上半年辽宁省内审师内部审计基础内部控制对冲和经济资本配置考试题.docx
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1、2017年上半年辽宁省内审师内部审计基础:内部控制、对冲和经济资本配置考试题本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?A:a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C:c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D:d.磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。2.内部审计活动的人力资源方案成功的
2、关键因素是A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;B:根据多年的经验做出的后备计划;C:对人力资源挑选标准的很好设计;D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。3.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是A:要求由订立合同之外的人批准付款。B:由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。C:由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。D:由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。 4.内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?A:某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分
3、析;B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;D:为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。 5. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。D:运用分析性检
4、查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。 6. 以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性?、今年没有为该部门安排外部审计;、销售额增加了10%;、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关A:只有是对的;B:、和都对;C:只有和是对的;D:只有是对的。 7. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容? 、公司的内部隐私政策; 、财务会计准则;、有关隐私的法律和法规;、标准。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有、和是对的。D:、和都对。 8. 内部审计师经常向业务
5、客户提出合理的建议,却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生,由于内部审计师假定部分经理是较为理性的,但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候,没有假定以下哪项A:业务客户选择能获得最大经济回报的决策B:根据标准和备选方案的重要性来排列C:具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的D:业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 9. 在审计一个计算机会计系统时,下列有关整合测试设施(ITF)的叙述中,哪项不正确A:ITF只是重复处理实际的、而非虚拟的交易;B:对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交;C:ITF测试操作中的实际程序;
6、D:ITF方法也被称为小公司技术。 10. 在某种网络中,公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络,以下哪项内容属于此种网络?A:内网B:外网C:数字用户线路D:宽带 11. 一个汽车出租代理公司的经理计划在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租的汽车数量,从该公司租出的汽车归还的可能性,从其他公司出租的汽车归还该代理的可能性。经理发现最有效的数量分析方法是A:微积分最优化B:关键路径方法C:运输模型D:马尔可夫分析 12. 为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;B:外部审计工作主要关
7、注经营目标和活动;C:外部审计工作与内部审计工作协调;D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。 13. 内部审计师编制工作底稿主要有利于A:外部审计师;B:内部审计活动;C:业务客户;D:管理高层。 14. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况,不具有以下哪项优点A:可以计算财务数据错报的准确数额;B:软件可以根据特定的标准选择抽样样本;C:可以整体测试数据;D:决策风险会增加。 15. 根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A:从客户登记簿中抽取销售发票
8、并审查相应的送货单。B:从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C:加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D:追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。 16. 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A:质量成本增加,订货成本降低B:缺货成本增加,储存成本降低C:采购成本增加,缺货成本降低D:采购成本增加,质量成本降低 17. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该A:努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B:确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。C:对这些标准进
9、行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。D:对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。 18. 电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?A:选择可靠的翻译、通讯软件供应商。B:将交易格式、数据标准化。C:画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D:为EDI系统购买新的硬件。 19. 。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。A:和B:和C:和D:和 2
10、0. 内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能?A:员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致B:管理者的责任对象和授权范围C:当旧的业绩评价标准不合适或无效率时,是否建立和推行新的业绩评价标准D:是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法 21. 对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?A:a.实用软件。B:b.数据库软件。C:c.电子表格软件。D:d.文字处理软件。 22. 某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素,该模型应该承认,公司目前有三个独立的生产中心。对此,以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析?A:进行线性回归分
11、析,将生产成本与所售产品相联系。B:对生产成本(包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量)进行多元回归分析;C:对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析;D:对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算,在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层 23. 分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A:存货周转率下降;B:总收益与销售额的比率降低;C:存货与应付款的比率下降;D:存货与应收款的比率下降。 24. 在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时,有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其他症状。内部审计师应该A:详细听取每个人的陈述,并调查事实
12、;B:告诉他们内部审计活动不涉及此类事情;C:建议他们此类事情最好通过管理渠道来沟通,并告知审计经理;D:建议他们去找公司法律部门。 25. 根据客户的采购定单,货物从仓库支出,然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票,送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A:从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B:从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C:加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D:追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。26.某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大
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