固定资产管理制度111.doc
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1、精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- 固定资产管理制度第一条 为了加强公司固定资产管理,提高使用效率,保护财产完整,根据相关法律法规的规定,结合本公司的实际情况,制订本管理制度。 第二条 本办法适用于总部及其中国大陆范围内下属所有关联公司、分公司、子公司及办事处。第三条 固定资产定义和分类及编码(一)固定资产的定义:是指使用期限超过一年,及单位价值在1000元及以上,在使用过程中保持原有实物形态的资产。对于整体性取得,但其组成部分可以独立使用且单位价值符合固定资产的要求,则分开计价按照固定资产进行管理,例如主机和显示器。(二)固定资产的分类
2、、编码及对应管理部门:类别编码备注(折旧年限)01-A办公家具类(台、椅、柜等)01-A-XXXX-XXX5年01-B办公设备类(复印机、传真机、录像机、照相机、录音机、投影仪、刻录机等)01-B-XXXX-XXX5年02-C笔记本02-C-XXXX-XXX3年03-D软件03-D-XXXX-XXX1、独立购买软件,按照购买合同/协议规定期限;2、软件或软件服务费含盖在固定资产整体价格之内,需区分是否具有独立使用价值,如不依附固定资产有独立使用价值的,则需按照单独购置该项软件的市场价格单独计算软件的价格和折旧期限;如依附于固定资产才可使用,则按照固定资产使用年限计提折旧。3、因项目开发购置的软
3、件,建议费用化,当项目完成具备可资本化条件时转增资本;04-E台式电脑04-E-XXXX-XXX3年04-A服务器04-A-XXXX-XXX3年04-B网络设备(网络)(路由器、交换机等)04-B-XXXX-XXX3年04-C网络设备(技术)04-C-XXXX-XXX3年05-G通讯设备(手机、固定电话、视频会议系统等)05-G-XXXX-XXX5年06-H交通设备06-H-XXXX-XXX10年07-I装修07-I-XXXX-XXX按照房屋租赁期注:固定资产新编码的编码规则:十位种类(2位)+ 种类明细(1位)+ 年份(2位)+ 月份(2位)+ 序列号(3位)第四条 公司固定资产的管理和使用
4、实行“统一领导,归口管理,责任到人,物尽其用”的原则。(一)资产归口管理部门及其主要职责:1、办公家具(01-A)、办公设备(01-B)、交通设备(06-H)、装修(07-I)管理部门为总部行政部。2、笔记本(02-C)、台式机(04-E)、网络设备(04-C)、软件(03-D)、网络设备(04-C)管理部门为技术部。3、服务器(04-E)、网络设备(04-B)管理部门为技术部。4、资产管理部门负责公司各部门固定资产的需求评价、采购、验收、内部转移、清查盘点、报废、出售等。5、资产管理部门应对所负责固定资产进行分类,并根据财务编号对固定资产粘贴标签,建立固定资产管理实物台帐(见附件1),应每月
5、更新并于月度结束前与资产使用部门进行核对,每月最后一个工作日用邮件方式将核对结果反馈给财务部。(二)财务部负责固定资产价值的核算,根据固定资产的增减变化情况,及时准确进行财务核算。主要职责如下:1、组织制定固定资产管理制度、完善优化固定资产管理流程和设计各类固定资产管理表格。2、年末督促固定资产管理部门对所管理资产进行清查盘点,并每季与固定资产管理部门对账,保证账账相符。3、设置固定资产管理财务台账(见附件2),财务台帐应至少包含固定资产原值、折旧开始时间、每月计提折旧、固定资产残值、已计提折旧、净值等信息,以便于保证台帐与系统数据的可复核性(三)固定资产使用部门的管理职责: 1、部门负责人对
6、部门资产总负责: 部门负责人有义务、有责任监督管理部门内的所有固定资产;2、各资产使用部门内应指派一名接口人员负责本部门与固定资产管理有关的所有事宜;3、员工需要添置固定资产时,需要本部门负责人提出申请,经部门负责人审核同意后,报资产管理部门审批,资产管理部门决定调配或新购资产;4、使用者应从始至终对自己所领用的物品进行维护和管理,不能丢失、随意拆卸或故意损坏;员工领用资产时须填写资产领用单(见附件11);借用他人所管物品时,应管好、用好,并及时归还;调离所在部门应办清一切移交手续,部门负责人及资产管理部门须在移交清单上签字。5、遇有物品损坏时,使用部门应分清原因和责任及时上报资产管理部门,由
7、资产管理部门进行相关处理;第五条 固定资产的控制与管理(一) 固定资产的需求评价1、资产管理部门应对公司各部门所提交的增添固定资产需求申请进行有效性和技术性的综合评价,并最终决定新购或者调配;(1)公司内部有同类资产或有性能规格相近的闲置资产能满足需要部门/人员的使用时,不予批准购买,采用内部调配。(2)资产管理部门要把控各部门所申请购买资产的技术性指标、性价比等要素,给予需求部门合理性的指导意见。 (二) 固定资产的采购各部门需求的固定资产由资产管理部门负责统一采购,具体采购流程参见公司采购管理制度。(三)固定资产的验收1、由资产管理部门统一采购的固定资产由固定资产管理部门派专人负责验收;属
8、各部门请购的专项资产,由需求部门和资产管理部门共同验收;无条件验收的资产应委托相关专业技术部门验收。2、验收合格的资产,要由验收人员填写固定资产验收单(见附件3);验收不合格的资产应立即通知资产购置人员(附测试记录),由资产购置人员办理调换手续,质量低劣的应坚持退货。3、固定资产的验收人员与参与采购商谈的人员不得为同一人。4、验收完的资产要经财务部进行统一系统编号后,由资产管理部门将资产编号标签贴在资产上后,方可通知需求部门领取。资产管理部门须确保每一资产实物都贴有资产编号标签。5、资产管理部门验收人员在固定资产验收合格后应将采购审批单、订购合同复印件发票转交总部财务部总账会计,由总部财务部安
9、排付款,同时将验收合格清单转交固定资产管理会计,将固定资产入账。(四) 固定资产的内部转移1、固定资产内部转移分两种情况:(1)各部门间固定资产变更或调拨因业务、人事调整等因素需进行固定资产变更的。应首先与固定资产管理部门确认是否可以变更或调拨,经资产管理部门确认后提交申请。(2)跨地区间的固定资产调拨固定资产的内部转移,由使用部门或固定资产管理部门填写固定资产内部转移通知单(见附件4),一式三份,一份送移入部门,一份财务部门,一份送移出部门。各部门及时更新固定资产明细账、台账。(五)固定资产的清查与盘点1、各固定资产管理部门、财务部门和使用部门应每季度对各自固定资产台帐进行核对,每年终了前进
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