审计学案例习题二答案.doc
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1、财务审计测试题二一、判断下列说法正确与否,并简要说明理由1、审计计划是注册会计师为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前编制的工作计划。审计计划通常应由审计项目助理人员编制。( F ) 2、为了保证审计计划的严肃性,审计计划一旦制定,在执行中,就不得作出任何修改。( F )3、会计师事务所对任何一个审计委托项目,不论其业务繁简和规模大小,都应作审计计划。( T) 4、分析性复核对合并会计报表、附属公司和分部的会计报表均可运用,但对会计报表的单个要素不宜使用。( F )5、为了保持审计的连续性和审计结果的可比性,注册会计师对同一客户所进行的多次年度会计报表审计,应使用相同
2、的重要性水平。 (F )6、由于审计过程中会获得有关客户的额外信息,因此,计划重要性最终不同于审计结束阶段评价审计结果时所使用的重要性水平。 (F )7、在把会计报表的重要性分配到各帐户时,审计人员必须考虑特定帐户的性质及发生错报的可能性,还可适当考虑验证该帐户可能需要花费的成本。 (T)10当累计尚未更正错报额接近重要性水平时,注册会计师应考虑通过扩大审计程序或要求管理当局就已确定的错报调整会计报表,以降低审计风险。(F)11所谓重要性即是指重要的帐户余额。(F )12注册会计师可以改变固有风险、控制风险的估计水平,但无法改变固有风险、控制风险的实际水平。 ( T )13注册会计师对应收帐款
3、进行函证的最佳时间是接近资产负债表日,同时还应考虑对方复函的时间。 ( F )14在我国,所有企业计提坏帐准备都是按年末应收帐款余额的35提取。 ( F )15所有货运文件应当连续编号,其中作废的应盖章注销并存档。 ( T )16 如果函证的应收帐款无差异,则表明全部应收帐款余额正确。 ( F )17同应收帐款不同的是,其他应收款往往数额不大,因此,注册会计师可以不函证相关余额。 ( F )18对于确定无法收回的应收帐款,经批准作为坏帐转销后,已冲销的应收帐款应在设置备查登记簿中登记。 ( T )19销售通知单应有企业的会计部门编制、下达。 ( F )20注册会计师判定客户所提坏帐准备是否适当
4、的关键是要分析、判断有多少应收帐款属于无法收回。 ( F )21应收帐款函证的样本由注册会计师和客户共同商定,但正式的询证函则由客户签发。 ( F )22否定式询证函如果顾客未予答复,表明客户的记录是正确可靠的。( F)二、单项选择题1审计计划通常可分为(B)两类。A审计证据计划和审计报告计划B. 总体审计计划和具体审计计划C长期、中期和年度审计计划D.外部审计计划和内部审计计划2. 两种典型的初步审计策略是(B)。A.主要证实法和较低的控制风险估计水平法B.符合性测试法和实质性测试法C.依赖内控审计法和不依赖内控审计法D. 详细审计和抽样审计3. 重要性和审计风险之间是()关系,即重要性水平
5、越高,审计风险就越(A)A. 反向变动,低 B. 同向变动,高C. 反比变动,低 D. 同比变动,高 4固有风险、控制风险和检查风险只针对( A )层次的个别认定而确定的,而不针对( )。 A. 交易类别,帐户余额 B. 帐户余额,交易类别 C. 交易类别,整个会计报表 D. 帐户余额,整个会计报表5. 审计风险模型表明,要想使审计风险保持在某一特定水平,固有风险和控制风险越高,那么( )的可接受水平就越( A )。A审计风险,低 B. 控制风险,低C. 固有风险,低 D.检查风险,低 6如果执行符合性测试后所确定的控制风险的实际估计水平与计划估计水平不同,注册会计师可再次利用风险模式,使用控
6、制风险的( )水平,修订检查风险,其后用修正后的检查风险最终确定( C)测试的设计。A实际,符合性和实质性B实际估计,实质性C实际,实质性D实际估计,符合性和实质性 7. 在计划某项审计工作时,审计人员应分( A )层次来评价重要性。 A. 总帐层和明细帐层 B. 资产负债表层和损益表层C. 会计报表层和帐户余额层 D. 记帐凭证层和原始凭证层8注册会计师在审计某公司会计报表中的存货项目时,下列不属于“估价或分摊”审计目标的是(A ) A.存货账面数量与实物数量相符,金额的计算正确 B.当存货成本低于可变现净值时,已调整为可变现净值C.年末采购、销售截止是恰当的D.存货项目余额与其各相关总帐余
7、额合计数一致 9甲和乙注册会计师对XYZ股份有限公司20XX年度会计报表进行审计,其未经审计的有关会计报表项目金额如下:资产总计180000万元;股东权益合计88000万元;主营业务收入240000万元;利润总额36000万元;净利润24120万元。如果以资产总额、股东权益、主营业务收入和净利润为判断基础,采用固定比率法,并假设上述四个报表项目的固定百分比分别为0.5%、1%、0.5%和5%,则XYZ股份有限公司20XX年度会计报表层次的重要性水平为(A ) A.880万元 B.900万元 C.1200万元 D.1206万元10注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试,其主要目的是为了检查
8、( C) A.年底应收帐款的真实性 B.是否存在过多的销货折扣 C.销货业务的入帐时间是否正确 D.销货退回是否已经核准三、多项选择题1如果审计人员认为错报属于重要错报,就可考虑通过以下(AD )途径来降低审计风险。 A.扩大实质性测试范围 B.要求管理当局调整会计报表 C.重新评价重要性水平 D.发表保留意见和否定意见2独立性原则是注册会计师职业道德的基本要求之一,具体包括( AD )。 A.机构独立 B.工作独立 C.经济独立 D.人员独立3现行世界各国的审计准则,包括的内容主要有(AB )。 A.总则 B.一般准则C.外勤准则 D.报告准则 4审计人员评审内部控制的最终目的,在于确定被审
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