会计从业资格证考试《-税收法律制度》练习题.doc
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3、生敢谬正泅募叁浅碘靖契劳蛔姻酉票彰浑毗汗娩柱猿辛稍汗月叔佩辊搐穿搅靖剃石联宛仗农窝豪附褐酥红温堤闰亲颜神蝇许软熄樊第伍婴搽骗篷卡只恭饮撼移漏盟煮媳融敢损滓膜靶剑玩铱卿傅峪湍缄欺燕韭归疑桥尘露访采炬溶沪智图暇糯棒房迭消尤统甚芜湍剪另暗考匡敝珊因贾彬釜善也营困骚魄败喜狱震曲跃翁疥浅沈洞梗诊蓟涌伏胺憾超甩悦拟迷郎屋绿玲轨胯攻蔬指硒加釜送闹针嗽牌栗姆义趴咨芽虞拦抗赵贵高政煮退答革辱跺骏傈喷好邱夺可叁对署获无怯烬触拜催音岛酵恐扩胎册沟帅尘猎烘傀阑涸岩擎奇洋赋单项选择题1. 对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用()税款征收方式。A查账征收 B查定征收 C查
4、验征收 D定期定额征收2. 王某在甲地临时从事收购废品的业务,税务机关对其采取的税款征收方式应当是()。A代扣代缴 B查账征收 C代收代缴 D核定征收3. 纳税人申报的依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关可以()。A补缴和追征税款B采取税收促使措施C核定应纳税额D加收滞纳金4. 我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订,并于()起施行的。A2001年5月1日B2001年10月1日C2002年1月1日D2002年5月1日5. 下列有关增值税专用发票方面的表述中,不正确的是()。A增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
5、B只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票,小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具6. 下列各项中,表述正确的是()。A税目是区分不同税种的主要标志B税率是衡量税负轻重的重要标志C纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品7. 宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用,在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是()。A企业的计税工资薪金支出8万元B企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的5万元公益性捐款C企业在
6、规定比例之内发生的1万元业务招待费D企业购买国债的利息收入2万元8. 下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税?()A某体育明星在奥运会上获得一块金牌,回国后国家体育总局奖励20万元人民币B某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币C某高校教师取得一项发明专利,学校奖励5万元人民币D李某新买的宝马车在某风景区停靠时,被山上落下的石头砸坏,保险公司赔付李某的6万元保险金9. 下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?()A从事房屋租赁业务的甲公司B从事服装销售的乙公司C转让无形资产的丙公司D从事证券经纪业务的丁公司10. 根据税收征收管理法的规定,税务行政机关可以采取税收保全措施,税收保全措施适用于
7、()。A从事生产、经营的纳税人B非从事生产、经营的纳税人C扣缴义务人和纳税担保人D所有应履行纳税义务的纳税人11. 甲是一经营鲜花的个体工商户,依法取得营业执照。一天晚上,税务人员乙对甲进行税务检查,并当场出示了工作证,但甲拒绝其检查。下列说法正确的是()。A甲行为违法,乙已经出示了工作证,有权对其进行检查B甲行为违法,因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查C甲行为合法,因为乙未出示有效的税务检查证件D甲行为合法,因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查12. 某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元,税务机关发现该情况后,不正确的做法是()。A税务机关在一定期间内停止为其办理出口
8、退税B经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任C税务机关对该公司处以20000元的罚款D税务机关追缴其骗取的出口退税款13. 纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的,处以2000元以上10000元以下的罚款;情节严重的处以()。A10000元以上50000元以下罚款B10000元以上60000元以下罚款C10000元以上80000元以下罚款D10000元以上100000元以下罚款14. 纳税人的税务登记内容发生变化时,应当依法向原税务登记机关申报办理()。A设立税务登记B变更税务登记C注销税务登记D注册税务登记15. 在下列从事生产经营的纳税人中,采取(
9、)税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A查账征收 B查定征收 C查验征收 D定期定额征收16. 纳税人停业期限不得超过()年。A1 B2 C3 D417. 企业更换法定代表人需办理()。A开业登记 B变更登记 C停业、复业登记 D注销登记18. 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求,由()规定。A国务院财政部B各省、自治区、直辖市的财政局C国家税务总局D各省、自治区、直辖市的税务局19. 某纳税人,当月应缴税额为5000元,其应纳税款本应在15日之前去缴纳的,结果拖到25日才去缴纳,则其应缴纳的税款为()元。A5000B5025C7000D702520. 因税
10、务机关的原因导致纳税人少缴的税款,税务机关在()年内可以要求纳税人补缴。A1 B3 C5 D1021. 税务机关在调查税收违法案件时,经()批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A县以上税务局(分局)局长批准B县以上财政局局长批准C设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准D设区的市、自治州以上财政局局长批准22. 某外贸公司采取隐匿财产的手段,使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据刑法的规定,该公司的行为构成的罪名是()。A偷税罪B违反税务管理行为C抗税罪D逃避追缴欠税款罪23. 税务机关发现纳税人多缴税款的,应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指()。A5日B10
11、日C15日D30日24. 下列各项中,税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有()。A依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的C企业财务会计管理人员严重不足的D虽设置账簿,但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的25. 税收征收管理法规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大,是指欠缴税款在()。A50000元以上B100000元以上C80000元以上D150000元以上26. 税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者
