财务报销培训.ppt
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1、财务报销培训财务部:某某重要说明重要说明1.培训目的培训目的:为了进一步统一规范和明确财为了进一步统一规范和明确财务报销流程务报销流程,落实公司财务管理制度的执行落实公司财务管理制度的执行,提高工作效率提高工作效率,增强财务服务水平增强财务服务水平.2.培训内容依据培训内容依据:本次课程内容根据本公司的财务管理制度规定而编写.3.本课程仅针对新福物业财务报销范围本课程仅针对新福物业财务报销范围.内容提要内容提要一.财务报销业务流程六步骤.二.原始单据要求及粘贴整理要求.三.报销单据书写要求.四.报销单据种类及操作说明.财财 务务 报报 销销 六六 步步 骤骤报销六步说明报销六步说明:第一步第一
2、步.经办人经办人对需要报销的原始单据进行收集对需要报销的原始单据进行收集,整理粘贴整理粘贴,选择相应的单据填写报销业务内容选择相应的单据填写报销业务内容并签字并签字,经办人对业务的真实性、票据的真实性、经办人对业务的真实性、票据的真实性、完整性负责,完整性负责,证明人证明人对此事项的真实性予以证对此事项的真实性予以证明。明。第二步第二步.各部门负责人各部门负责人对经办人的业务事项的真对经办人的业务事项的真实性、合理性负领导、监督责任实性、合理性负领导、监督责任.第三步第三步.出纳出纳审核发票是否真实、合法,单据是审核发票是否真实、合法,单据是否齐全、明细是否完整、整理填写是否符合规否齐全、明细
3、是否完整、整理填写是否符合规定、是否按公司相关财务制度执行等定、是否按公司相关财务制度执行等,核签后及核签后及时登记时登记,随后报下一程序随后报下一程序.第四步第四步.分管领导分管领导对对各部门负责人各部门负责人的核签负领导、的核签负领导、监督责任监督责任.第五步第五步.会计会计审核是否按公司相关财务制度执行审核是否按公司相关财务制度执行,核签后作付款安排,对出纳的核签负监督责任核签后作付款安排,对出纳的核签负监督责任.第六步第六步.授权人授权人应在佰昌集团授权范围内行使授应在佰昌集团授权范围内行使授权权限,对以上报销业务事项及各部门负责人权权限,对以上报销业务事项及各部门负责人行使的权利负领
4、导、监督责任。行使的权利负领导、监督责任。1 1、发票基本知识简介、发票基本知识简介 发票,是指在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活 动中,开具、取得的用以记载经济业务事项的收付款凭证。一、开具发票的要求二、如何识别发票三、常见发票图示二二.原始单据要求及粘贴整理要求原始单据要求及粘贴整理要求一、发票的开具要求一、发票的开具要求、时间要求:填开发票的单位和个人应当在发生经营业务或者确认营业收入时开具发票。、内容要求:开具发票应当按照规定的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。、使用要求:不得转借、转让或者代开发票;(未经税务机关批准,不得拆本
5、使用发票;不得倒买倒卖发票)、禁止规定:开具发票时,开票方不得开具与实际经营业务情况不符的发票。比如公司名称(应开全称)、货物名称、数量、金额等不能更改。二、如何识别发票二、如何识别发票1、a.在我国,发票是由税务机关(包括国税和地税)统一管理的,识别发票真伪最简便、最直接、最基本的办法:发票是否由税务机关监制,是否在发票(特别是发票联)上方套印有“XX省(自治区、直辖市)(或XX市)国家税务局(地方税务局)发票监制章。(发票票面上方套印“全国统一发票监制章”或“财政票据监制章”,汽车票为“道路运输票证专章”。(火车票无)b.票面字迹清晰,不得涂改,字迹不能位移,大小写金额一致且书写正确。c、
6、发票开具日期应在使用有效期内。(一般在发票左侧或下方写有“此发票在*年底前开具有效”)d、发票使用复写纸填写的,背面应有复写痕迹。e、加盖开票单位的“财务专用章”或“发票专用章”,印鉴清晰可辨认。(机打的火车票/汽车票/出租车票不需加盖印章)f、发票内容为“办公用品”、“材料”、“汽车维修费”等统称的,需附清单或明细,清单金额与发票一致,并加盖“财务专用章”或“发票专用章”。2从发票的外在形式和内容上识别。对伪造的识别。伪造发票是指单位和个人仿照真的发票,制作假发票,以假充真的行为。伪造的发票在其内容、标志、试样、规格、纸质、字体、条纹、图案、印色以及油墨成份上均不同于真实发票,在其印制的张数
7、,联次,自轨号码或装订顺序上,容易出现混乱,错位现象。可以采取“核对法”,即用真实的发票为对照依据,从中发现可疑之处。对变造发票的识别。变造发票是在真发票上采取刮,擦,挖,补以及化学方法更改或增添发票有关内容的行为。对变造发票的识别,主要查其票面的外在形式以及票面填写的内容是否发生变异。对“大头小尾”发票的识别。“大头小尾”发票是指填开发票时,将发票联与存根联分开填写,发票联的填开金额大于存根联的金额。发现这种发票时,首先查验发票存根联有无复写印迹,笔迹是否同出一人,而更有效的方法是将有疑点的发票开出单位的同组发票存根联进行核对。3、电话语音查询:可拔打税务局纳税服务电话12366,根据语间提
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