审计考试审计理论与实务复习题.doc
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1、审计考试审计理论与实务复习题单项选择题 以下每小题各有四项备选答案,其中只有一项是正确的。每小题1分。 1.下列不属于国家审计职能的是( ) A.经济监督职能 B.经济管理职能 C.经济鉴证职能 D.经济评价职能 2.我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于( ) A.西周 B.东汉 C.宋朝 D.明朝 3.审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为( )A.全部审计 B.局部审计 C.详细审计 D.抽样审计 4.在现行国家审计管理体制下,我国最高审计机关隶属于( )A.全国人民代表大会 B.中央纪律检查委员会 C.国务院 D.最高人民法院 5.中华人民共和
2、国审计法中所规定的审计法律责任是指( )A.国家审计的法律责任 B.国家审计和社会审计的法律责任 C.国家审计和内部审计的法律责任 D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任 6.下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中,正确的是( )A.计划确定的重要性水平越高,需要收集的审计证据越少 B.计划确定的重要性水平越高,需要收集的审计证据越多 C.二者不相关 D.二者有时成反向关系,有时成正向关系 7.下列情况中,审计人员应当将控制风险确定为高风险的是( ) A.被审计单位内部控制健全有效 B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价 C.审计人员进行符合性测试的成本不高 D.被审计单位的固有
3、风险很高 8.按照我国国家审计基本准则的规定,审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是( ) A.实施审计5日前 B.实施审计3日前 C.召开进点会之后 D.开始实施审计时 9.社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类,下列属于管理类工作底稿的是( ) A.账户的审查记录 B.应收账款函证的回函 C.具体审计计划 D.账项调整表 10.下列关于逆查法的描述中,正确的是( )A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法 B.逆查法的优点是审计过程全面,一般不易遗漏事项,审计质量较高 C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方
4、法 D.逆查法主要适用于业务规模较小,会计资料较少,存在问题较多的被审计单位 11.企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的( ) A.控制活动 B.信息与沟通 C.风险评估 D.控制环境 12.在我国,社会审计审计报告的签署人必须是( ) A.注册会计师 B.审计师 C.审计组组长 D.会计师 13.审计文件资料在项目完成后,应当按审计项目立卷。下列文件材料中,不需归入项目审计档案的是( ) A.审计实施方案 B.审计报告 C.审计决定 D.有关法律法规复印件 14.在审查被审计单位应收账款真实性时,下列审计方法中最有效的是( ) A.函证 B.监盘 C.观察 D.分析性复核 15.由
5、验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是( ) A.验收单 B.订购单 C.订货合同 D.借项通知单 16.企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是( ) A.销货合同 B.发运单 C.销货发票 D.客户订货单 17.为证实被审计单位库存现金是否真实存在,审计人员应采取的审计程序是( ) A.对库存现金实施监盘 B.审查大额现金收付的原始凭证 C.审阅现金日记账摘要栏 D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符 18.审查被审计单位工资总额真实性的要点是( ) A.比较本年度各个月份工资变动情况 B.审查工资总额各组成项目的真实性 C.审查代扣代缴款项的正确
6、性 D.核对工资分配是否正确 19.将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是( ) A.保证设备购置符合采购合同 B.防止篡改会计记录 C.防止不合理的采购申请 D.防止使用部门低价变卖 20.审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况,主要是为了证实( ) A.投入资本过账的准确性 B.投入资本分类的合理性 C.投入资本的完整性 D.投入资本的真实性 21、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种( )。 A.账表核对B.账账核 C.账实核对D.账证核对 22、一般来讲,建立和设计内部控制制度的是( )。 A.审计人员B.
7、审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人 23、审计全过程的中心环节是( )。 A.准备阶段B.实施阶段 C.终结阶段D.审批阶段 24、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出( )。 A.复审B.起诉C.复核D.复议 25、对于注销的应收账款,会计部门应在( )中予以登记,同时进行追踪控制,以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿B.销售发票 C.明细账D.销售合同 26、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的( )项目列示。 A.应收账款B.预收账款C.应付账款D.预付账款 27、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目,
8、应予以确认的是( )。 A.生产车间领用的产品包装费B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资D.为购买单位垫付的运费 28、财经法纪审计的结论与决定具有( )。 A.代表性B.广泛性C.指导性D.强制性 29、( )是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计B.内部审计C.财务审计D.财经法纪审计 30、内部审计结论的执行与否,主要取决于( )。 A.被审计单位领导的意志B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否D.被审计单位当时的具体情况 31、宪法规定,国务院设立审计署,在( )的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席B.国务院总理C.人大常委会D.财政部 32
9、、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则,审计人员根据其重要性,考虑在审计报告中反映的有( )。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000,鉴于其可变现净值降低,本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求,从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳,将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销,将坏账核算由备抵法改为直接转销法 33、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与( )和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划B.审计目标C.审计程序D.审计报告 34、下列哪项适用于函证法( )。 A.现金B.存货C.应收账款D.实物证据 35、下列
