江财中级财务会计综合习题64课时.doc
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1、 中级财务会计课后综合习题请各位同学在本学期最后一次上课前完成以下作业:(要检查并记平时分)由于编写时间仓促,可能存在个别文字或数字错误,请谅解。1.甲公司采用实际成本法对期末存货和发出存货进行计价,2011年3月A材料的收、发、结存情况如下: 金额:元201年摘要收 入发 出结 存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额31结存80010800010购入60011660013发出120018购入60012720027发出50031结存300 要求:分别采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法计算发出存货成本和期末存货成本。2. 假定甲企业为建造厂房发生的一般借款有:(1)2010年12月1
2、日借款300万元,年利率6%,期限3年。(2)2011年4月1日借款600万元,年利率9%,期限5年。2011年1月1日厂房开工建造,当年发生的建造支出均由一般借款支出,主要包括:(1)2011年1月1日,存款支付工程款400万元。(2)2011年4月1日,存款支付工程款240万元。(3)201年8月1日,存款支付工程款120万元。工程于2011年12月31日完工并交付使用。要求:按年计算2011年度资产支出加权平均数、资本化率、利息总额、利息资本化金额和费用化金额.3.甲公司2008年1月3日购入某公司于2008年1月1日发行的三年期债券,作为持有至到期投资。该债券面值总额为300万元,票面
3、利率为12%,市场利率10%。甲公司实际支付315万元(含相关费用)。该债券每年付息一次,最后一年归还本金并支付最后一次利息,假设甲公司每年末计算债券利息。要求:对甲公司上述业务编制会计分录。 4.某企业2011年12月1日发行债券3000张,面值100元,票面利率4%,期限1年,准备近期内回购,发行价格105元/张,相关佣金2000元,款存银行。2011年12月31日,企业计提当年12月份债券利息,2012年1月1日支付上述利息。2011年12月31日,该债券市价106元/张;2012年3月31日,该债券市价103元 /张。 2012年4月25日,该企业回购全部债券,回购价102元/张,相关
4、佣金1500元,均用银行存款支付。要求:编制上述交易性金融负债业务的会计分录。 5.A公司2011年初“递延所得税资产”为借方余额8万元,“递延所得税负债”为贷方余额10万元。2010年A公司应纳税所得额为850万元,所得税率为25%。2011年末A公司资产负债表中部分项目情况如下:(单位:万元)项目账面价值计税基础暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异交易性金融资产240100存货150210预计负债80 0固定资产500520无形资产1300总计除上述差异外,2011年A公司无其他暂时性差异。要求:计算2011年末A公司应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、应交所得税、递延所得税资产、递
5、延所得税负债及2010年所得税费用并编制会计分录。 6.2011年10月10日甲公司委托M公司代销其产品一批,委托代销售价元,该批产品成本42000元,增值税率17%。代销合同约定M公司按售价的2%收取代销手续费。2011年12月30日甲公司收到M公司的产品代销清单。2012年1月10日收到全部代销款。要求:编制委托方甲公司及受托方M公司的会计分录 7.甲公司为小规模纳税人,2011年12月10日接受投资者投入生产用设备一台,当月交付车间使用。双方协议价152万元,预计该设备可使用4年,预计净残值2万元,该设备使用期满后报废。要求:采用年数总和法计算上述设备每年的折旧额。8.A公司为一般纳税人
6、,采用计划成本法核算原材料,5月1日,“材料成本差异”账户为贷方余额300元,单位计划成本12元。该公司5月份发生下列业务: (1)5月3日,购入材料一批25000公斤,增值税专用发票注明价款 元,增值税51000元,运输费3000元,款已付,货物已验收入库。 (2)5月6日,购入材料15000公斤,价款为元,增值税38420元,款未付,另用现金支票支付运杂费2010元,货物已验收入库。 (3)5月12日,购入材料5000公斤,价款为62000元,增值税10540元,经验收发现短缺5公斤,经查系运输途中的合理损耗,上述款项已用支票支付。 (4)5月19日,购入材料4000公斤,价款为50000
7、元,增值税8500元,发票已取得,上述款项已用银行汇票结算,但货物尚未入库。 (5)5月25日,购入材料一批7000公斤,货物已验收入库,但到月末发票仍未取得,按计划单价估计入账。 (6)5月31日,本月领用材料情况汇总如下: 生产产品领用材料 20000公斤 车间管理领用材料 3000公斤 厂部领用材料 5000公斤要求:(1)编制上述收入、发出业务的会计分录。 (2)计算本月材料成本差异率。 (3)编制月末分摊成本差异的会计分录。 9.A公司2011年2月25日购买的以交易为目的股票一批,买价52000元,其中包含应收现金股利2000元,另外支付经纪人佣金和手续费等 200元;2011年6
8、月30日上述股票市价为53500元。2011年3月25日收到买价中包含的现金股利2000元;2011年12月31日上述股票市价为51500元。2012年2月2日将股票全部出售,售价54 000元,另付转让费用300元。要求:编制上述业务的会计分录。 10.甲公司于2010年12月1日购入生产用设备一套,买价元,增值税51000元(计入固定资产成本),运杂费9000元,上述款项甲公司开出并承兑面值为36万元的商业汇票结算,设备不需安装,当月交付车间使用。该设备预计使用4年,预计净残值5000元,按双倍余额递减法计提折旧。2011年4月10日,甲公司将该设备出售,取得价款元存入银行;用现金支付清理
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