国有企业应收账款管理办法模版.docx
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1、*工程公司 应收账款管理办法 编号:CW-21 批准: 制订部门: 资产财务部 批准日期: 年4月 1 目 的 1.1 为了加强应收账款管理,加快应收账款周转,减少资金占用,降低坏账风险,按照国家相关法律法规,结合公司实际情况,特制订本办法。 2 适用范围 2.1 本办法适用*工程公司本部(含分公司及在杭子公司)。 3 定 义 3.1 应收账款:本办法所称的应收账款,是指公司因经营业务开出发票而尚未收回的款项。 3.2 即期应收账款:是指公司开出发票之日起六个月内的应收账款。 3.3 逾期应收账款:是指除即期应收账款之外的应收账款。 4 管理程序 4.1 发票管理 4.1.1 各生产部门开具发
2、票时,须填写FL1408-开具发票申请表流程,经审批后方可开具发票。 4.1.2 各生产部门退回发票时,须填写FL1421-票据退回及遗失办理申请单,经审批后,由票据管理人员办理相应的作废、冲红手续。 4.1.3 资产财务部票据管理人员应在办理发票开具、作废、冲红手续的当日,维护Op1408-发票管理数据库中的发票信息,确保发票数据库及时、准确、完整。 4.1.4 资产财务部票据管理人员应确保财务系统、发票管理系统以及开票软件系统三者的发票数据一致。 4.1.5 资产财务部票据管理人员应在开具发票当日对已预收货款的发票,在办公系统中进行“核销”处理。 4.1.6 资产财务部票据管理人员、各部门
3、开具发票人员,应当在发票流转环节执行签收程序,并保留发票邮寄单号。 4.2 收款管理 4.2.1 收到款项时,资产财务部相关会计人员应及时发起FL1608-收入明细登记表,并进行相应的账务处理。 4.2.2 收到承兑汇票的,由各生产部门发起FL1418-承兑汇票收款表,经审批后方可收取承兑汇票。承兑汇票在背书使用或到期后,由资产财务部出纳发起FL1419-承兑汇票收入明细登记表,经审批后确认为部门收入。 4.2.3 对已开具发票的收款,资产财务部相关会计人员应在发起FL1608-收入明细登记表当日进行“核销”处理。 4.3 风险管理 4.3.1 资产财务部与生产部门应共同做好应收账款的内部核对
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