全国税务机关纳税服务规范(新).ppt
《全国税务机关纳税服务规范(新).ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《全国税务机关纳税服务规范(新).ppt(128页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、全国县级税务机关纳税服务规范(2.0版)2024/4/18 周四1全国县级税务机关纳税服务规范(2.0版)2024/4/18 周四2-目录2024/4/18 周四3010102020303前言税务登记规范税务认定规范0404发票办理规范0505申报纳税规范0 07 70 08 80 09 910100 06 6优惠办理规范证明办理规范宣传咨询规范权益维护规范文明服务规范2024/4/18 周四4前言2014年10月1日起,国家税务总局下发了全国县级税务机关纳税服务规范(以下简称规范1.0版),规范1.0版立足税务部门的前台服务,以纳税人依申请的服务事项为主,适当兼顾税务部门依职权进行服务和管理
2、的事项,还对包括服务场所、服务方式、服务用语等文明服务事项做了规定,体现了以纳税人为中心的服务理念。具体包括9类72项212个服务事项1120个服务规范。9类分别为税务登记规范、税务认定规范、发票办理规范、申报纳税规范、优惠办理规范、2024/4/18 周四5前言证明办理规范、宣传咨询规范、权益维护规范、文明服务规范。每一类包括概述和每个服务事项的业务描述、报送资料、基本流程、基本规范和升级规范。为了进一步体现“流程更优、环节更简、耗时更短、效果更佳”的要求,总局对规范1.0版内容进行了修改完善和提升优化,形成下发了全国税务机关纳税服务规范(即规范2.0版),以最大限度便利纳税人、最大限度规范
3、税务人。2024/4/18 周四6前言全国税务机关纳税服务规范(即规范2.0版)立足税务部门的前台服务,涵盖纳税人依申请和税务部门依职权的服务事项,具体包括9类76项236个服务事项1385条服务规范。为了全面落实好规范2.0版,根据市局要求,县局决定对全国税务机关纳税服务规范进行培训学习,使基层工作人员全面掌握规范内容,为纳税人提供更为优质的服务。培训学习主要结合我局地税工作实际,对涉及地税及国地税通用涉税业务的规范进行学习。2024/4/18 周四7第一章税务登记规范12345设立登记变更登记停复业登记注销登记报验登记2024/4/18 周四8第一章税务登记规范税务登记规范是指税务机关和税
4、务人员依照税收法律法规及相关规定,办理纳税人或扣缴义务人税务登记业务的服务规范,包括项个事项。依照税收法律法规规定,应当办理税务登记的纳税人,须按时办理税务登记。税务机关应主动获取工商、质监等部门登记信息,对应办理税务登记而未办理的纳税人应及时纳入登记管理。税务机关应及时对纳税人登记信息进行维护更新,确保登记信息真实、准确。2024/4/18 周四9第一章税务登记规范一、设立登记设立登记主要包括:单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人设立登记、扣缴义务人登记。以单位纳税人设立登记为例。p单位纳税人设立登记1、业务描述单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、
5、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四102、报送资料()税务登记表(适用单位纳税人)(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供份)。()工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。()组织机构代码证书副本原件及复印件。()有关合同、章程、协议书复印件。()法定代表人(负责人)居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。()纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,还应提供总机构的税务登记证副本复印件。()改组改制企业还应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。2024/4/18 周四113、基本规范(
6、)办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不不予受理原因。()录入税务登记证件内容和税种登记信息,个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。()当场打印发放税务登记证件,提示纳税人领取发票、申报纳税、相关资格认定等事项的办理流程。()属于国家税务总局定点联系企业及成员企业的,纳税人需补充填报定点联系企业名册信息表。()对已注销税务登记未注销工商登记,需重新办理税务登记的纳税人,可沿用原纳税人识别号,简化报送资料。2024/4/18 周四12第一章税务登记规范二、变更登记变更登记主要包括:变更登记(涉及税
7、务登记证件内容变化)、变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)、纳税人跨县(区)迁出、纳税人跨县(区)迁入。以变更登记(涉及税务登记证件内容变化)、变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)为例。p变更登记(涉及税务登记证件内容变化)2024/4/18 周四131、业务描述税务登记情形发生变化,涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料()变更税务登记表。()工商营业执照原件及复印件。()纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。()税务登记证及副本。2024/4/18 周四143、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐
8、全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()录入变更登记内容,涉及税种登记信息变化的,变更税种登记信息。个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。()当场打印发放税务登记证件。p变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)1、业务描述税务登记情形发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。2024/4/18 周四15国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料()变更税务登记表。()纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定