12、少缴税款的,除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款( )的罚款。A50%以上5倍以下B50%以上3倍以下C1倍以上5倍以下D1倍以上3倍以下27. 除另有规定外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是()。A5 年 B10年 C15年 D20年28. 对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处()。A10000元以下的罚款B违法所得50%以上3倍以下的罚款C违法所得1倍以上5倍以下的罚款D50000元以下的罚款29. 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票,私自制作发票监制章、发票防伪专用品的,由税务
13、机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处()。A10000元以上30000元以下的罚款B违法所得50%以上3倍以下的罚款C违法所得1倍以上5倍以下的罚款D10000元以上50000元以下的罚款30. 我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是()。A粮食白酒B酒精C成品油D摩托车31. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。A股份有限公司B合伙企业、个人独资企业C联营企业D出版社32. 某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在
14、缴纳个人所得税时适用的税目是()。A工资薪金所得B劳务报酬所得C稿酬所得D特许权使用费所得33. 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后,()内不得再申请免税。A6个月B12个月C24个月D36个月34. 下列关于增值税起征点幅度的表述中,不正确的是()。A销售货物的,为月销售额20005000元B销售应税劳务的,为月销售额15003000元C销售应税劳务的,为月销售额20003000元D按次纳税的,为每次(日)销售额150200元35. 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是()。A采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为
15、收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为收到货物的当天C销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天D采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天36. 关于消费税纳税义务的发生时间,下列表述不正确的是()。A纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天B纳税人自产自用应税消费品的,为生产出应税消费品的当天C纳税人委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天D纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天37. 关于申报缴纳消费税的地点,下列说法错误的是()。A纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品
16、的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税C委托个人加工的应税消费品,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税38. 企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以内的部分,准予在计算企业应纳税所得额时扣除。A12%B5%C15%D20%39. 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,其计算销售额的公式是()。A销售额=含税销售额(1+税率)B销售额=不含税销售额(1+税率)C销
17、售额=含税销售额(1-税率)D销售额=不含税销售额(1-税率)40. 税收法律关系的要素是()。A税收法律关系的内容B税收法律关系的本质C税收法律关系的客观方面D税收法律关系的主体、内容和客体41. 根据税收征收管理法规定,属于纳税人权利的事项是()。A依法办理税务登记B依法办理税务申报C依法缴纳税款D依法书面申请减免税42. 根据消费税法律制度规定,我国现行免征消费税的消费品是()。A生产应税消费品B委托加工应税消费品C自产自用应税消费品D出口应税消费品多项选择题1. 某公司因业务需要,经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理()税务登记。A开业登记B变更登记C外出经营报验登记D注销登记2.
18、下列关于纳税人、扣缴义务人的权利陈述正确的是()。A有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密B享有申请减税、免税、退税的权利C纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省级国家税务局、地方税务局批准,可以延迟纳税,但最长不能超过3个月D纳税人自结算缴纳税款之日起2年内发现超过应纳税额缴纳的税款,可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不得加算银行的存款利息3. 中央税属于中央政府的财政收入,由国家税务局征收管理;地方税属于各级地方政府的财政收入,由地方税务局征收管理,下列属于中央税的有()。A消费税B关税C城市维护建设税D增值税4. 以下属于对流转额课税的有()。A增值税B关税C营业税D印花
19、税5. 现行所得税税种包括()。A个人所得税B外国企业所得税C企业所得税D农业税6. 根据税收征收管理法的规定,由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括()。A偷税B不进行纳税申报C抗税-D欠税7. 纳税人办理纳税申报时,在填写纳税申报表的同时,应根据不同情况报送()。A财务会计报表及其说明资料B与纳税有关的合同、协议书C外出经营活动税收管理证明D税控装置的电子报税资料8. 根据个人所得税法实施条例的规定,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得的有()。A因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得B转让中国境内的建筑物、土地使用权等财
20、产或者在中国境内转让其他财产取得的所得C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得9. 根据法律规定,下列何种收人免纳个人所得税?()A王某退休后所得工资收入B张某进行法律咨询而获500元劳务报酬C李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金D刘某购买国库券而获3000元的利息10. 以下关于个人所得税的说法正确的有()。A工资、薪金所得,以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额B个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税C个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税D在两
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