大唐国际发电股份有限公司内部审计工作标准.doc
《大唐国际发电股份有限公司内部审计工作标准.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《大唐国际发电股份有限公司内部审计工作标准.doc(20页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、大唐国际发电股份有限公司内部审计工作标准第一章 总 则第一条 为规范大唐国际发电股份有限公司(以下简称大唐国际)内部审计行为,提高审计工作质量,强化企业内部控制,根据国资委中央企业内部审计管理暂行办法、中国大唐集团公司内部审计工作标准及大唐国际发电股份有限公司内部审计管理办法等有关规定,制定本标准。第二条 本标准适用于大唐国际本部、各专业公司、区域公司、基层企业(以下简称公司系统各企业)审计部门、审计人员及其从事的审计活动。第三条 本标准所称企业,是指大唐国际本部、专业公司、区域公司、基层企业。第四条 本标准是公司系统各企业内部审计机构(以下简称审计部门)及内部审计人员在实施审计项目、获取审计
2、证据、编制审计工作底稿、提交审计报告、出具审计意见时应当遵循的行为规范。第二章 一般标准第五条 一般标准是公司系统各企业审计部门及审计人员进行审计时应遵循的基本规范。第六条 企业应当按照大唐国际的有关规定,健全内部审计机构,配备具有相应资质的审计人员,完善内部审计制度,加强对审计工作的领导,不断强化内审监督机制。第七条 审计部门应当根据企业发展战略和战略目标,按照促进企业依法经营、规范运作的总体要求,制定内部审计规划,并认真组织实施。第八条 审计部门要在企业主要负责人领导下,全面履行审计监督职责,有效开展审计工作,并定期提交内部审计报告。第九条 审计部门负责人要树立现代企业内部审计理念,充分动
3、员内部审计资源,着力打造作风过硬、业务精良的内部审计团队,在创建与一流企业相适应的内部审计实践中,以身作则,率先垂范。第十条 内部审计人员应有良好的思想政治和职业道德素养,具备相应的执业资格,并通过后续教育,保持和提高执审能力。第三章 作业标准第十一条 作业标准是审计部门和审计人员在审计准备和实施阶段应遵循的行为规范。第十二条 审计部门应当围绕企业发展战略、经营目标和工作重点,制定年度审计工作计划,经批准后组织实施。年度审计计划应有年度审计工作基本思路、工作要点、计划项目表及其说明等内容。第十三条 审计项目实施前,审计部门要做好相应的准备工作。(一)下达审计通知。审计部门应在实施审计5个工作日
4、前,向被审计单位下达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。审计通知书应包括以下基本内容:1被审计单位及审计项目名称;2审计目的、审计范围及审计方式;3审计时间;4被审计单位应提供的具体资料和其他必要协助; 5.内部审计机构及其负责人的签章和签发日期。作为审计通知书附件下发的重要事项承诺书,被审单位相关人员应签字并加盖单位公章。对内容单一、业务简单的审计或审计调查,可以不下达审计通知书。审计通知书主送被审计单位,必要时可抄送企业内部相关部门。(二)成立项目审计组,并指定组长。审计组组长对审计项目质量负责。(三)收集有关资料。根据审计项目计划,收集被审计单位的财务预算、会计报表、合同协议及综
5、合统计等资料,了解被审计单位的基本情况,必要时可进行现场审前调查。(四)拟订审计方案。对于重大审计项目,审计组应当制定审计方案,经审计部门负责人批准后实施。审计方案的主要内容包括:1制定审计方案的依据; 2审计项目名称及审计对象;3审计的目的、内容及重点; 4审计的方式(就地审计或委托审计);5审计时间及实施步骤;6审计组成员及其分工;7其他有关事项。第十四条 审计组进点后,应当召开审计组进点会,宣读审计通知,介绍审计方案,听取被审计人述职报告或被审计单位的迎审准备及自查情况。第十五条 现场审计中,审查核实内容包括但不限于:(一)会计凭证、账簿、报表等资料;(二)有关会议记录、纪要;(三)资产
6、经营责任制、扭亏增盈及主要技术经济指标完成情况及其分析资料;(四)有关生产、基建和经营的合同(协议)、预算、结算等文件资料;(五)现金、有价证券等实物资产的保管方式及安全措施,必要时对实物资产进行盘点;(六)审查被审计单位的内部控制制度及其执行情况。主要包括:内部控制制度是否严密;内部职责分工是否明确;不相容职务是否由不同人员担任;重要经济业务的关键控制环节是否经过审核批准程序和授权;是否有相互制约和监督的机制等。第十六条 现场审计中,应充分运用相应技术和方法实施以下审计程序并严格控制审计质量。(一)审计记录。对重要审计事项,要认真核实并予以准确记录。(二)审计证据。对审计发现的问题必须取得有
7、关审计证据。审计人员可以运用审核、观察、询问和函证等方法,获取审计证据,支持审计结论和建议。复印的审计证据要与原件核对无误,有相关部门和人员签章,并注明复印件的出处;审计调查记录作为审计证据时,须有当事人签名或盖章,未取得签名或盖章的,应当注明原因。对需要取证的审计事项进行外调时,审计人员一般不少于2人。要保证审计证据客观、相关、充分、合法。经过分析筛选后的审计证据,形成审计工作底稿附件。(三)审计工作底稿。审计工作底稿的编写应以审计记录、审计证据为依据。对审计发现的问题,应根据国家法规和大唐国际有关规定,正确认定其性质,连同处理意见和建议,一并写入审计工作底稿。审计工作底稿经审计组组长审核后
8、交由被审计单位签署意见。第十七条 审计人员在审计中要积极利用计算机辅助审计软件。在计算机信息系统下进行审计,不应改变审计计划确定的目标和范围。第十八条 需要委托社会中介机构实施审计时,应当按照大唐国际发电股份有限公司委托审计管理办法执行。第十九条 接受聘请的社会中介机构应当按照规定的方法、程序和内容,依据独立审计原则,认真组织审计工作,并对审计报告负责。第四章 审计报告标准 第二十条 审计报告标准是反映审计结果、提交审计报告时应当遵循的行为规范。第二十一条 审计结束前,审计组组长应将初步审计结果向审计部门负责人汇报;如有重大审计发现,审计部门负责人应及时向主管领导报告。第二十二条 现场审计结束
9、时,审计组应就审计结果与被审计单位交换意见,进一步核实情况,确认审计工作底稿。第二十三条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告。审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后,就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。编制审计报告应当遵循以下原则:(一)客观性、(二)完整性、(三)清晰性、(四)及时性、(五)实用性、(六)建设性、(七)重要性。第二十四条 审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异,一般的内部审计报告应包括以下内容:(一)审计概况;审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括立项依据;背景介绍;以往审计的整
10、改情况;本次审计目标、审计范围、审计重点及审计标准等。(二)审计依据;审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时,应在审计报告中陈述理由,并对由此可能导致对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。(三)审计发现审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实,一般应包括以下内容:审计发现的具体情况;所发现事实应遵照的标准,如政策、程序和相关法律法规;所发现事实与预定标准的差异;所发现事实已经或可能造成的影响;所发现事实在目前现状下产生的原因(包括内在原因与环境原
11、因)。(四)审计结论审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果,表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。在做出审计结论时,内部审计人员应针对本次审计的目的和要求,根据已掌握的证据和已查明的事实,对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价,也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要,审计结论还应包括对出色业绩的肯定。 (五) 审计建议审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的建议;也可以是对显著经济效益和
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 大唐 国际 发电 股份有限 公司内部 审计工作 标准
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【胜****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【胜****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。