9、形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()录入变更登记内容。个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四16第一章税务登记规范三、停复业登记停复业登记主要包括:停业登记、复业登记。p停业登记1、业务描述实行定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期满不能及是恢复生产经营的,应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2024/4/18 周四172、报送资料()停业复业报告书份。()税务登记证及副本。()发票领用簿及未验旧、未使用的发
10、票。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()结清应纳税款、滞纳金、罚款,验旧发票并收存税务登记证及副本、发票领用簿及未使用完的发票。()录入停业登记内容,发放税务事项通知书。()个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四18p复业登记1、业务描述办理停业登记的纳税人,在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料停业复业报告书份。2024/4/18 周四193、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料
11、是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()根据纳税人提供的停、复业报告书,在征管信息系统中进行复业处理,发现纳税人存在未按规定办理停、复业登记等违法违章行为的,转下一环节按规定程序处理。()返还收存的税务登记证及副本、发票领用簿及发票。2024/4/18 周四20第一章税务登记规范四、注销登记注销登记主要包括:注销登记(单位及查账征收个体工商户)、注销登记(定期定额个体工商户)。p注销登记(单位及查账征收个体工商户)1、业务描述纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:()因解散、破产、撤销等情形,依法终止
12、纳税义务的。()按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。2024/4/18 周四21()被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。()因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。()外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。()境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的。()非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2024/4/1
13、8 周四222、报送资料()注销税务登记申请审批表。()税务登记证及副本和其他税务证件。()发票领用簿及未验旧、未使用的发票。()工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。()单位纳税人应提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。()非居民企业应提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。()使用增值税税控系统的纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和卡。()中华人民共和国企业清算所得税申报表及附表。()其他按规定应收缴的设备。2024/4/18 周四233、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完
14、整,符合的受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。()根据纳税人报送的资料,录入注销登记申请信息。()管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。若发现涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等税收违法行为需要立案查处的,移送稽查部门处理。()办税服务厅结清应纳税款、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理,缴销纳税人未使用完的发票。()认定管理部门取消相关资格认定,按规定收缴设备。增值税一般纳税人应收缴税控设备,并进行防伪税控系统注销。()收缴税务登记证及副本、发票领用簿和其他税务证件,即时核准注销税务登记,制作税务事项通知书交纳税人。2024/4/18 周四24()本事项在个
15、工作日内办结,若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的。需要进行特别纳税调整的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。()属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。2024/4/18 周四25p注销登记(定期定额个体工商户)1、业务描述纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:()因发生破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。()按规定不需要在工商行
16、政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止的。()被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。()因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。国税、地税通用业务。县级业务。非行政许可审批事项。2024/4/18 周四262、报送资料()注销税务登记申请审批表。()税务登记证及副本和其他税务证件。()发票领用簿及未验旧、未使用的发票。()工商营业执照被吊销的,应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。()使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和卡。()其他按规定应收缴的设备。2024/4/18 周四273、基本
17、规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的受理;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予受理原因。()根据纳税人报送的资料,录入注销登记申请信息。()管理部门进行核查、检查并对未结事项进行处理。()办税服务厅结清应纳税款、多退(免)的税款以及滞纳金、罚款。对结存发票进行验旧处理,对未使用完的发票进行缴销,按规定收缴设备。()收缴税务登记证及副本、发票领用簿和其他税务证件,核准注销税务登记,制作税务事项通知书交纳税人。2024/4/18 周四28()本事项在个工作日内办结,若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:发生涉嫌偷、逃、骗、抗税
