负债表分析现金1应收款项 2存货3 固定资产4 资产项目 分析现金变动原因销售规模变动信用政策变动、为大笔现金支出做准备、资金调度、所筹资金尚未使用分析 现金规模、比重变动合理性货币资金的目标持有量;资产规模与业务量企业融资能力企业运用货币资金的能力;行业特点。现金1、坏账准备的提取方法、比例是否合理;
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