10、对于内部控制作用的论述正确的是( )。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用 B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性 C.保证企业盈利 D.杜绝串通舞弊 36、审计实施阶段的工作指南是( )。 A.审计工作底稿B.审计计划C.被审计单位财务报表 D.独立审计准则 37、( )社会审计的审计业务质量是审计机关职责之一。 A.指导B.监督C.协助D.制约 38、关于审计证据的下列论述中正确的是( )。 A.口头证据比实物证据可靠性强 B.销售发票比应收账款函证回函可靠性强 C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠
11、 39、下列哪项属于内部控制会计记录控制的内容( )。 A.顾客赊销限额的批准权 B.自制凭证要连续编号 C.对财产定期清查 D.采购员不能同时兼任记账、出纳工作 40、下列需要长期保存的资料是( )。 A.被审计单位财务报表 B.符合性测试的审计工作底稿 C.审计报告及附件 D.业务类工作底稿 多项选择题 以下每小题各有五项备选答案,其中至少有两项是正确的,全部选对得满分。每小题2分。 1.按审计主体,可以将审计划分为( ) A.国家审计 B.内部审计 C.社会审计 D.财政审计 E.财务审计 2.根据中华人民共和国审计法的规定,审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括( ) A.要求被审计
12、单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料 B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证 C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料 D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施 E.向社会公布审计结果 3.会计师事务所防范法律责任风险的对策包括( ) A.签订审计业务约定书,明确会计人员和审计人员的责任 B.加强职业道德教育 C.提高审计人员的专业胜任能力 D.建立有效的质量控制体系 E.缩小审计范围,简化审计程序 4.我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的( ) A.真实性 B.合法性 C.效益性 D.公允性 E.一贯
13、性 5.审计证据的质量特征包括( ) A.重要性 B.相关性 C.客观性 D.一贯性 E.充分性 6.下列关于审计风险的说法,正确的有( ) A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发 B.审计风险不可以控制 C.审计风险具有潜在性 D.审计风险是客观存在的 E.审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险 7.审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时,发现有一批货物,供应商已于年底前发出并入账,但被审计单位在年末并未入账,则被审计单位可能存在的情况有( ) A.未收到货物 B.低估应付账款 C.少计存货 D.高估应收账款 E.高估生产成本 8.下列审计程序中,属于生产和存货循环内部控制测
14、试程序的有( ) A.抽查出库单有无销售部门主管批准的签字 B.核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期,以确定其归属期是否正确 C.询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况 D.抽查存货盘点记录,核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行 E.观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性 9.在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时,审计人员可以实施的审计程序有( ) A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符 B.抽查与银行存款有关的往来账户,并审查相应业务的合法性 C.审阅支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期 D.查阅决算日后银行对账单中第一周的
15、银行存款收入,核实银行存款日记账 E.查验决算日签发的最后一张支票序号,并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账 10.在固定资产循环审计中,通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较,无法帮助审计人员判断的事项有( ) A.本年度计提折旧额的合理性 B.累计折旧核算的正确性 C.资本性支出和收益性支出区分的正确性 D.固定资产变动的合理性 E.折旧方法的适当性 11、按照审计证据的证明力分类包括有( )。 A.口头证据B.辅助证据C.书面证据 D.基本证据E.环境证据 12、会计账簿审查的重点是( )。 A.总账B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿E.对账单 13、内部控制制度
16、的描述基本上经过哪几个步骤?( ) A.了解内部控制制度B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 14、下列选项中,关于审计计划的表述正确的是( )。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 15、有权对审计工作底稿进行复核的人是( )。 A.项目负责人B.初级审计人员C.部门负责人 D.审计机构负责人E.审计委托人 16、可以用于肯定式函证的账户有( )。 A.应
17、收账款金额较大,拖欠时间较长B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销D.发生财务危机的客户E.所有客户 17、在下列( )情况下,应实施应付账款的函证。 A.控制风险高B.财务状况不佳C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大E.所有应付账款 18、审计人员对产品销售成本的审查,应涉及( )的审查。 A.直接材料成本B.直接人工成本C.制造费用 D.管理费用E.财务费用 19、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有( )。 A.擅自转让国有企业财产B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 20、审计人员通过对
18、( )的审查,来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程B.材料采购过程C.产品产生过程 D.产品销售过程E.投资过程混合选择题 以下每小题各有五项备选答案,其中有一项或一项以上是正确的,全部选对得满分。未将正确答案全部选出或多选、错选均不得分,也不倒扣分。1.三E审计的“3E”指的是( ) A.经济性 B.适当性 C.环境性 D.效率性 E.效果性 2.社会审计的特点有( ) A.独立性 B.强制性 C.有偿性 D.权威性 E.内向性 3.根据审计署关于内部审计工作的规定,下列各项中属于内部审计机构权限的有( ) A.召集相关人员召开与审计事项有关的会议 B.提出纠正、处理违法违规行为的意
19、见 C.检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料 D.经本单位主要负责人或最高决策机构批准,暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料 E.对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚,并对社会公布审计结果 4.通过对库存现金进行监盘取得的证据是( ) A.实物证据 B.视听证据 C.言词证据 D.鉴定证据 E.环境证据 5.下列内部控制活动属于职责分工控制的有( ) A.业务的批准与执行相分离 B.各种会计责任之间相分离 C.定期财产清查盘点制度 D.资产保管与会计记录相分离 E.负责电子数据处理的部门内部的职责分离 6.审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为,其中正
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