18、或虚开发票等重大事项的。国家税务总局规定的注销办理时限中止情形。待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。()纳税人已经结清税款、缴销发票且无违法违章行为和欠税等情况的,即时办结。()属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。2024/4/18 周四29第一章税务登记规范五、报验登记p外出经营活动税收管理证明开具1、业务描述到外县(市)临时从事生产经营活动的纳税人,在外出生产经营前,向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。国税、地税通用业务。县级业务。2024
19、/4/18 周四302、报送资料()税务登记证副本。()外出经营活动情况说明。()建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()根据纳税人报送的资料,录入征管信息系统,开具外出经营活动税收管理证明。个工作日将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。2024/4/18 周四31第二章税务认定规范征收方式认定p对纳税人变更纳税定额的核准1、业务描述纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。国税
20、、地税通用业务。县级业务。行政许可事项。税务认定规范是指税务机关和税务人员依照税收法律法规及相关规定,办理纳税人税务资格、征收方式认定等业务的服务规范2024/4/18 周四322、报送资料税务行政许可申请表。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时接收;不符合的当场一次性告知应补正资料或不予接收原因。()办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。()办税服务厅收到反馈后个工作日内通知纳税人领取办理结果。()本事项在受理申请之日起个工作日内办结。2024/4/18 周四33p印花税核定调整或取消1、业务描述实行印花税核定征收的
21、纳税人因经营情况发生变化,需要重新核定征收税目、计税依据、核定比例的,向主管税务机关提出调整印花税核定。实行印花税核定征收的纳税人,已按规定建立印花税应税凭证登记簿,且如实登记和完整保存应税凭证的;采用按期汇总缴纳办法的印花税核定征收纳税人,能按规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告的,向税务机关提出取消印花税核定。地税业务。县级业务。2024/4/18 周四342、报送资料调整核定征收印花税登记表或取消核定征收印花税登记表。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()办税服务厅个工作日内将相
22、关资料信息转下一环节按规定程序处理。()办税服务厅收到反馈后个工作日内通知纳税人领取办理结果。()本事项在个工作日内办结。2024/4/18 周四35第三章发票办理规范1234发票领用发票开具发票验旧发票撤销2024/4/18 周四36第三章发票办理规范一、发票领用p普通发票核定1、业务描述对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人,税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料()纳税人领用发票票种核定表。发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范。2024/4/18 周四37()税务登记证件。(
23、)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供)。()发票专用章印模。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。()办税服务厅收到反馈后个工作内通知纳税人领取发票领用簿;未通过的出具税务事项通知书。()本事项应在个工作日内办结。()对纳税信用为级的纳税人按需核定其普通发票用量。2024/4/18 周四38p普通发票核定调整1、业务描述对已办理普通发票核定的纳税人,税务机关依据其申请重新核定其使用的普通发票种
24、类、单次(月)领用数量和开票限额。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料()纳税人领用发票票种核定表。()发票领用簿。()经办人身份证明(经办人变更的提供复印件)。2024/4/18 周四393、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时受理;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()办税服务厅个工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。()办税服务厅收到反馈后个工作内通知纳税人调整发票领用簿核定内容;未通过的,出具税务事项通知书。()本事项应在个工作日内办结。()对纳税信用为级的纳税人按需调整其用量。2024/4/18
25、 周四40第三章发票办理规范二、发票开具p普通发票代开1、业务描述税务机关依据纳税人申请,代为开具普通发票。国税、地税通用业务。县级业务。2、报送资料()代开发票申请表。2024/4/18 周四41()税务登记证件;按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;自然人提供身份证明。()经办人身份证明原件及复印件。()购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明,如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。3、基本规范()办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。()按规定
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 全国 税务 机关 纳税 服务 规范
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【a199****6536】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【a199****6536】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。